Наталия Челован
главбух
Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
В 2023 году это 45 842 Р. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Например, ИФНС отказала в закрытии ИП, так как в заявлении о прекращении деятельности, которое предприниматель отправил по почте, подпись не была удостоверена нотариусом. ИП не знал, что налоговая отказала в закрытии, а через некоторое время у него появились долги по неуплаченным страховым взносам.
ИП пришлось обратиться в суд, чтобы оспорить решение налоговой и отменить начисленные взносы. Но ничего не получилось — он пропустил срок исковой давности. К тому же суд обратил внимание, что у ИП была возможность проверить свой статус в ЕГРИП и узнать, что регистрация все еще действительна.
Шаг 1
Рассчитать и уволить работниковЕсли у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
п. 1 ч. 1 ст. 81, ч. 2 ст. 307 ТК РФ
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении об увольнении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие причитающиеся суммы.
Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки:
/guide/uvolnenie-sotrudnikov/
Как правильно уволить сотрудника
С 2023 года при увольнении не выдают справку о заработке № 182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые указали в РСВ и ЕФС-1.
Шаг 2
Разобраться с налогами и взносамиИП могут работать на разных системах налогообложения, и нюансы начисления налогов могут отличаться, но взносы за себя платят все ИП, кроме предпринимателей на НПД и АУСН.
ИП может учесть эти взносы в уменьшение налога, если перечислил их раньше крайнего срока уплаты налога. Это же правило работает и при закрытии ИП — если перечислить взносы до снятия с регистрации, их можно учесть в расчете налога.
/ip-taxes/
Налоги для ИП на упрощенке
Хотя по общим правилам взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Но тогда уменьшить на них налог не получится.
До подачи заявления на закрытие ИП рассчитайте приблизительную сумму фиксированных взносов за себя, уплатите их со счета ИП. Расчет будет приблизительным, так как вы не знаете точную дату внесения записи в ЕГРИП. Остаток взносов можно будет доплатить позже с личного счета.
45 842 Р
должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2023 году
Далее, если вы на УСН, сдайте декларацию до подачи заявления на закрытие ИП. Включите в нее сумму уплаченных взносов, чтобы уменьшить налог.
Допустим, ИП закрылся 27 февраля 2023 года. Получается, что в 2023 году ИП проработал 1 полный календарный месяц и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
Калькулятор на сайте ФНС
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН сдают стандартную декларацию, но на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставят 50. Специального срока для подачи декларации при закрытии ИП на УСН нет. Сначала ФНС рекомендовала делать это до снятия с регистрации, позже посоветовала сдавать декларацию в обычный срок — до 28 апреля следующего года.
Какие отчеты должны сдавать ИП на УСН
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней.
Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Например, если ИП закрылся 27 февраля, декларацию по НДС нужно подать до 25 апреля. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала подачи декларации ежемесячно до 28 числа.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.
Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591
Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или кредиторам, долги останутся за вами. Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд.
Шаг 3
Подать заявление в налоговуюЧтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Бланк заявления на закрытие ИПPDF, 29 КБ
Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно уплатить либо прямо на сайте налоговой службы, либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.
Закрытие ИП в 2023 году будет стоить вам 160 Р. Если будете подавать документы через сайт ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.
Если госпошлину будете уплачивать наличными, выбирайте «Платежный документ», если безналично — «Платежное поручение»Заявление можно подать одним из пяти способов:
При личной подаче заявления берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что вы сдали документы. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
/iskluchili-iz-egrip/
Что делать, если налоговая принудительно «закрывает» ИП
Срок закрытия ИП в 2023 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Так выглядит уведомление о снятии с учетаШаг 4
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителяНалоговая снимет контрольно-кассовую технику с учета после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.
п. 18 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия ИП. Для этого подайте на сайте ФНС электронное заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.
Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Шаг 5
Закрыть расчетный счетТут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чатШаг 6
Хранить документы вечноДокументы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП.
подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ
Расчеты по страховым взносам нужно хранить в течение 6 лет. Большинство документов по сотрудникам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.
Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
В поле поискового запроса нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневноКак закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
/enp-and-ens/
Единый налоговый платеж и счет: как бизнес будет платить налоги и сдавать отчеты с 2023 года
Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись ИП на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.
Закрытие ИП: образец заполнения бланка в случае подачи заявления по доверенностиМожет ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно снять ИП с регистрации и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:
ст. 22.4 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
/guide/kak-zakryt-ip-s-dolgami/
Как ИП закрыть бизнес с долгами
Как закрыть ИП, если мобилизовали? Если вы прекращаете деятельность в связи с частичной мобилизацией, то можно подать электронное заявление Р26001 через сайт ФНС. Это работает как с электронной подписью, так и без.
Письмо ФНС от 07.10.2022 № КВ-4-14/13416
При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:
Индивидуальный предприниматель – особая форма ведения бизнес-деятельности без создания юридического лица. Во многих случаях регистрация предприятия более чем выгодна. Ее самым существенным недостатком является единоличная ответственность по выплате долговых обязательств всем наличествующим имуществом. В некоторых случаях альтернативным вариантом может стать новый налоговой режим для самозанятых граждан.
Рано или поздно, предприниматели, зарегистрированные в установленном законом порядке, принимают решение о прекращении деятельности ИП, и тогда возникают сложности и вопросы касательно процедуры закрытия, если этого не сделать, то образуются огромные долги по взносам и штрафы за несдачу налоговой отчетности.
Наименование услуги |
Москва |
Санкт-Петербург |
Регионы |
---|---|---|---|
Консультация специалиста | 0 р | 0 р | 0 р |
Электронная ликвидация ИП | 2000 р | 1500 р | 1500 р |
Классическая ликвидация ИП (с посещением ФНС) | 3000 р | 2500 р | 2500 р |
Обращаем ваше внимание: в стоимость услуг не входят оплата государственной пошлины в размере 160 р., а также расходы на нотариальное заверение заявления.
Причин для прекращения предпринимательской деятельности может быть несколько, среди них:
Зачастую, ИП просто перестают вести свою экономическую деятельность, и чтобы не платить обязательные взносы, принимают решение о ликвидации.
Именно так выглядит процедура «закрытие ИП без долгов». Как видно, простой ее точно не назовешь, вследствие наличия массы бюрократических проволочек и малозначительных, на первый взгляд, нюансов, за несоблюдение которых в итоге можно получить существенный штраф.
Выплатить вначале кредиты, а потом официально завершать деятельность сегодня не обязательно, но задолженность останется на учредителе, как на физическом лице. В таком случае, если не урегулировать отношения с кредиторами, можно ожидать судебных приставов, которые имеют право конфисковать все имущество.
Помощь квалифицированного юриста, разбирающегося в решении таких вопросов, гарантированно поможет сэкономить время, деньги и нервы. Тем, кто хочет закрыть ИП с долгами, совершенно точно не обойтись без поддержки правоведа.
С уважением к Вам и вашему бизнесу, юридическая компания «Деловой подход»
Ваш юрист: Дмитрий Викторович Л. Дмитрий Викторович Л.
Специализация: регистрация предприятий, бухгалтерские услуги
Образование: Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения
Ваш юрист: Марина Васильевна Ц. Марина Васильевна Ц.
Специализация: строительное право, гражданское право, авторское право
Образование: Санкт-Петербургский государственный университет
Ваш юрист: Иван Александрович К. Иван Александрович К.
Специализация: коммерческое право, гражданское право
Образование: Санкт-Петербургский государственный университет
Деловой подход Контакты:
Адрес: ул. Кантемировская, д. 39, офис 204 194100 г. Санкт-Петербург,
Телефон:+7 (812) 409 51 98, Электронная почта: [email protected]
Ваше имя
Ваше имя:
Ваш телефон:
Ваш e-mail:
Сообщение:
IPO выпускает анкету для малых и средних предприятий, компаний с малой и средней капитализацией по стандартным основным патентам.
Виконт Камроуз объявлен новым министром интеллектуальной собственности.
IPO объявило, что Адам Уильямс назначен главным исполнительным директором и генеральным контролером Управления интеллектуальной собственности.
Последняя информация о сохраненном праве Европейского Союза (REUL) и интеллектуальной собственности
Защита ваших товарных знаков, патентов, образцов и авторских прав за рубежом
Стандарты обслуживания клиентов IPO определяют уровень обслуживания, на который вы можете рассчитывать, и то, как мы выполняем эти цели.
Посмотреть все последние документы
Скопируйте и вставьте этот URL в программу чтения каналов
Ведомство интеллектуальной собственности (IPO) является официальным правительственным органом Великобритании, ответственным за права интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, промышленные образцы, товарные знаки и авторское право.
IPO является исполнительным агентством, спонсируемым Министерством науки, инноваций и технологий и поддерживаемым 1 государственным органом.
Узнайте больше о том, что мы делаем
Генеральный директор и генеральный контролер, IPO
Заместитель генерального директора и директор по обслуживанию, IPO
Директор по цифровым данным и технологиям (CDDTO)
Директор по политике и обеспечению соблюдения прав
Директор по стратегии
Финансовый директор, IPO
Исполняющий обязанности директора по бизнесу и международной политике
Директор по персоналу и месту
Председатель неисполнительного совета, IPO
Неисполнительный член совета, IPO
Неисполнительный член совета, IPO
Неисполнительный член совета, IPO
Неисполнительный член правления, IPO
Неисполнительный член правления, IPO
Неисполнительный член правления, IPO
Чтобы помочь нам улучшить GOV.UK, мы хотели бы узнать больше о вашем сегодняшнем посещении. Мы вышлем вам ссылку на форму обратной связи. Заполнение займет всего 2 минуты. Не волнуйтесь, мы не будем рассылать вам спам и никому не сообщать ваш адрес электронной почты.
Адрес электронной почты
Пропустить навигацию
Верхняя навигация пропущена
Плательщики налога с продаж, закрывающие место деятельности, несут ответственность за подачу налоговой декларации за последний период подачи. Кроме того, налог может взиматься с предметов, приобретенных без уплаты налогов для продажи через предприятие. Налог на использование взимается с покупной цены непроданных товаров, которые были направлены на личное использование, использованы в ходе бизнеса или переданы в качестве подарков или рекламных материалов.
Продавцы, которые продолжают заниматься коммерческой деятельностью в Техасе после закрытия предприятия, обязаны взимать государственные налоги с продаж и использовать налоги со всех товаров, отправляемых по почте, отгружаемых или доставляемых в Техасе, включая продажи, осуществляемые через Интернет. Если вы продолжаете заниматься бизнесом в Техасе после того, как закрыли свой бизнес, вы обязаны взимать налог с продаж и использования в штате Техас со всех продаж, отправленных по почте, отправленных или доставленных в Техасе, включая продажи через Интернет.
Обязательные поля
Название компании
Номер телефона
Имя налогоплательщика
Адрес электронной почты
Для единственного владельца, партнера, должностного лица, управляющего члена, директора или уполномоченного представителя
Пожалуйста, предоставьте любой из следующих трех типов идентифицирующей информации: Укажите любой из этих трех типов идентификаторов:Номер налогоплательщика
Выдан Управлением контролера (11 цифр, без тире)
Номер файла контролера
Не номер налогоплательщика (10 цифр, только цифры)
Регистрационный номер государственного секретаря Техаса
Не номер налогоплательщика
В целях безопасности ответьте на приведенные ниже утверждения:Общий объем продаж по последнему поданному отчету (если новая организация, введите ноль) Общая сумма, уплаченная по последней поданной декларации (если новая организация, введите ноль) Общий доход за предыдущий год (если новая организация, введите ноль) RT #XT #
Общая сумма, уплаченная за последнюю поданную декларацию (если новая организация, введите ноль) Общая выручка за предыдущий год (если новая организация, введите ноль) Общая сумма продаж последней поданной декларации (если новая организация, введите ноль)RT #XT #
Закрыть все отделения для данного номера налогоплательщика
Закрыть только эти розетки:
Last Day of Business
Продавали ли какие-либо торговые точки сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
Нет
Продавались ли в торговой точке сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
№
Продавались ли в торговой точке сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
№
Продавались ли в торговой точке сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
№
Продавались ли в торговой точке сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
№
Продавались ли в торговой точке сигареты, сигары или табачные изделия?
Да
№
Название компании
Адрес электронной почты отправителя
Предпочтителен рабочий адрес электронной почты
Об авторе