Вкладной лист кассовой книги: Кассовая книга (форма КО-4) в 2020 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга

Унифицированная форма КО-4 подлежит использованию российскими организациями для ведения учета операций по кассе. Форма — обязательная, порядок заполнения и требования к ведению достаточно жесткие, а ошибки могут даже привести к штрафу. Рассмотрим, что собой представляет форма КО-4 и где ее можно скачать.

Предназначение унифицированной формы КО-4

Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:

поступление наличных денежных средств;
выдача наличности.

В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.

Подробнее о некоторых нюансах ведения кассы на предприятии читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Особенности заполнения формы КО-4

Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.

В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.

Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.

Скачать унифицированную форму КО-4 вы можете на нашем сайте:

Скачать унифицированную форму КО-4

Заполненный образец кассовой книги вы можете найти в статье «Порядок ведения и заполнения кассовой книги – образец»

Для кого использование формы КО-4 обязательно?

Существует ошибочное мнение, что заполнять форму КО-4 российские организации с 1 января 2013 года не обязаны — в связи со вступлением в силу нового закона о бухучете и появлением соответствующих разъяснений в письме Минфина РФ № ПЗ/10-2012, согласно которым организации вправе не задействовать в своей работе унифицированные формы.

Дело в том, что подобные преференции установлены в отношении только тех организаций, которым законодатель в отдельных правовых актах прямо не предписывает использовать унифицированные формы. Подобный источник права в России действует — это указание Банка России № 3210-У, изданное 11.03.2014.

В соответствии с п. 1 указания тем нормам, что содержатся в положениях соответствующего акта, должны безусловно следовать юридические лица. В свою очередь ИП в общем случае вправе не вести кассу, а значит, они не обязаны задействовать унифицированные формы, включая документ КО-4. Вместе с тем практическая необходимость в оформлении приходных и расходных операций на кассе у ИП вполне может возникать (например, при выдаче наличных денежных средств сотрудникам под отчет), и в этом случае в качестве кассовой книги должна задействоваться форма КО-4.

Ознакомьтесь с полезными фактами о кассовых операциях в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Итоги

Форма КО-4 — обязательный кассовый регистр. Отказаться от ее ведения у основной массы хозсубъектов права нет. И вести ее нужно именно по унифицированной форме и никак иначе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

О порядке брошюрования кассовой книги, а также о том, требуется ли передавать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Елена Королева.

Верно ли утверждение, что с 01.01.2012 отменено требование для кассовой книги, формируемой с применением технических средств, по оформлению в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», то есть теперь не нужно распечатывать и подшивать вкладной лист? В каком порядке подшивать листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств?

Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п. 2.5 Положения).

При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У). Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует.

Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

Напомним, что в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации является ее учетной политикой. Одним из способов ведения учета является организация документооборота (п. 2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

Кассовая книга

Все операции по кассе организации отражаются в кассовой книге предприятия, которая ведется изо дня в день по всем видам деятельности. Данный регистр составляет кассир на основании приходных и расходных ордеров, а правильность ее заполнения контролирует главный бухгалтер. При проверке кассы банк и налоговые органы в первую очередь запрашивают именно этот документ, так как в нем содержится вся информация о наличных денежных потоках фирмы.

Оглавление статьи

Порядок ведения кассовых операций

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Указание Банка РФ №3210-У от 11 марта 2014 определяет как правильно вести кассовую книгу.

Она должна быть в организации одна независимо от используемых систем налогообложения, за исключением компаний, которые выступают платежными агентами или банковскими платежными агентами в силу действия одноименных договоров. В соответствии с законодательством они должны организовать раздельный учет собственных средств и поступлений по агентским договорам.

Если фирма имеет обособленной подразделения, в нем также должна вестись отдельная кассовая книга. При этом если подразделение имеет свой баланс, то копии листов книги, заверенные печатями и подписями в отчетные периоды передаются в головную компанию. Если оно не выделено на отдельный баланс, то в самом структурном подразделении остаются заверенные копии, а оригиналы направляются в вышестоящую организацию.

Для индивидуальных предпринимателей возможен упрощенный порядок ведения операций по кассе, который в случае составления специальных регистров (книга доходов и расходов), разрешает не вести этот документ.

Кассовая книга заполняется на год.

В выходные и праздничные дни (если они согласно правилам внутреннего распорядка не являются рабочими), а также в дни, когда не было операций по кассе, вносить информацию в книгу не надо.

Оформление кассовой книги предприятия

В организациях должна использоваться унифицированная форма КО-4. Составление кассовой книги может осуществляться двумя способами — вручную и с использованием специализированной программы.

Для ручного заполнения применяются типографские журналы, состоящие из двух частей. Первая – вкладной лист, вторая отрываемая часть – отчет кассира. Книгу необходимо пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью фирмы. Она подписывается директором и главным бухгалтером. При этом обязательно нужно указать количество листов.

Бывает два вида таких регистров с вертикальной и горизонтальной ориентациями. В кассовой книге с вертикальной ориентацией заполняется сразу два листа: первый ручкой, второй под копирку. С горизонтальной ориентацией необходимо согнуть лист формы КО-4 пополам, первую половину заполнять ручкой, вторую – под копирку.

Отчеты кассира (заполненные под копирку) отделяются каждый день и вместе кассовыми ордерами сдаются в бухгалтерию для проверки. Этот журнал хранится в кассе предприятия до завершения года, потом передается в архив.

Ведение кассовой книги с использованием специализированных программ предполагает распечатку работником в конце рабочего дня отчета кассира, который также скрепляется со всеми пко и рко и передается главному бухгалтеру. По истечении отчетного года кассир отправляет на печать все вкладные листы книги, сшивает их и скрепляет подписями директора, главного бухгалтера, печатью организации. Нумерация осуществляется программой самостоятельно, на последней странице указывается сколько всего листов за отчетный период.

Кассир на начало и на конец каждого отчетного периода считает остатки денежных средств, суммируя итого по поступлению и расходованию наличности за день. При этом он должен проверять соблюдение лимита кассы, то есть соизмерять остаток на конец дня с максимально разрешенным размером денег, который можно хранить здесь.

Если работник кассы видит, что возможно превышение установленного норматива, он должен сдать деньги в банк. Лучше всего это делать в течение дня предварительно.

Образец заполнения кассовой книги

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Она включает титульный лист, на котором нужно заполнить информацию о названии организации (полное или сокращенное), код ОКПО и структурное подразделение. Там же надо записать период, в течение которого оформляется этот регистр.

Вкладной лист и отчет кассира отличаются только их названиями, заполняются они совершенно одинаково.

Вверху документа указывается текущая дата, а также порядковый номер листа.

В табличной части документа делается запись об остатке денег в кассе на начало дня. Он должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня.

Далее кассир по мере совершения операций, заносит данные в соответствующие графы книги. В графе «Номер документа» записывается номер пко или рко. В следующем столбике необходимо указать Ф.И.О. человека или наименование юридического лица и Ф.И.О. его представителя, которые являются либо вносителями, либо получателями денежных средств. В графе «Корреспондирующий счет» заполняется соответствующий код из Плана счетов организации.

В столбцах «Приход» и «Расход» указываются вносимые или выдаваемые суммы в рублях с копейками. Завершая день, кассир считает итоги по поступлениям и расходованию денежных средств и записывает их в строку «Итого за день». Затем работник кассы высчитывает остаток денег на конец дня: остаток на начало плюс приход минус расход.

После этого он сверяет фактический остаток с получившимся. Строка «в т.ч. на заработную плату, выплаты» заполняется когда производится выплата заработной платы или стипендии, и отражает остаток денег в кассе, предназначенных для оплаты труда.

Завершив проверку, кассир подписывает отчет, складывает и считает документы. В кассовой книге необходимо указать прописью количество приходников и расходников за день. Затем документы сшиваются и передаются в бухгалтерию. Проверив отчет кассира, главный бухгалтер на нем ставит свою подпись.

Особенности составления некоторых кассовых книг

В организации в зависимости от количества составляемых кассовых документов на один день может приходится несколько листов. В этом случае идет сквозная их нумерация. Например, за 24 апреля 2015 – листы 97 и 98, за 25 апреля — лист 99.

В кассовую книгу, заполненную вручную, можно вносить исправления. Если надо откорректировать данные, не связанные с пересчетом остатков денег, делается прочерк неправильной записи и указывается нужное значение. Исправление визируется подписями главного бухгалтера и кассира. В случае, если исправления влияют на остаток, необходимо перечеркнуть весь лист и сделать надпись «Аннулировано».

В течение трех дней на предприятии происходит выплата зарплаты. В это время допускается превышения лимита кассы, только необходимо заполнять строку «в т.ч. на заработную плату, выплаты», выделяя отдельно суммы оплаты труда.

Кассовая книга бланк

Скачать бланк кассовой книги по форме КО-4, Word.

Бланк кассовой книги КО-4 скачать, в формате Excel.

Кассовая книга образец заполнения, скачать в формате Pdf.

Вам также может понадобиться

Приходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер.

Как заполнять кассовую книгу (образец)

В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.

Заполнение книги

Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.

Если листы в книге расположены вертикально, все сведения за трудовой день находятся на одном листе. В этом случае отчет кассира может оформляться любым из двух способов:
- Отчет кассира заполняется на следующей странице журнала. На первом и втором экземпляре проставляется один и тот же номер. Между ними кладут копирку, через которую делаются записи шариковой ручкой (можно чернилами). Первые экземпляры остаются в книге, а вторые – отрываются.
- Кассир заполняет свой отчет на специальном вкладном листе. Нумерация в книге является сплошной. На чистом вкладном листе пишут «отчет кассира за дату …». Все записи на этом листе делаются через копирку.
Если страницы в книге располагаются горизонтально, все листы в ней разделяются на две части. Одна часть разлинована горизонтальным способом, ее заполняют в качестве первого экземпляра. Вторая часть горизонтальной разлиновки не имеет, она является вторым экземпляром лицевой и оборотной стороны. Ее заполнение происходит через копирку шариковой ручкой. Для того, чтобы ее заполнить, лист сгибают по специальной линии, подкладывая отрывной лист под неотрывной, и кладя между ними копирку.

И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.

Содержание книги

На титульном листе должны быть прописаны следующие сведения:

Если книга ведется юридическим лицом – полное название компании, с указанием организационной формы;
Если книга ведется предпринимателем – инициалы этого предпринимателя;
Период времени, на которую заводят книгу;
Код ОКПО;
Если книга ведется филиалом – название подразделения.

Касаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.

Инструкции по заполнению

Заполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:

В самом верху листа должна быть проставлена дата заполнения и номер страницы.
Начинают заполнять книгу со строчки «остаток на начало дня». В ней прописывается сумма, оставшаяся в кассе на начало трудового дня. Данная сумма переносится с предыдущего листа.
В поле «номер документа» ставят порядковый номер ордера по приходу или расходу.
В следующей графе пишется, от кого получен или кому выдан ордер. Если это физическое лицо – его инициалы, а если юридическое лицо – название компании.
Обязательно должен быть прописан номер кор. счета. Данное поле заполняют только юр. лица, гражданам этого делать не нужно.
После этого заполняются графы «расход» и «приход», в зависимости от содержания операции. В них проставляют суммы цифрами, копейки пишут через запятую.
Следует помнить, что каждая операция должна быть внесена в книгу сразу после ее осуществления.
Поле «перенос» необходимо в тех случаях, когда сведения переносятся на следующую страницу, в ней записывают сумму операций со всех предыдущих строк.
В строчке «остаток на конец дня» указывают сумму, оставшуюся в кассе на конец трудового дня.
Незаполненные строчки перечеркивают буквой Z. Делается это для того, чтобы не было возможности дозаполнить пустые поля.
В конце листа прописываются инициалы кассира и бухгалтера. Также они проставляют свои подписи, и указывают число ордеров отдельно по приходу и отдельно по расходу.

Сшивание книги

Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется:

Если книга покупная, она прошивается сразу. Перед тем, как начать ее использовать, нужно:
Проставить на всех страницах номера;
Сшить все страницы;
На последней странице написать общее число листов;
Поставить штамп;
Главный бухгалтер или управляющий компании должны проставить свои подписи.
Если книгу распечатываются на компьютере, ее сшивают в конце года. В течение всего года ответственный сотрудник заполняет листы и хранит их в специальной папке, а в конце года сшивает их по общим правилам.

Бланк кассовой книги

Скачать бланк (Word).

Образец заполнения кассовой книги

Скачать образец (Word).

Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

Как правильно подшить кассовую книгу

Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом.

Подробнее о том, какие кассовые документы сейчас можно не оформлять и почему, узнайте из материала «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?».

Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу.

1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т. е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в «1С:Предприятие» или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

ВАЖНО! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

Нюансы документального оформления кассовых операций раскрыты в этой статье.

По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

Какой штраф предусмотрен за отсутствие кассовой книги, узнайте по ссылке.

На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы сшили кассовую книгу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

О том, как прошить кассовую книгу, детально будет рассказано в следующей части статьи.

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Разберем пошагово, как сшивать кассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

Пошаговая инструкция:

Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1 страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 × 10 см). Этот лист и является пломбой.
Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: «В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов» (в соответствии с постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 07.04.2015 ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

Как прошить кассовую книгу: фото

На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга (образец способа сшивания, который был подробно описан выше).

Как заполнить титульный лист кассовой книги, узнайте здесь.

Итоги

Кассовую книгу обязаны вести компании и ИП (не важно, применяют они ККТ старого образца или онлайн-кассы).

Кассовую книгу, оформляемую в бумажной форме (в виде готового журнала), необходимо до начала ее заполнения пронумеровать и правильно сшить, произведя запись о количестве сшитых листов и заверив ее подписями руководителя и главбуха.

Если кассовая книга ведется на компьютере (например, в программе «1С:Предприятие»), ее листы распечатываются в конце дня, в котором производились записи в кассовой книге, и сшиваются по мере накопления или в конце года.

Заверенная ЭЦП изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания.

Заполняем титульный лист кассовой книги — образец

Титульный лист кассовой книги — образец его можно скачать на нашем сайте. Его форма 0310004 состоит из 2 частей. Первая часть — это обложка данного бухгалтерского регистра, а вторая — последняя страница книги. Смотрите, как сделать его правильно.

Что собой представляет бланк кассовой книги (титульный лист)

Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.

Книга может быть распечатана на бумажном носителе, прошита и заверена подписями ответственных лиц и печатью либо вестись в электронной форме с применением электронной подписи. В этом случае выводить ее на бумагу не обязательно (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.

На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.

На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.

Подробнее о существующих видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2019 году

С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), разработанная унифицированная форма остается обязательной.

Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии руководитель.

О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье «Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».

Где скачать титульный лист кассовой книги

Бланк титульного листа кассовой книги, а также все остальные страницы формы КО-4 можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму КО-4

У нас вы найдете и образец заполнения титульного листа кассовой книги. Его тоже можно скачать и, сохранив у себя на компьютере, заполнить свой документ по нашему примеру.

Скачать образец заполнения титульного листа кассовой книги

Итоги

Кассовая книга ведется по унифицированной форме. Помимо собственно таблицы-регистра эта форма включает титульный лист и заверительную надпись на обороте, правильно оформить которые вам поможет наш образец.

Кассовая книга — это… Что такое Кассовая книга?

Регистр учета наличных денежных средств организации.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (разрешается вести кассовую книгу автоматизированным способом, см. далее). Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

п. 22-35 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

5 вещей, которые необходимо знать каждому бизнесу о счетных книгах с вкладными листами

Большинство малых и средних предприятий используют бухгалтерские книги, заполняемые вручную, для целей регистрации, потому что среди трех утвержденных BIR форматов бухгалтерских книг его проще всего зарегистрировать.

С другой стороны, крупные корпорации обычно используют компьютеризированные бухгалтерские книги, потому что они имеют дело с гораздо большим штатом, а также с более сложными налоговыми требованиями. У них также есть роскошь, что весь отдел обрабатывает всю налоговую документацию, поэтому они обычно полагаются на предварительно настроенные и должным образом зарегистрированные в BIR компьютерные программы, такие как Quickbooks или SAP, для простой, точной и быстрой обработки.

Теперь, когда многие малые предприятия знают, что можно использовать другой метод бухгалтерского учета, который представляет собой бухгалтерские книги с вкладными листами, на самом деле это метод, очень похожий на ручные бухгалтерские книги.

Вот то, что вам нужно знать об использовании метода резервирования учетной записи на условиях свободной продажи.

Метод Loose Leaf — это, по сути, компьютеризированная версия Руководства по бухгалтерскому учету .

Единственное различие между резервированием вручную и резервированием с вкладными листами — это метод ввода цифр.С вкладными листами, вместо того, чтобы отправлять рукописные бухгалтерские книги или записи и записи, написанные вручную, данные вводятся в компьютер и распечатываются — обычно с использованием простых систем, таких как Microsoft Excel.

Вам необходимо использовать форму ЗБИ 1900 для резервирования с отрывными листами .

Форма 1900 ЗБИ называется «Заявление на получение разрешения на использование компьютеризированной системы бухгалтерского учета или ее компонентов / Бухгалтерские книги с вкладными листами».

Эта форма должна быть заполнена и отправлена вместе с распечатками введенных записей (обычно в формате Excel) при использовании метода Бронирования с вкладными листами.

Метод вкладыша должен быть переплетен и представлен для штамповки .

Образцы распечаток должны быть переплетены и отправлены в ЗБИ для проштамповки.

В большинстве случаев вам нужно будет обосновать, почему вы использовали метод вкладных листов вместо ручного или компьютеризированного бронирования во время регистрации.

Компьютеризированные бухгалтерские книги — это не то же самое, что и бухгалтерские книги с вкладными листами .

Большинство людей путают эти два метода.

В некоторых случаях даже сотрудники BIR, с которыми вы будете иметь дело, могут предъявить вам дополнительные требования, например, нанять эксперта для проверки вашей компьютерной системы, даже если вы используете только простой формат Excel.

Как указывалось ранее, книги с вкладными листами — это ручные бухгалтерские книги, в которых записи набираются на компьютере и распечатываются для хранения. Однако компьютеризированное бронирование потребует, чтобы поставщик системы был аккредитован BIR вместе с экспертом DBS для проверки компьютерной системы.

Таким образом, метод с вкладными листами не требует дополнительной проверки для принятия. Форма 1900 ЗБИ должна сопровождать ваши распечатки и другие документы во время регистрации.

Вы можете использовать метод Loose Leaf вместе с ручным методом .

Если вы используете ручной метод с вкладными листами, нет необходимости вручную записывать какие-либо обновления записей в вашей бухгалтерской книге.

С шаблоном Excel вы можете отправить файл в качестве пересылки для бумажной копии и поставить печать на справочниках при регистрации.

Выполнение всех требований во время налогового сезона может запутать и съесть у вас много времени и энергии.

Если у вас нет собственных ресурсов или желания составлять собственные налоговые документы BIR, подумайте о найме экспертов, которые сделают это за вас. Существуют бухгалтерские услуги, которые можно отдать на аутсорсинг, а также нанять их по разумным ценам. Это может позволить вам посвятить больше своих знаний тому, что у вас получается лучше всего.

Биография автора:

Данелла Яптинчай — управляющий директор Full Suite, сервисной компании, обеспечивающей внутреннюю поддержку малого бизнеса.Она является соучредителем коворкинг-пространства Co.lab и медиа-компании Homegrown.ph. В постоянном стремлении к равновесию и саморазвитию она пытается применять практики йоги в своей повседневной жизни.
.

Как продавать учебники с вкладными листами

Могу ли я продавать учебники с вкладными листами на sellbackyourBook.com?
Да, sellbackyourBook.com покупает учебники с вкладными листами — вы можете не только продавать их на sellbackyourBook.com, но и обратно.
Чтобы продавать учебники с вкладными листами, перейдите на нашу домашнюю страницу и введите номер ISBN для учебников с вкладными листами. В учебниках с вкладными листами вы ДОЛЖНЫ ИМЕТЬ лицевую или заднюю страницу, содержащую исходный штрих-код издателя.Причины, по которым мы отклоняем выпуск с вкладными листами:
Отсутствует задняя или передняя крышка
Отсутствуют какие-либо страницы
Страницы порваны или порваны
Вы прислали нам версию с вкладными листами, но ISBN, который вы указали, относится к твердой или мягкой обложке
Всегда проверяйте, что введенный номер ISBN соответствует правильному выпуску книги с вкладными листами, а не обычному студенческому изданию.
Что такое издание с вкладными листами?
Издание учебника с вкладными листами — это учебник, который издатели предоставляют без каких-либо переплетов.Типичная книга в мягкой или твердой обложке скреплена клеем и обложкой. Выпуск учебника с вкладными листами не склеивается, а страницы просто отклеиваются. Издатель довольно часто проделывает дыры на страницах, так что он «готов к переплету». Причина, по которой издатели печатают отрывные листы книг, состоит в том, чтобы предложить профессорам «недорогую» альтернативу для студентов. В конечном итоге, версии книг с вкладными листами фактически обходятся студентам дороже, потому что они не служат так долго, поэтому меньше из них попадает на рынок подержанных учебников.Издания с вкладными листами также называются:
Версия Binder Ready
Бюджетная книга
Версия подшивки
С вкладышем
листовой
A LA Carte Edition
Студенческая ценность, выпуск
Могу ли я продать свой учебник с вкладными листами обратно в книжный магазин?
Почти все книжные магазины колледжей не выкупают учебники с вкладными листами — но sellbackyourBook.com покупает тысячи учебников с вкладными листами каждый год.
Как узнать, что я ввожу правильный ISBN при продаже учебников с вкладными листами?
Поскольку выпуски книг с вкладными листами менее желательны и менее дороги, очень важно, чтобы вы ввели правильный ISBN для своей книги, чтобы нам не пришлось пересматривать ваше предложение. К сожалению, издатели вкладных изданий не облегчают вам эту задачу. Для изданий с вкладными листами почти всегда лучше вводить номер ISBN, указанный на титульном листе , если на нем явно указано «вкладыш», «скоросшиватель готов», «A la Carte» и т. Д…

Введите версию ISBN для конкретного издания на нашей домашней странице, и если мы покупаем книгу, мы покажем вам цитату.
На титульном листе не указано издание — что теперь?

Не вводите номер ISBN на титульном листе, если он не указывает издание.
Поскольку издатели учебников с вкладными листами иногда повторно используют ту же титульную страницу, которую они использовали для других изданий книг, весьма вероятно, что ISBN на рисунке выше относится к другому изданию.Если на титульном листе не указано, какое издание имеет ISBN, для использования ISBN над штрих-кодом.
Иногда мы показываем в заголовке следующие ключевые слова, которые указывают, что у вас правильный ISBN для издания:
Версия Binder Ready
Бюджетная книга
Версия подшивки
С вкладышем
листовой
A LA Carte Edition
Студенческая ценность, выпуск
Если заголовок содержит какие-либо из вышеперечисленных терминов, все готово — у вас правильный ISBN! Если нет, вы все равно можете отправить ее, и в случае, если это был неправильный ISBN, мы отправим вам электронное письмо и предложим вам цитату для версии с вкладными листами или отправим книгу обратно за 3.99 возврат стоимости доставки.
.
1900 Заявление на использование вкладных / компьютеризированных бухгалтерских книг и / или бухгалтерских записей
Ваш браузер не поддерживает холст. Отображение текстового содержимого PDF вместо: (Заполняется BIR)
DLN:
Republika ng Pilipinas
Kagawaran ng Pananalapi
Kawanihan ng Rentas Internas
ПРИЛОЖЕНИЕ «A»
Заявление на
Разрешение на использование компьютеризированной системы учета
/
или ее компонентов -Листовая бухгалтерская книга
Форма ЗБИ №
1900
Сентябрь 2002 г. (ENCS)
Заполните все соответствующие поля. Отметьте все соответствующие поля знаком «X».
1
ИДЕНТИФИКАЦИЯ НАЛОГЛОПЛАТЕЛЯ
НОМЕР (ИНН)
3
2
КОД RDO
ИМЯ НАЛОГЛОПЛАТЕЛЯ
(Фамилия, имя, отчество, если физическое лицо / Зарегистрированное имя, если не физическое лицо)
БИЗНЕС-АДРЕС
5
ТИП / ПРИРОДА ЗАЯВКИ
A Бухгалтерские книги и бухгалтерские записи с вкладными листами (руководство)
Денежная книга
B Полная компьютеризированная система бухгалтерского учета
Акты.Книга к оплате
С электронным выставлением счетов
Без электронного выставления счетов
C Компьютеризированные бухгалтерские книги
Общий журнал
Другое (укажите)
Другое (укажите)
Книга выплат
Книга продаж
Акты. Книга дебиторской задолженности
E Прочие (указать)
Книга покупок
D Компьютерные записи вспомогательного учета
Квитанция денежных поступлений
Книга дебетовых / кредитовых авизо
ПРИМЕЧАНИЕ: Любые изменения в системе, содержании и формате компьютеризированной системы бухгалтерского учета или его компоненты потребуют уведомления налогоплательщика
об изменении и представления бумажной копии до того, как отказаться от старой системы, содержания и формата.
6
ДЕКЛАРАЦИЯ
Я заявляю, под страхом наказания за лжесвидетельство, что это заявление было подано добросовестно, подтверждено
Штамп приемного офиса ЗБИ
и Датой получения
мной и насколько мне известно и убеждение, является правдивым и правильным, в соответствии с положениями Национального налогового кодекса
с поправками и постановлениями, изданными на его основании.
НАЛОГОПЛАТЕЖ / УПОЛНОМОЧЕННЫЙ АГЕНТ
(Подпись поверх напечатанного имени)
НАИМЕНОВАНИЕ / ПОЛОЖЕНИЕ ПОДПИСИ
Приложения заполнены?
(заполняется в ЗБИ)
Да
ПРИЛОЖЕНИЯ:
I.
№
(установите соответствующий флажок)
Общие требования
1. Профиль компании
1.1 Фотокопия свидетельства о регистрации ЗБИ
1.2 Фотокопия ранее выданного разрешения, если применимо
1.3 Фотокопия текущего платежа за регистрацию
2. Местоположение карта места ведения деятельности
3. Перечень ранее утвержденных неиспользованных счетов-фактур и квитанций, если применимо
II. Для компьютеризированной системы учета или ее компонентов Приложение
1.Список филиалов, которые будут использовать компьютеризированную систему бухгалтерского учета, если таковая имеется
2. Технические требования
2.1 Название приложения и используемое программное обеспечение (разработка и база данных)
2.2 Функции и особенности приложения
2.3 Поток системы / с
2,4 Поток процесса
2,5 Присяжный Заявление и подтверждение владения системой
2.6 Процедура резервного копирования, план аварийного восстановления и восстановления
2.7 Список отчетов и корреспонденций, которые могут быть созданы из системы с их описанием, назначением и образцом
2.8 Факсимиле сгенерированных системой вкладных книг счетов и их списков / квитанций / счетов-фактур
3. Дополнительные требования для аффилированных / дочерних компаний / франшиз и филиалов
3.1 Фотокопия ранее выданного разрешения материнской / сестринской компании или другого филиала, если применимо
3.2 Сертификат CSET, который ранее оценивал утвержденную систему
III. Для заявления о предоставлении полномочий на использование вкладных книг бухгалтерского учета и / или бухгалтерских записей (только ручное приложение)
1.Образцы форматов журналов и бухгалтерских книг для бухгалтерских книг с вкладными листами;
2. Конкретная учетная запись для отрывных бухгалтерских записей
.
Бухгалтерская книга с вкладными листами — QS Study
Бухгалтерская книга с вкладными листами
В бухгалтерскую книгу с вкладными листами вводятся соответствующие линованные листы толстой бумаги и закрепляются с помощью скоросшивателя. При необходимости могут быть вставлены дополнительные страницы, завершенные учетные записи могут быть удалены, а учетные записи могут быть расположены и переставлены в желаемом порядке. Поэтому этот тип бухгалтерской книги известен как разделенная книга. Отдельные листы вставляются в металлические петли винтов, которые позволяют извлекать страницы или вставлять дополнительные страницы по мере необходимости.

Отдельные листы используются при подготовке бухгалтерской книги. Регистр также может быть снабжен замком. Когда лист или страница вставляются или удаляются из нее, книга откручивается, и соответствующий лист вставляется или вынимается. Каждой учетной записи отводится отдельный лист. В случае больших счетов можно использовать много листов. Счета могут быть расположены и переставлены в любом желаемом порядке — в алфавитном, числовом или географическом порядке.
Бухгалтерская книга с вкладными листами, также называемая книгой окончательной записи, регистрирует классифицированную и обобщенную финансовую информацию из журналов («книги первой записи») как дебет и кредит и показывает их текущие остатки.В системах ручного учета бухгалтерская книга обычно представляет собой подшивку с отрывными листами с отдельной страницей для каждого счета главной книги.
Преимущества системы Loose Leaf Ledger:
Мертвые или закрытые счета могут быть удалены в любое время.
Нет необходимости открывать новые бухгалтерские книги в начале каждого периода балансировки.
Добавление новых отпусков или удаление мертвых или закрытых счетов не влияет на порядок.
Во время балансировки бухгалтерская книга может быть разделена между несколькими клерками, чтобы работа по извлечению балансов могла быть выполнена быстро.
Транспортная книга используется для хранения старых записей.
Недостатки системы Loose Leaf Ledger:
Листы могут быть потеряны или неправильно размещены.
Листья могут быть намеренно уничтожены или заменены с целью совершения уже совершенного мошенничества.
.

Вкладной лист кассовой книги: Кассовая книга (форма КО-4) в 2020 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения