Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: (Receivable turnover).

Содержание

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Многое в современном бизнесе зависит от коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это один из важных факторов, влияющих на деятельность компании. Но с этим показателем не всё так просто. Нужно научиться правильно рассчитывать оборачиваемость дебиторской задолженности, ведь рано или поздно с этим значением сталкиваются все компании. Поскольку данное значение связано с финансовой составляющей компании, важно держать его под контролем и понимать, в каких случаях ситуация выходит из-под этого контроля.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это финансовые обязательства юрлиц и физлиц перед предприятием/компанией. Появиться эти обязательства могут разным образом. Например, компания оказала какую-то услугу или продала товар, но вторая сторона сделки свою часть обязательств пока не выполнила, то есть деньги не выплатила. Доход есть, но денег, по сути, не предоставлено. Так возникает дебиторская задолженность, сопровождаемая финансовыми потерями в доходах компании. А всё потому, что финансов на счету пока нет и они не направлены в оборот предприятия.

Тем не менее этот вид задолженности ещё может быть компенсирован, если компания-партнер вернёт деньги. Обычно именно так и происходит, но далеко не всегда. Если дебиторская задолженность слишком большая и никто не собирается её перекрывать, тогда возникает огромная вероятность того, что возникнут несколько очень неприятных последствий, таких как:

Ликвидация;
Банкротство.

Потому, если компании кредитуют кого-то, у них всегда есть риск, что кредит не будет возвращён. А если деньги не вернутся, то у компании появится большая пробоина в бюджете. Чтобы снизить риск возникновения проблемы, нужно тщательно изучать устойчивость компании, которой выдаётся кредит.

Если компания неликвидная, выдавать ей деньги или создавать какие-то долговые отношения, не имеет смысла. Это слишком рискованно.

В дебиторскую задолженность входят:

Деньги;
Краткосрочные дебиторские долги;
Производственные запасы.

Эти показатели демонстрируют эффективность применения производственного фонда. Что касается оборачиваемости дебиторского долга, этот фактор относится к так называемой деловой активности. Он демонстрирует скорость оборота и интенсивность применения активов или обязательств. Чем активнее предприятие ведёт свою работу, тем больше шансов, что дебиторская задолженность будет перекрыта.

Экономический смысл оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемостью дебиторской задолженности, или RT, RTR, называют коэффициент, характеризирующий эффективность отношений компании и контрагентов. Он демонстрирует, насколько быстро происходит трансформация товара/услуги в активы. Исчисляется оборачиваемость дебиторской задолженности в днях. Используют его для того, чтобы определить пути повышения прибыльности предприятия (точнее, его рентабельности).

Изменения показателя могут происходить в хорошую или плохую сторону. А цель использования — поднять показатель оборачиваемости. Достигнуть этого можно несколькими путями:

Увеличить выручку от реализации;
Снизить показатели дебиторского долга за обозначенный период.

Чтобы это сделать, достаточно на ранних этапах предоставления фирмам займов и другой финподдержки тщательно проверять показатели их финансовой стабильности. Для удобства финансовую политику делят на следующие типы:

Консервативная. Контроль осуществляется наиболее жёстко, чтобы минимизировать различные риски.
Умеренная. В данном случае контроль немного ослабляется, но всё же условия остаются достаточно жёсткими.
Агрессивная. В этом случае риск потерять свои вложения наиболее высокий, поскольку контролирующие меры и меры безопасности сводятся к минимуму. Проверки практически не осуществляются, а доверие между сторонами очень высокое.

К сожалению, неважно, какой тип будет выбран, так как риск невозврата дебиторской задолженности существует всегда. Просто эти риски можно сильно снизить.

Что показывает коэффициент оборачиваемости ДЗ

Прежде чем использовать коэффициент оборота дебиторского долга, нужно выяснить, что он показывает. Иначе использование этого показатели станет практически невозможным: сложно использовать что-то, если нет понимания, как это сделать. Например, что значит показатель коэффициента «единица»? Рассчитанный показатель зависит от множества факторов. Для примера рассмотрим самые главные:

Квалификация сотрудников;
Вид деятельности предприятия;
Продолжительностью работы компании;
Темп трудовой деятельности.

Кроме того, этот показатель демонстрирует другие важные особенности работы:

Эффективность использования собственных финансовых ресурсов;
Эффективность реализации товаров / предоставление услуг компанией;
Целесообразность работы предприятия, если будет получен кредит;

Сроки получения средств за услуги/товары;
Интенсивность погашения задолженности;
Наличие проблем, связанных со сбытом изготовленных продуктов/услуг.

В общем, демонстрирует общую возможную состоятельность предприятия.

Необходимость в расчете

Этот показатель рассчитывают не просто так. Для этого есть причины, ведь данное нормативное значение позволяет выявить большинство трудностей в работе компании. Расчёт делали практически все специалисты, знакомые с составлением бухгалтерского баланса. Проводят этот расчёт, когда составляют бухгалтерскую отчетность, чтобы быстро получить нужную информацию для управленческих или целей другого характера. В любом случае необходимость в этом критерии имеет нормативное значение.

Главная задача этого показателя — помочь отыскать пути, способные повысить прибыль предприятия. Он понадобится руководителям компании:

Коммерческим директорам;
Генеральным директорам;
Начальникам отдела продаж и др.

Иногда получение коэффициента весьма полезно и может проводиться в разных ситуациях:

Найти счета бухучета, где есть дебиторка, и собрать по этим счетам информацию. Дальше на основе собранных данных проводится анализ, разбирающий эти задолженности по нескольким параметрам: в зависимости от суммы, вида дебитора, срока погашения и т. п.;
Связаться с контрагентами, чтобы сверить суммы, отражённые на счету бухучета. Если долг списывается, нужно инвентаризировать расчеты;
Помогает найти сомнительные дебиторские задолженности или те, у которых истёк срок подачи иска. По сомнительным дебиторским долгам можно создать специальный резерв, куда можно отправлять все вызывающие сомнение прецеденты.

Кроме того, существуют и другие причины, когда знание дебиторской задолженности необходимо. В любом случае дела, касающиеся финансовых вопросов, всегда нужно держать под контролем.

Формула расчета показателя

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности считается важным показателем ликвидности предприятия. Именно поэтому его необходимо периодически просчитывать, но чтобы это сделать, нужно подготовить:

Бухгалтерский баланс;
Отчёты по прибыли и убыткам;
Другую финотчётность компании.

Имея под рукой необходимую историю по балансу, можно использовать формулу для определения ОБД:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж (Вреал) / Средняя сумма дебиторской задолженности (Ccдз)

Если коэффициент снижается, это сигнал для увеличения оборотного капитала. Если же наблюдается нехватка денег, предприятие может использовать заём.

Но иногда предприниматели не знают, какая у них средняя сумма дебиторского долга. Для того чтобы это выяснить, также используется формула, правда, уже другая:

Ccдз = ДЗн + ДЗк / 2

Расшифровывается эта формула следующим образом:

ДЗн — дебиторский долг в начале года;
ДЗк — дебиторский долг в конце года.

Чтобы определить дебиторский долг в днях, используется формула:

Одз = (Ccдз / Вреал) × Т.

В данной формуле «Т» указывает на число дней, которые используются в отчётном периоде.

Также в расчётах немалое значение имеет период дебиторского долга. Этот показатель демонстрирует, сколько нужно времени, чтобы долг превратилась в деньги. Этот показатель легко рассчитать:

Подз = 360 / Кодз.

Зависимо от расчёта можно указывать не 360, а 365 дней.

Управление дебиторской задолженностью

Просчитывая оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, можно увидеть, в какую сторону она меняется — в хорошую или плохую. Контролировать направление движения этого показателя и означает управлять дебиторским долгом, чтобы расширить объём реализации продуктов и оптимизировать общий размер долга.

Чтобы организовать квалифицированное управление ДЗ, нужно решить следующие вопросы:

Учесть дебиторский долг за отчётную дату;
Провести диагностику в поисках причин негативного положения предприятия, не способного ликвидировать дебиторский долг;
Разработать и внедрить в практику компании современные способы управления дебиторкой;
Проконтролировать текущее состояние дебиторки.

Поскольку сегодня экономические показатели не слишком хорошие и наблюдается инфляция, эти факторы сильно повлияли на компании с дебиторскими задолженностями. На фоне обесценивания денег часто возникают разнообразные трудности, предусмотреть и уберечь от которых — также задача лиц, занимающихся управлением.

Главными целями контроля дебиторскими долгами являются:

Ограничение допустимого уровня ДЗ;
Подбор условий продаж, которые обеспечат гарантированный возврат денег;
Указание скидок/бонусов для разных покупателей с учётом соблюдения платежной дисциплины;
Разработка методов ускорения возврата долга;

Оценка издержек, связанных с дебиторским долгом.

К последнему фактору могут относиться упущенные выгоды и т. п.

Нормативное значение коэффициента

Нет точного и однозначного показателя оборачиваемости дебиторской задолженности. Мы даже не можем сказать, что низкие значения говорят о том, что компания неэффективно осуществляла свою деятельность. Просто, если показатели снизились, причины могут быть разными. Например, фирма внесла изменения в свою политику расчётов с клиентурой или возросло число контрагентов, получивших статус неплатёжеспособных.

Если компания может позволить себе давать клиентам и партнерам небольшие отсрочки в платежах, это может стать существенным преимуществом на рынке с высокой конкуренцией.

Клиенты выберут компанию, которая более лояльно к ним относится. В итоге эта компания получит большее влияние на рынке.

Хотя с этой политикой деятельности связывают множество рисков. Именно потому так важно не лениться и постоянно мониторить данный показатель в динамической среде.

Когда показатель увеличивается по сравнению с предыдущими данными, налицо положительная тенденция, и благосостояние компании улучшается. Такая компания финансово устойчива.
Если наблюдается уменьшение показателей по сравнению с предыдущими результатами — картина не лучшая. Причины могут быть разными, и одной из самых важных являются финансовые трудности клиентов или нарушение контрагентами платежной дисциплины.

Чтобы получить более точные результаты, показатели можно сравнивать с показателями конкурентов, работающих в той же отрасли. Возможно, финансовые затруднения не только у одной компании.

Как снизить коэффициент

Если после расчёта по формуле значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности не устраивают, можно попытаться снизить их. Меры, которые для этого предпринимают, разные, но рассмотрим несколько популярных мероприятий:

Мониторинг клиентов-нарушителей. Желательно проводить ежедневно или каждую неделю. Даже если клиент делает небольшую просрочку, но регулярно, важно наблюдать, не будут ли его нарушения все более и более серьёзными.
Сбор информации о покупателях. Нужно знать контакты, адреса, банковские реквизиты. Если возникнет потребность, взыскать долг гораздо проще.
Внимательно составлять договор, чтобы учесть все нюансы сотрудничества. Особое внимание обратить на пункты о сроках оплаты, штрафных санкциях и т. п.
Контролировать ситуацию, получая отчеты.

Если задолженность есть и хотите её снизить, можно сделать следующее:

Обзвонить компании-должники;
Направить письма-уведомления;
Начислить штрафы;
Подать иски/претензии;
Ограничить поставки услуг/товаров.

Но если долг незначительный, а клиент — злостный неплательщик, его можно просто внести в «черный список».

Анализ оборачиваемости ДЗ

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — одно из самых важных мероприятий. Чтобы его провести, нужно полученные значения сравнить с показателями нормативов и отклонения от нормы. ОДБ в днях демонстрирует усредненную продолжительность отсрочки, предлагаемой компанией клиентам. Чем меньше число, тем эффективнее работа, так как средства для вложений появляются быстрее. Когда для работы используется заёмный капитал, если он работает меньше заявленного срока, то и стоимость использования капитала меньше.

Если анализ не проводить, компания не сможет выстроить собственную политику. Работа с покупателями станет сложнее, и получить выгоду будет труднее. Прежде чем принять решение о том, давать кредит или нет, нужно тщательно изучить историю клиента, проанализировать свои ресурсы. Это позволяет определить максимальные и минимальные пределы возможностей. Например, какую отсрочку компания может дать клиентам.

Период оборачиваемости

Посчитать, сколько времени нужно, чтобы погасить дебиторскую задолженность, можно с помощью формулы:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

где:

Псб — период сбора долга;
Дн — количество дней.

То есть период оборачиваемости определяется отношением среднегодового размера дебиторского долга к объёму выручки. Хотя период может рассчитываться не годичным, а дневным форматом. Но и тогда есть риск погрешности. Чтобы убрать её, нужно учитывать несколько других показателей:

Косвенные налоги;
Когда возникает выручка (например, выручка рассчитывается во время отгрузки продукции, а оплата — позднее).

И другие факторы, в том числе индивидуальные.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

Период оборота дебиторской задолженности — как определяется

Факторы, влияющие на успешное ведение дел в фирме, бывают разными, но одним из самых наглядных считается оборачиваемость дебиторской задолженности. Он самым решительным образом влияет на баланс, демонстрируя успешность управленческой политики руководства. Если управляющий всё делает правильно, то ПОДЗ будет давать хорошие показатели. Тем не менее, этот вопрос требует более подробного изучения.

Понятие оборота дебиторской задолженности

ДЗ задолженностью называют денежные обязательства, которые перед предприятиями и физическими лицами кто-то имеет. Например, это плата, которая ещё не была получена компанией. Это косвенная потеря в доходах предприятия, что может быть компенсирована или нет, если по какой-то причине дебитор организации не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

Может быть две разновидности:

Нормальная. Та, что была погашена в свое время.
Просроченная. Задолженность, которая не оплачена в обозначенное время.

Оборачиваемость дебдолга – это коэффициент что характеризует эффективность сотрудничества фирмы с его контрагентами. Он показывает насколько скорость трансформации сырья в деньги, и становится реальной частью капитала.

Понятие периода ОДЗ

Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.

Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:

поднять выручку после реализации продукции;
снизить показатели ДЗ за выбранный период.

Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:

Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
Умеренной. Риск компании средний.
Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.

В итоге ПОДЗ может быть высоким, средним и низким.

Как рассчитать

Дебиторская задолженность рассчитается по формуле:

Коэффициент ОДЗ = Вырученные от продажи деньги/Усредненная сумма дебдолга

Знаменателем является усредненная сумма. Это значит, что нужно использовать дебдолг за начальный период и сложить его с показателем, который получился в конце, после чего разделить их пополам. Кроме того нужно рассчитать срок оборачиваемости.

Как рассчитывать период оборота

Если говорить простыми словами, ПОДЗ, это срок погашения долга. С её помощью можно узнать среднее время отсрочки платежа. То есть, период оборота дебиторской задолженности определяется, отношением между количеством дней, когда долг не был погашен в оцениваемом времени и значением ОДЗ.

Чтобы в точности просчитать рассматриваемый период:

ПОДЗ = продолжительность периода/ОДЗ

Для наглядности каждое значение необходимо дополнительно разобрать. Например, ДЗ — это дебиторская задолженность. Её оборачиваемость – это скорость возвращения долга. Она равняется отношению выручки от продаж к усредненному объёму вырученных средств за период, что подвергается анализу.

Считается формулой:

Оборачиваемость ДЗ в днях = Выручка/((ДЗ вначале— ДЗ в конце)/2)

Данная формула позволяет определить сколько раз, и в каком объёме компания получила выручку за оказанные услуги. Оцениваемое время может быть разным. Например, от месяца до квартала или года. В качестве источника информации могут использоваться бухгалтерские балансы. Также можно использовать отчет о прибыли и убытках, что были у компании.

Правда есть нюансы зависимо от страны, где данная практика используется. Например, в западных странах действует другая технология определения рассматриваемого периода. В частности:

применяют сумму задолженности, которая образовалась в конце исследуемого периода;
из общего значения высчитывают сомнительную задолженность, чтобы получить более объективные результаты.

В итоге получается такая формула:

ОДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 суток

В отечественной практике подобная формула используется редко.

Анализируем показатель ПОДЗ

Очередной важный шаг, который должны сделать после того, как были выяснены средние сроки оборота дебиторской задолженности – правильно их проанализировать. Для анализа используются средние показатели, с которыми сравнивают результаты.

На ПОДЗ могут повлиять следующие факторы:

какое ДЗ было сначала анализируемого времени;
сколько финансов поступило;
начисленная прибыль за указанное время;
количество суток в отчётном периоде.

Нужно выяснить фактический и плановый доход. Эти показатели демонстрируют, насколько эффективна политика руководства.

Интересно, что плановый доход может и отличаться от установленного норматива:

отклонение фактического от планового;
разница планового от нормативного.

Такой расчет позволит избежать ошибок в составлении документации.

Что если показатель снижается

Если длительность оборота дебиторского долга падает, это хороший признак. Если продолжительность оборота дебдолга растет, это неплохой признак того, что у фирмы добросовестные дебиторы, выполняющие обязательства, согласно условиям договора. Кроме того, он указывает, что руководитель компании выбрал правильный путь, грамотно реализовал кредитную политику и имеет налаженную систему взысканий. Но при этом важно не слишком давить на контрагентов, иначе они откажутся сотрудничать со слишком требовательным партнером. Спрос на их продукцию упадет, а значит, будет меньше путей для сбыта. Важно грамотно соблюдать баланс.

Что если показатель возрастает

Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.

Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.

Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.

Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.

Дорогие читатели!

Это быстро и бесплатно!

Оборачиваемость дебиторской задолженности | Показатели ликвидности

Accounts Receivable Turnover

Описание

Скорость, с которой компания может получить от клиентов оплату за непогашенные остатки дебиторской задолженности, имеет решающее значение для поддержания необходимого остатка денежных средств.

Очень высокий уровень оборота дебиторской задолженности свидетельствует о том, что функция кредитования и сбора долгов компании работает очень хорошо.

См. также:

CFA — Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Формула

Разделите годовые продажи в кредит на сумму средней дебиторской задолженности и векселей, выписанных клиентами. Ключевой вопрос в этом коэффициенте — концепция годовых продаж в кредит.

Если компания ожидает очень высокие уровни продаж в конце года, это может привести к чрезмерно большому значению числителя, с которым сравнивается текущая дебиторская задолженность, что, в свою очередь, приводит к неточному высокому уровню оборачиваемости.

Лучший подход заключается в том, чтобы просто умножить продажи текущего месяца на 12, чтобы получить показатель продаж в годовом исчислении.

Другой альтернативой является аннуализирование (перевод в годовое исчисление) последних двух месяцев продаж на том основании, что баланс дебиторской задолженности относится в первую очередь к продажам за эти два месяца.

Применение этого более точного метода измерения может привести к некоторому различию в заявленном уровне оборачиваемости дебиторской задолженности, поэтому следует моделировать результаты, используя несколько разных подходов, чтобы достичь наиболее близкого к реальности показателя.

Годовые продажи в кредит /
(Средняя дебиторская задолженность +
Векселя клиентов к оплате)

Пример

Компания, производящая багаж для путешественников, растет очень быстрым темпом — настолько быстро, что у нее заканчиваются деньги. Команде менеджеров необходимо экономить денежные ресурсы и она решает изучить дебиторскую задолженность, чтобы убедиться в ее ликвидности.

Финансовый менеджер собирает данные в таблице.

	1 год назад	Сегодня
Годовые продажи в кредит	13,100,000	28,500,000
Средняя дебиторская задолженность	1,637,500	4,750,000
Оборачиваемость дебиторской задолженности	8	6

Таблица показывает, что оборот дебиторской задолженности ухудшился с 8 до 6 в течение прошлого года. Если бы коэффициент оборачиваемости остался таким же, как год назад, сумма непогашенной дебиторской задолженности составляла бы 3 562 500 д.е. — ее можно получить, разделив годовые продажи (28 500 000 д.е.) на оборот (8).

Разница между дебиторской задолженностью в 3 562 500 д.е. при оборачиваемости 8 и текущей суммой в 4 750 000 д.е. при оборачиваемости 6 — составляет 1 187 500 д.е., которые можно конвертировать в денежные средства.

Основываясь на этой информации, управленческая команда решает ужесточить кредитную политику и приобрести программное обеспечение для организации сбора долгов.

Меры предосторожности

Многие пакеты программного обеспечения для управленческого учета будут отображать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности. Однако в этих пакетах, как правило, используется другой расчет, который заключается в вычислении среднего количества дней для каждого открытого долга.

Этот метод работает нормально, если нужен расчет средневзвешенного значения, основанного на сумме каждой дебиторской задолженности. В противном случае небольшой долг, просроченный на многие дни, может значительно исказить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может рассчитываться по данным бухгалтерской отчетности :

Бухгалтерский баланс компании,
Отчет о финансовых результатах.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения путей максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности. Основными пользователями формулы являются:

Генеральный и коммерческий директор,
Руководители отделов продаж и ведущие менеджеры,
Финансовый руководитель и финансовые менеджеры,
Сотрудники юридической службы и службы безопасности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности проводят с использованием данных:

Бухгалтерского баланса (формы 1),
Отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:

Kдз = В/ДЗсг

Здесь Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – сумма выручки,

ДЗсг – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.

Для того, что бы найти среднегодовую сумма дебиторской задолженности, необходимо взять сумму показателей начала и конца рассчитываемого периода и разделить ее на 2.

При использовании строк бухгалтерской отчетности формула выглядит следующим образом:

Kдз = строка 2110 / (строка 1230)

Здесь строка 2110 из бухгалтерского баланса,

Строка 1230 из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности вычисляется по формуле:

ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2

Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:

Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
Руководители отдела продаж,
Менеджеры по продажам,
Финансовые менеджеры и др.

Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот). Это можно объяснить тем, что чем скорее компания получает денежные средства за товары (услуги), тем быстрее они включаются в производственный оборот или используются для погашения долгов.

Примеры решения задач

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

Директора компании, топ0-менеджеры;
Руководство отделов продаж,
Менеджер по продажам,
Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

Рост объемов продаж,
Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Деловая активность (оборачиваемость) предприятия — e-xecutive.ru

Определение деловой активности и оборачиваемости

Деловая активность (или «оборачиваемость») – спектр действий, направленных на продвижение предприятия: на рынке сбыта продукции, в финансовой деятельности, рынке труда и т.д. Расширение рынка сбыта, ассортимента товаров и услуг, увеличение их продаж, эффективное использование всей базы ресурсов (финансы, персонал, сырье) – это те факторы, от которых зависит повышение деловой активности любого предприятия.
Среди показателей деловой активности основным фактором рентабельности предприятия является длительность оборотности основных средств. Чем короче оборот, тем эффективнее работает финансовая система данного предприятия:

от скорости оборота зависит объем продаж за конкретный период, а значит, повышается абсолютное значение показателя прибыли;
чем выше оборачиваемость, тем меньше приходится условно-постоянных расходов на каждом производственном этапе, что повышает рентабельность деятельности предприятия;
ускорение оборота активов на любой стадии их превращения влечет за собой ускорение оборота на последующих стадиях;
скорость оборота ресурсов – это скорость превращения их в денежную форму, что влияет на платежеспособность предприятия.

Анализ деловой активности предприятия, или показатели оборачиваемости, позволяют оценить, насколько эффективно предприятие использует свои (или привлеченные) средства в процессе хозяйственной деятельности.

Коэффициенты оборачиваемости активов и капитала

Коэффициенты оборачиваемости — это группа показателей, которые характеризуют скорость финансового обращения относительно различных базовых параметров. В их числе:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств — это отношение валового дохода к сумме оборотных средств предприятия. Этот показатель характеризует адекватность объема оборотного капитала хозяйственной деятельности предприятия. Если оборотные средства недостаточны, то это не позволяет получать больше прибыли за расширения оборота, если избыточны — часть капитала остается невостребованной, и, с учетом стоимости капитала, ведет к убыткам.
Коэффициент оборачиваемости активов — это отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости активов. Этот показатель характеризует эффективность и качество структуры активов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой кредиторской задолженности. Следует отметить, что разумное управление кредиторской задолженностью позволяет значительно сократить потребность в собственном оборотном капитале. По своей сути этот показатель характеризует то, насколько кредиторы финансируют текущую деятельность предприятия.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди наиболее используемых показателей оборачиваемости можно выделить:

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это выручка от реализации продукции, отнесенная к среднегодовой сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует способность компании своевременно взыскивать дебиторскую задолженность.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяет, сколько раз в течение отчетного периода дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. Рассчитывается следующим образом: выручку от реализации продукции разделить на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – показатель, связывающий сумму текущей задолженности предприятия поставщикам и текущую величину приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Рассчитывается как деление себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности демонстрирует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост покупок в кредит. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации.
Этот показатель полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия кредитования предприятия как кредитора и как заёмщика одновременно.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности тесно связаны между собой. Если среднее время взыскания дебиторской задолженности меньше, чем время погашения дебиторской, то теоретически предприятие может обходиться без собственных оборотных средств, используя средства кредиторов.
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов — это отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости запасов. Этот показатель важен для оценки целесообразности формирования запасов и их структуры, и характеризует, насколько быстро используются запасы предприятия в ходе его хозяйственной деятельности. Следует отметить, что допустимая величина данного показателя тесно связана со стоимостью капитала, и формирование запасов эффективно лишь до тех пор, пока стоимость капитала, привлеченного для их формирования, не становится выше позитивного эффекта от этих запасов.

Коэффициенты оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов (Assets turnover ratio) — определяется как отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса. Характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства, какой размер прибыли получается в итоге, сколько выручки от реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов

Отражает скорость потребления (расходования, использования) этих запасов за анализируемый период.
Переизбыток запасов на складе – это лишние траты на хранение продукции, «замораживание» денег, но нехватка запасов – это недополучение прибыли вследствие невозможности удовлетворить спрос покупателей. Поэтому следует избегать больших запасов с низкой оборачиваемостью.
Показатель рассчитывается как: разделение себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов.
Снижение данного показателя свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов или о снижении спроса на готовую продукцию. Чем выше данный показатель, тем больше ликвидность оборотных активов и тем устойчивее финансовое положение предприятия.

Коэффициент оборачиваемости основных средств

Рассчитывается путем деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость основных средств. Повышение показателя можно достичь за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, или за счет их более высокого технического уровня. Чем выше показатель, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий коэффициент свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала — это отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости собственного капитала. Этот показатель характеризует то, насколько эффективно используется собственный капитал и позволяет оценить целесообразность увеличения капитала за счет привлеченных или заемных средств.

Рассчитывается методом деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость собственного капитала. С коммерческой точки зрения этот показатель отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансового аспекта — скорость оборота вложенного капитала; с экономического аспекта — активность денежных средств, которыми рискует вкладчик.
Высокий показатель означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом, что влечет за собой увеличение кредитных ресурсов вплоть до продажи контрольного пакета акций. Низкий показатель означает переизбыток незадействованных собственных средств. Это указывает на необходимость инвестирования средств в какой-нибудь подходящий источник доходов.

Коэффициент оборачиваемости основных фондов

Или (фондоотдача) — это отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель позволяет определить эффективность инвестирования средств в основные фонды, а также эффективность использования этих фондов в производственном процессе.

Анализ этих показателей позволяет оценивать, насколько эффективен бизнес-процесс предприятия, и, что немаловажно, позволяет экономически обосновать целесообразность привлечения заемного капитала или других источников финансирования.

Ссылки

Эстер Дайсон: «Любое бизнес-действие в вашей стране стоит в четыре раза дороже»
Как сделать вашу компанию дороже?
Стратегия дифференциации: чем измеряется успех?

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности? — Определение | Значение

Определение: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности, который измеряет, как часто дебиторская задолженность собирается в течение периода. Он также рассчитывает как качество, так и ликвидность остатков на счетах клиентов. Другими словами, оборот A / R показывает, сколько раз компания может собрать свою среднюю общую дебиторскую задолженность в течение отчетного периода.

Что означает оборачиваемость дебиторской задолженности?

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности? Это соотношение помогает измерить две основные вещи.Во-первых, он показывает, насколько эффективно компания может продавать в кредит и получать от клиентов. Очевидно, что продажа в кредит не принесет компании много пользы, если она не сможет получить реальные деньги от клиентов, когда наступит срок оплаты. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, как часто и насколько легко компания может получать деньги от продаж своих клиентов в кредит.

Во-вторых, он косвенно показывает качество клиентов, которых компания позволяет покупать в кредит. Компания с низким коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компании сложно получить деньги от клиентов.Если компания позволяет клиентам, не имеющим кредитоспособности, приобретать товары в кредит, истинная стоимость дебиторской задолженности в балансе вводит в заблуждение, поскольку эта сумма никогда не будет полностью получена. Клиенты объявят дефолт, и компании придется списать часть своей дебиторской задолженности.

Инвесторы и кредиторы используют этот коэффициент, чтобы определить ликвидность и истинную стоимость общей дебиторской задолженности. Другими словами, они хотят оценить, сколько на самом деле будет собрано и когда сборы будут проведены.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж за период на среднюю дебиторскую задолженность. Поскольку в большинстве случаев компании не рассчитывают текущую среднюю сумму дебиторской задолженности, мы склонны использовать среднее значение за период, складывая начальный и конечный сальдо и разделив его на два.

Краткое определение

Определение оборачиваемости дебиторской задолженности: Оборачиваемость дебиторской задолженности означает количество раз, когда компания собирает весь свой счет дебиторской задолженности в течение года.

Определение дебиторской задолженности | Формула дебиторской задолженности

23 июля

Вернуться домой

Дебиторская задолженность

См. Также:
Оборот дебиторской задолженности
Собрать дебиторскую задолженность
Расчет ежедневных непогашенных продаж
Совет по экономии времени при заполнении счетов-фактур поставщика
Счета к оплате
Векселя к получению
Счет предоплаты

Определение дебиторской задолженности — это счет текущих активов в балансе.Дебиторская задолженность (A / R) — это основная концепция бизнеса. Он также представляет собой деньги, которые должны компании клиентов, купивших товары или услуги в кредит.

Расшифровка дебиторской задолженности

Правильное объяснение дебиторской задолженности дает представление о повседневных операциях средней фирмы. По сути, клиенты уже получили товары и услуги, но еще не оплатили их, поэтому сумма, равная неоплаченному счету, идет на счет A / R. Он считается счетом краткосрочных активов, поскольку ожидается, что дебиторская задолженность будет погашена в течение одного года или одного операционного цикла.Деньги в A / R по сути являются беспроцентной ссудой для клиентов.

Показатели учета дебиторской задолженности используются в определенных финансовых показателях в качестве меры для анализа ликвидности компании. У компании с необычно высокой суммой A / R могут возникнуть проблемы со сбором платежей от клиентов. А высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на эффективность работы компании.

Компания может управлять дебиторской задолженностью, ослабив или ужесточив стандарты кредитования клиентов.Ужесточение кредитных стандартов может сократить период сбора, но также может препятствовать покупкам. С другой стороны, ослабление кредитных стандартов может стимулировать продажи, но увеличивает вероятность просроченных платежей или безнадежных счетов. Контроллер должен быть под рукой для этого типа анализа A / R.

Загрузить контрольный список A / R

Формула дебиторской задолженности

Формулы дебиторской задолженности как таковой не существует, потому что A / R — это просто покупки в кредит, которые еще не оплачены.Однако скорость оборота этой дебиторской задолженности становится очень важной. Это особенно важно для предприятий, которые должны поддерживать постоянные денежные потоки.

Уравнение дебиторской задолженности для оборота = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность

Пример дебиторской задолженности

Например, Кэтрин открывает бизнес по продаже промышленного оборудования. Она долгое время работала в этой сфере и рассматривает возможность продажи в кредит своим клиентам.

Кэтрин начинает принимать решения, глядя на своих конкурентов. Обнаружив, что некоторые предлагают, а некоторые нет, торговые кредиты, продолжает она.

Затем она просматривает свою финансовую проформу и отчеты о движении денежных средств. Она решает, что не важно продавать продукт, если деньги не поступают ожидаемым образом.

Кэтрин затем оглядывается на рынок, чтобы оценить покупателя. Сможет ли кредит сделать или сорвать ее сделки? Будет ли у этого человека какие-либо ожидания в отношении кредита? Она глубоко заглядывает в сознание своих покупателей и составляет план.

Кэтрин решает предложить клиентам продажу в кредит. Она будет использовать 2/10 чистых 30 терминов, чтобы сократить платежные циклы. Она также рассматривает штраф за просрочку платежа.

Кэтрин довольна, потому что вместо того, чтобы предлагать базовый платежный пакет, она думает стратегически. Кэтрин уверена, что, если она сможет понять мнение своего клиента, ее бизнес будет успешным.

Если вы, как Кэтрин, пытаетесь решить, как взыскать дебиторскую задолженность, загрузите наш бесплатный контрольный список A / R, чтобы увидеть, как простые изменения в процессе A / R могут высвободить значительную сумму денег.

[коробка] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к плану выполнения инструмента настройки денежного потока в SCFO Lab. Пошаговый план, чтобы опередить ваш денежный поток.

Щелкните здесь , чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Щелкните здесь , чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

Дней расчетов с получением — AccountingTools

Дни расчетов с получением — это количество дней, в течение которых счет клиента остается непогашенным до его получения.Целью измерения является определение эффективности усилий компании по кредитованию и взысканию кредитов при предоставлении кредита уважаемым клиентам, а также ее способности своевременно получать от них денежные средства. Измерение обычно применяется ко всему набору счетов-фактур, выставленных компанией в любой момент времени, а не к одному счету-фактуре. При измерении на уровне отдельного клиента это измерение может указывать на то, что у клиента проблемы с потоком денежных средств, поскольку он будет пытаться увеличить количество времени, прежде чем он оплатит счета.

Не существует абсолютного количества дней дебиторской задолженности, которое считается отличным или плохим управлением дебиторской задолженностью, поскольку эта цифра значительно варьируется в зависимости от отрасли и основных условий оплаты. Как правило, цифра, превышающая допустимые стандартные сроки на 25%, представляет собой возможность для улучшения. И наоборот, число дней дебиторской задолженности, которое очень близко к условиям платежа, предоставленным клиенту, вероятно, указывает на то, что кредитная политика компании слишком жесткая.В этом случае компания потенциально отказывается от продаж (и прибыли), отказывая в кредите клиентам, которые с большей вероятностью, чем не смогут заплатить компании.

Формула для дней дебиторской задолженности:

(Дебиторская задолженность ÷ Годовая выручка) x Количество дней в году = Дни дебиторской задолженности

Например, если компания имеет средний остаток дебиторской задолженности в размере 200000 долларов США и годовой объем продаж 1 200 000 долларов США, тогда число дней дебиторской задолженности будет:

(200 000 долларов США дебиторской задолженности ÷ 1 200 000 долларов годовой выручки) x 365 дней

= 60.8 Дней дебиторской задолженности

Расчет показывает, что компании требуется 60,8 дней для получения типичного счета-фактуры.

Эффективным способом использования измерения дней дебиторской задолженности является отслеживание его на линии тренда месяц за месяцем. Это показывает любые изменения в способности компании собирать деньги со своих клиентов. Если бизнес является сильно сезонным, изменение заключается в сравнении измерения с той же метрикой за тот же месяц предыдущего года; это дает более разумную основу для сравнения.

Независимо от того, как используется это измерение, помните, что оно обычно составляется из большого количества неоплаченных счетов-фактур и поэтому не дает представления о собираемости конкретного счета-фактуры. Таким образом, вы должны дополнить его постоянной проверкой отчета о просроченной дебиторской задолженности и инкассо коллекционеров.

Ниже приведены все возможные методы сокращения количества дней дебиторской задолженности:

Ужесточить условия кредитования, чтобы более слабые в финансовом отношении клиенты должны были платить наличными
Позвоните клиентам до даты платежа, чтобы узнать, платежи были запланированы, и устранять проблемы как можно раньше
Установите программное обеспечение для сбора, чтобы повысить эффективность сотрудников службы сбора
Нанять вспомогательный персонал для обработки документов для сотрудников службы сбора, чтобы у вас было больше времени на общение с клиентами
Привлекайте более активную помощь по сбору платежей, например юридическую фирму, на ранних этапах процесса сбора
Будьте готовы забрать товары, если покупатель не может заплатить

Сопутствующие курсы

Справочник по бизнес-коэффициентам
Эффективно Коллекции
Интерпретация финансовой отчетности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — упрощенный учет

Анализ финансовой отчетности и оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности позволяет компании оценить, действительно ли компания собирает платежи по дебиторской задолженности или продажи в кредит.

Высокий оборот указывает на более высокие продажи за наличный расчет или эффективный сбор. Низкий оборот указывает на проблемы с возвратом платежей и возможные безнадежные долги.

Большинство компаний не взимают проценты по дебиторской задолженности, кроме случаев просрочки платежа. Таким образом, предоставление кредита является по сути беспроцентной ссудой для клиентов, а несвоевременный сбор платежей создает неэффективность и альтернативные издержки для компании. Например, компания может использовать наличные деньги для инвестирования денег и получения процентов, погашения долга, по которому компания несет процентные расходы, или финансирования возможностей роста вместо того, чтобы вкладывать деньги в дебиторскую задолженность.

Это также бизнес-риск, связанный с тем, что определенный процент клиентов вообще не выплатит причитающиеся остатки, поэтому следует проводить оценку безнадежных счетов, когда это можно обоснованно оценить. Оценки обычно основаны на исторической безнадежности.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности:

Чистые продажи в кредит / Средняя чистая дебиторская задолженность,

где чистая средняя дебиторская задолженность = (начальное сальдо чистой дебиторской задолженности + конечное сальдо чистой дебиторской задолженности) / 2

Чистая дебиторская задолженность на конец года равна 21 200 долларам.С тех пор, как в январе 2010 года открылся магазин «Солнечные очки», начальный остаток дебиторской задолженности отсутствует. Санни знает, что его чистые продажи в кредит за год составили 70 000 долларов.

Подставляя числа в формулу, получаем 6,6.

Пример оборачиваемости дебиторской задолженности

70 000/10 600 = 6,6

где Средняя дебиторская задолженность = (0 + 21 200) / 2 = 10 600

В качестве альтернативы предприятия могут рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности в двухэтапном процессе следующим образом:

Расчет среднего периода сбора

1.Средние продажи в день = продажи в кредит или общие продажи / 365

2. Средний период погашения = дебиторская задолженность / средний объем продаж в день

Пример среднего периода сбора

1. Среднее количество продаж в день = 144 000/365 = 395 долларов США

2. Средний период сбора = 21 200/395 = 54 дня

В среднем периоде погашения используется последнее известное сальдо дебиторской задолженности за период.

Средний срок погашения и оборачиваемость дебиторской задолженности

Средний период погашения можно перевести в оборот дебиторской задолженности, разделив количество дней в году на средний период погашения, или 365/54 = 6,8.

Поскольку многие компании не раскрывают общий объем продаж в кредит, пользователи финансовой отчетности могут использовать этот метод для определения оборачиваемости дебиторской задолженности с использованием общего объема продаж .При сравнении коэффициентов оборачиваемости убедитесь, что при расчете оборачиваемости дебиторской задолженности используется один и тот же вид продаж (продажи в кредит или общие продажи).

Следующий шаг — добавить смысла к этим числам, сравнив их со средними значениями по отрасли:

Анализ финансовой отчетности

Отраслевые показатели: Оборачиваемость дебиторской задолженности

Компания	Оборот дебиторской задолженности	Срок погашения
Программная промышленность	5.8	63 дня
Microsoft	5,3	69 дней
Специализированная розничная торговля, прочее	23,7	15 дней
Солнцезащитные очки Hut Int. (Luxottica Group)	8,2	45 дней
Магазин солнечных очков Sunny	6,8	54 дня
S&P 500	14.4	25 дней

Солнцезащитные очки Sunny собираются в среднем через 54 дня после одного года использования. У него также низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с его основным конкурентом, особенно в среднем по отрасли. Сальдо дебиторской задолженности Санни не должно сильно увеличиваться в течение года, если компания хочет оставаться в рамках отраслевых стандартов.

Если у Sunny Sunglasses есть ахиллесова пята в прибыльных операциях, это может быть низкая оборачиваемость дебиторской задолженности.

Фактически, мы можем проверить, каким должен быть остаток дебиторской задолженности в течение года, чтобы оставаться конкурентоспособным с отраслевыми стандартами.

Просто используйте приведенный выше средний период погашения, чтобы рассчитать, каким должен быть остаток дебиторской задолженности, чтобы оставаться в пределах заданного периода взыскания (например, 15 дней, 30 дней, 45 дней, 60 дней или 90 дней).

Если средний период погашения = остаток дебиторской задолженности / средний объем продаж в день,

, затем Среднее количество продаж в день x Средний период сбора = Сальдо дебиторской задолженности.

395 долларов США x Среднее количество дней периода сбора = Остаток дебиторской задолженности.

Количество дней сбора	Остаток дебиторской задолженности
15 дней	6000 долларов США
30 дней	12 000 долл. США
45 дней	18 000 долл. США
60 дней	24 000 долл. США
90 дней	36 000 долл. США

Чтобы оставаться конкурентоспособным со средним показателем по отрасли для специализированной розничной торговли на 15 дней сбора, сальдо дебиторской задолженности должно составлять приблизительно 6000 долларов при средних продажах на уровне 395 долларов в день.Увеличение продаж позволяет увеличить остатки дебиторской задолженности в рамках сроков погашения.

Sunny должен отслеживать остатки дебиторской задолженности в течение года и сравнивать оборот дебиторской задолженности за квартал и год, чтобы гарантировать, что оборот не снижается от периода к периоду.

Назад от оборачиваемости дебиторской задолженности к финансовым показателям | Анализ финансовой отчетности Главная страница

Вернуться на главную страницу терминов бухгалтерского учета

Бухгалтерия онлайн | Бухгалтерия предприятий Домашняя страница

Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: (Receivable turnover).