Вычет из зарплаты: Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) в 2023 году — «Моё Дело»
ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.
Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».
Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?
Вычеты с заработной платы
Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).
В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.
С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:
- с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
- с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.
Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.
Порядок расчета заработной платы
Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия —
Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.
- Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
- Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
- Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
- Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
- Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
- Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.
Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.
Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС
Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.
Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035
Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП(28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.
Социальный налог СН = (Оклад — ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС
Обратный расчет заработной платы
Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).
- Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81
Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).
Примеры расчетов зарплат
Пример 1
Исходные данные для прямого расчета ЗП:
- Оклад = 90000 тенге
- МЗП на 2018 год = 28 284 тенге
Расчет:
- ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
- МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
- Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
- ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
- Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
- ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.
Пример 2
Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты.
Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:
- Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.
Пример 3
Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728.4:
- Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.
Онлайн калькулятор зарплаты в Казахстане
Калькулятор позволяет произвести расчет чистой зарплаты «на руки» в Казахстане за вычетом пенсионных взносов (ОПВ), индивидуального подоходного налога (ИПН) и взносов ОСМС от оклада за 2022, 2023, 2024 года. Также рассчитываются такие взносы и отчисления, как СО, СН и ОСМС. С порядком и примерами расчета Вы можете ознакомиться в этой статье. Расчет заработной платы может происходить по прямому и обратному методам. Прямой метод высчитывает зарплату «на руки» по доходу (окладу, указанному в трудовом договоре), а от обратного — наоборот, покажет фактический оклад (доход) от начисленной зарплаты.
- Все налоговые ставки на текущий год
- Авторасчет формы 910
- Авторасчет формы 911
- Авторасчет формы 200
- Сервисы для автоформирования первичной документации (платеж. поручений, актов выполн. работ, накладных, счетов на оплату, кассовых ордеров и пр.)
Расширенный расчет
Заработная плата (оклад):Является ли лицо резидентом Республики Казахстан (не иностранцем)?’>?
Метод расчета:Метод расчета налогов с заработной платы
Прямой — производит расчет от оклада, указанного в трудовом договоре.
Обратный — расчет производится от дохода, полученного «на руки».
‘>? Прямой Обратный
Расчетный период:
Месяц и год, за который производится расчет заработной платы.От расчетного периода зависят ставки, используемые в расчете, и тарификация.
‘>? ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь2021202220232024
| РезидентНерезидент из ЕАЭСНерезидент с ВНЖНерезидент без ВНЖЛицо без гражданства | Выберите признак гражданства: Резидент — гражданин Республики Казахстан Нерезидент из ЕАЭС — иностранец гражданин страны Евразийского Экономического Союза (Армения, Белоруссия, Киргизия или Россия) Нерезидент с ВНЖ — иностранец, имеющий вид на жительство в Республике Казахстан Нерезидент без ВНЖ — иностранец без вида на жительство Лицо без гражданства Физическое лицо признается резидентом, если оно находится в Республике Казахстан не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде (пункт 2 статьи 217 НК РК). | |
| Не инвалидИнвалид I, II, III группыИнвалид I, II группы бессрочноРодитель (опекун) инвалида | Выберите признак инвалидности: Не инвалид — лицо без инвалидности Инвалид I, II, III группы — инвалид первой, второй или третьей группы, если инвалидность установлена с ограниченным сроком (НЕ бессрочно) Инвалид I, II группы бессрочно — инвалид первой или второй группы, если инвалидность установлена бессрочно Родитель (опекун) инвалида — родитель (опекун) ребенка-инвалида первой, второй или третьей группы ‘>? | |
| Не пенсионерПенсионер по возрастуПенсионер по выслуге лет | Вид пенсионных выплат в соответсвии с Законом РК О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан: Не пенсионер — лицо, не являющееся пенсионером Пенсионер по возрасту — лицо, получающее пенсионные выплаты в связи с натусплением пенсионного возраста Пенсионер по выслуге лет — лицо, являющееся военнослужащим, сотрудником специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лицо, право которого иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года ‘>? | |
Нет экологических надбавокЗона чрезвычайного радиационного рискаЗона максимального радиационного рискаЗона повышенного радиационного рискаЗона минимального радиационного рискаТерритория с льготным социально-экономическим статусом с 1949 по 1990 гг. | Наличие экологических льгот: Зона чрезвычайного радиационного риска — 2 МРП Зона максимального радиационного риска — 1.75 МРП Зона повышенного радиационного риска — 1.5 МРП Зона минимального радиационного риска — 1.25 МРП Территория с льготным социально-экономическим статусом с 1949 по 1990 гг. — 1 МРП Зона экологической катастрофы — 50% от заработной платы Зона экологического кризиса — 30% от заработной платы Зона экологического предкризисного состояния — 20% от заработной платы ‘>? | |
| Прочие категорииСтудент»Astana Hub» участник | Прочие категории работников: Студент — лицо, обучающееся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, послевузовского образования. | |
| Владелец ИП | Расчет заработной платы за индивидуального предпринимателя. Обратите внимание, что доход (зарплата) для исчисления отчислений и взносов не должен быть менее 1 МЗП, установленной на текущий год. ‘>? | |
| По договору ГПХ | Расчет для физического лица, оказывающее услуги по договору гражданско-правового характера (ГПХ).’>? | |
| Вычет МЗП | Производится ли налоговый вычет в размере минимальной заработной платы (МЗП)? В соответствии со статьей 346 Налогового кодекса можно применять налоговый вычет в размере 1 МЗП для определения дохода при исчислении ИПН. ‘>? | |
Скопировано в буфер обмена
Как оплачиваются удержания из заработной платы
Заинтересованы в относительно безболезненном способе сэкономить деньги и снизить свой налоговый счет? Не смотрите дальше своей следующей зарплаты.
Хотя вы, возможно, не хотите терять часть своей заработной платы, вычеты из заработной платы могут быть разумным способом снизить налоги и помочь вам накопить деньги на пенсию.
Узнайте об основах вычетов из заработной платы и откройте для себя три стратегии, которые помогут вам максимально эффективно использовать следующую зарплату.
Основные выводы
- Вычеты из заработной платы происходят, когда ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты по вынужденным или добровольным причинам, включая налоги и программы льгот.
- Вы можете внести до 20 500 долларов США в 401(k) в 2022 году (увеличение до 22 500 долларов США в 2023 году) за счет отчислений из заработной платы и откладывать на пенсию.
- Многие работодатели предлагают гибкие сберегательные счета для покрытия медицинских расходов, расходов на уход за иждивенцами и расходов на проезд до работы.
Что такое вычет из заработной платы?
Вычет из заработной платы относится к деньгам, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты по ряду различных причин.
Это включает в себя обязательные отчисления, которые производятся для целей налогообложения, или добровольные отчисления для различных программ льгот, таких как пенсионные планы или взносы на здравоохранение. Большинство вычетов, связанных с пособиями, включают в себя доллары до вычета налогов, а это означает, что вы в конечном итоге платите меньше подоходного налога с той части вашей зарплаты, которая остается.
Увеличьте свои взносы 401(k)
Форма 401(k) — отличный способ для работающих людей ежегодно откладывать большие суммы денег до вычета налогов. Например, годовой лимит взносов в 2022 году составляет 20 500 долларов США, а в 2023 году он возрастет до 22 500 долларов США. На лиц старше 50 лет распространяется правило наверстывания, которое позволяет им вносить дополнительные 6500 долларов США каждый год.
Сумма, которую человек может сэкономить с течением времени в 401 (k), зависит от его ситуации. Допустим, 30-летний человек зарабатывает 36 000 долларов в год и каждый год откладывает 10%.
Если этот человек заработает 8% прибыли на эти деньги, у него будет около 680 000 долларов на его пенсионном счете в возрасте 65 лет.
Если ваш работодатель предлагает такой план, а вы не используете его по максимуму, попробуйте начать. Даже если это очень небольшая сумма денег, это может быть отличным способом обойти дядю Сэма. Если бы вы заплатили все 20 500 или 22 500 долларов в виде взносов, вы могли бы легко сэкономить несколько тысяч долларов на налогах за счет этих вычетов.
Гибкие расходы означают увеличение сбережений
Счет с гибкими расходами (FSA, также известный как гибкий механизм расходов) — это тип сберегательного счета, который предоставляет владельцу счета определенные налоговые преимущества. Созданный работодателем, он позволяет работникам вносить часть своего обычного заработка на оплату квалифицированных расходов, таких как медицинские расходы или расходы на уход за иждивенцами. Эти типы счетов могут быть чрезвычайно полезными, поскольку они позволяют сотрудникам откладывать деньги до вычета налогов на обычные виды расходов.
1. Медицинский FSA
Физические лица имеют возможность откладывать средства на расходы, связанные со здравоохранением, включая рецептурные лекарства и доплаты. Это может быть большим преимуществом для тех, у кого есть дети, или для людей, которым требуется регулярное пополнение рецептов, особенно когда речь идет об экономии налогов и снижении расходов на здравоохранение.
По данным Налоговой службы (IRS), сотрудники могут внести до 2850 долларов до вычета налогов в медицинский FSA за 2022 налоговый год (увеличение до 3050 долларов в 2023 году). Работодатели решают, будут ли они также вносить взносы в FSA на здоровье своих сотрудников. Некоторые могут использовать соответствие в долларах, только установленный взнос или кроссовер, который сочетает в себе минимальный взнос и соответствие в долларах.
Обязательно сохраняйте квитанции об оплате расходов, которые вы хотите получить от вашего медицинского FSA.
Но имейте в виду, что есть и обратная сторона списания денег на медицинские расходы через FSA.
Эти деньги предназначены только для расходов на здравоохранение, поэтому вы не можете использовать их в качестве пенсионного плана. И, как правило, деньги, которые вы сэкономили, должны быть использованы в том же году, когда они сэкономлены. Возможно, вам придется аннулировать все деньги, оставшиеся на счете в конце года.
Однако есть спасительная благодать. В 2022 году вы сможете перенести до 570 долларов США (увеличение до 610 долларов США в 2023 году) любой неиспользованной суммы на следующий год. Ваш работодатель может также предложить льготный период продолжительностью до 2,5 месяцев после окончания планового года, в течение которого вы можете использовать оставшиеся средства.
Ни одна из этих функций плана не является обязательной, и некоторые планы FSA не будут включать их. Рекомендуется уточнить в своем отделе льгот, применимы ли эти специальные правила к вашей учетной записи FSA. В противном случае, если вы вложите в свой FSA больше денег, чем вам нужно, вы потеряете их в конце года.
2. Детский сад FSA
Нередко отдельные лица или супружеская пара отдают одного или нескольких своих детей в детский сад. Физические лица могут оплатить эти расходы или их часть через счет детского сада FSA до вычета налогов. Аналогичное покрытие может быть и у нянь и кемпингов.
Дети-иждивенцы или взрослые, нуждающиеся в уходе, соответствуют требованиям, если им не требуется медицинская помощь. Предупреждение заключается в том, что участник плана и его супруг, если применимо, должны быть трудоустроены. Другими словами, работающая супруга с партнером, который сидит дома, не может отправить детей в дневной лагерь и получить выгоду от оплаты этих расходов деньгами до вычета налогов.
Физические лица или супружеские пары, подающие совместную заявку, могут откладывать до 5000 долларов в год на FSA по уходу за детьми, в то время как супружеские пары, подающие заявление по отдельности, могут откладывать до 2500 долларов.
Общая экономия налогов аналогична экономии, которую получают те, кто использует медицинские планы FSA.
Если ваш работодатель делает взносы от вашего имени, общая сумма не может превышать годовой лимит.
Припаркуйте свои деньги
В условиях постоянно меняющихся цен на газ, как вы уделяете внимание расходам на поездки на работу? Попробуйте пригородный сберегательный счет. Если вы едете на автобусе, поезде, фургоне, пароме или едете и паркуетесь, этот тип сберегательного счета может помочь.
Оцените, сколько вы тратите каждый месяц на парковку, и откладывайте эти деньги до вычета налогов на сберегательный счет пригородной парковки. Вы можете установить максимальный месячный лимит в размере 280 долларов в 2022 году. В 2023 году он вырастет до 300 долларов в месяц. сэкономить 48 долларов в месяц или более 576 долларов в год.
Если вы не водите машину и не паркуетесь, вы можете оценить ежемесячную стоимость билета для вашего вида транспорта. Затем вы можете каждый месяц откладывать эти деньги на пригородный счет и оплачивать эти расходы, используя доллары до вычета налогов.
Потенциальная экономия средств может быть аналогична плану парковки, упомянутому выше.
Пригородная учетная запись — это еще один тип учетной записи, который можно использовать или потерять, поэтому вам лучше делать консервативную оценку своих расходов, а не щедрую.
Какие обязательные удержания из заработной платы?
Стандартными вычетами из заработной платы являются федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, социальное обеспечение и Medicaid. Некоторые города и округа включают другие подоходные налоги.
Какие добровольные вычеты из заработной платы уменьшают налоги?
Добровольные отчисления из заработной платы, которые могут принести пользу работнику и уменьшить сумму причитающихся налогов, включают планы 401(k), медицинский сберегательный счет (HSA), медицинскую страховку, счет с гибкими расходами (FSA), компенсационные выплаты и расходы на уход за детьми.
Каков лимит взносов для учетной записи 401(k)?
Годовой лимит взносов для счета 401(k) в 2022 году составляет 20 500 долларов США.
В 2023 году это 22 500 долларов. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительно 6500 долларов.
Итог
Сотрудники, которые ездят на работу, оплачивают медицинские расходы или тратят деньги на уход за зависимыми, могут уменьшить свое налоговое бремя, создав учетную запись FSA. Эти сбережения в сочетании с регулярными взносами 401 (k) могут позволить работнику обходить или откладывать налоги на тысячи долларов каждый год.
ФЭК | ССФ | Удержание из заработной платы
Система вычетов из заработной платы корпорации или профсоюзной организации может использоваться для сбора взносов в собственный SSF и любой дочерний SSF.
Связанная организация, собирающая взносы в SSF через систему удержания из заработной платы, будет агентом по сбору платежей.
Ходатайства об удержании из заработной платы могут быть направлены только членам ограниченного класса SSF, и все необходимые уведомления должны быть включены.
Узнайте больше об основных правилах сбора средств SSF
Требуется письменное разрешение
В плане удержания из заработной платы сотрудник разрешает периодические удержания взносов SSF из своей зарплаты.
Письменное разрешение на вычеты должно быть получено до того, как будут сделаны вычеты, как описано далее в разделе «Без обратной проверки».
SSF рекомендуется хранить копию письменного разрешения в течение трех лет с даты отчета, раскрывающего последний вычет работника. Другие доказательства авторизации, такие как записи о переводе средств от работодателей или агентов по сбору платежей в форме электронных таблиц, записи о телеграфных переводах или другие письменные электронные записи, удовлетворят требованиям ведения учета для разрешения на вычет из заработной платы. Работник может отозвать доверенность в любое время.
Электронные подписи
Электронные подписи могут использоваться сотрудниками для разрешения вычета взносов из их заработной платы, а связанная организация или SSF могут подтвердить запрос сотрудников по электронной почте при соблюдении следующих условий:
- Сотрудник должен иметь возможность использовать электронную подпись или письменную подпись для отзыва или изменения суммы разрешения в любое время; и
- Запись электронной подписи, включая подтверждение того, что подпись была сделана конкретным сотрудником, должна храниться в доступной для Комиссии форме в случае проверки или расследования.
Нет обратного чека
При сборе взносов SSF связанная организация не может использовать план обратного чека, то есть систему сбора, при которой взносы автоматически вычитаются из зарплаты человека без его или ее предварительного согласия. Такая система приводит к принудительному взносу, даже если физическое лицо может впоследствии потребовать возмещения удержанной суммы.
Комбинированные взносы и платежи по ходатайству
В соответствии с планом вычетов из заработной платы или чеков физическое лицо может одновременно санкционировать вычеты членских взносов или сборов и взносов SSF.
Узнайте больше о сборе взносов с помощью деклараций о взносах
SSF организации труда
SSF организации труда, представляющей сотрудников корпорации, может использовать корпоративную систему удержания из заработной платы, если корпорация использует такую систему для сбора взносов SSF для SSF корпорации. По письменному запросу профсоюзной организации корпорация и ее дочерние компании должны предоставить профсоюзной организации тот же метод, который используется корпорацией для привлечения и сбора взносов для своего собственного SSF или для SSF торговой ассоциации.
Об авторе