Вычет ндс это: Что такое налоговые вычеты по НДС

Вычет ндс это: Что такое налоговые вычеты по НДС

Содержание

Что такое вычет НДС простыми словами

НДС – один из самых главных налогов в нашей стране и головная боль огромного количества бухгалтеров, которым приходится с ним сталкиваться. Большое количество сложных ситуаций, пристальное внимание налоговых органов и попытки снизить величину налога для перечисления – это то, с чем приходится сталкиваться в процессе работы. В этой ситуации вычеты по НДС являются светлым моментом в работе. Что это такое рассмотрим ниже.

Что из себя представляет НДС

В России существует большое количество систем, по которым работают предприниматели и организации, а, соответственно, и большое количество налогов. Каждый бизнесмен выбирает для себя ту схему работы, которую считает наиболее выгодной для себя.

Из всего разнообразия налогов наибольшую сложность представляет НДС. Это налог, который пришел на смену налогу с продаж. Свое название он получил в связи с тем, что он взимается с той стоимости, которая превышает себестоимость продукции или услуги. То есть налогообложению подлежит разница между продажной ценой товара или услуги и их себестоимостью.

Как бы это не было парадоксально, но фактически плательщиком налога является конечный покупатель. Ведь при покупке товара или услуги покупатель оплачивает не только их стоимость, но и в том числе НДС. Такая формулировка есть в самих документах на отгрузку. Получается, что поставщик сдает декларацию и перечисляет в бюджет налог, который вместе со стоимостью товара перечисляет ему покупатель.

НДС регулируется Налоговым кодексом. Все, что нужно знать об этом налоге, отражено в главе 21 НК РФ.

Счет – фактура – основной документ при работе с НДС

Для того, чтобы оформить продажу, и, самое главное, подтвердить вычет по НДС, применяется такой документ, как счет – фактура.

Его форма и порядок заполнения строго регламентируется государством и закрепляется в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 года (последняя редакция от 19.01.2020 года).

Счет – фактура может быть следующих видов:

  • Обычный, который формируется в момент отгрузки товаров или после оказания услуги
  • Счет – фактура на аванс. Его необходимо оформить в момент получения денег за будущую поставку или оказание услуг, которое произойдет чуть позже
  • Корректировочный счет – фактура. Его необходимо составить в том случае, если стороны пересмотрели цену товара (услуги) или было изменено их количество

С 2020 года произошло только одно глобальное изменение в форме документа – ставка налога, по сравнению с 2020 годом, изменилась и стала равна 20%.

Документ должен содержать следующую информацию:

  1. Данные продавца и покупателя
  2. Реквизиты платежного поручения, если оплата была произведена до отгрузки
  3. Название товаров или услуг, которые продаются
  4. Количество приобретаемого, единицы измерения
  5. Цена товара или услуги
  6. Ставка и величина НДС
  7. Общая сумма продажи
  8. Данные о стране производства, номера таможенных документов

Счет – фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером (если он имеется).

Кроме того, в законодательстве четко прописан срок, в течение которого должен быть выставлен документ.

ВАЖНО! Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с момента продажи либо с момента получения продавцом аванса

Следует помнить, что счет – фактура на аванс дает такое же право на уменьшение суммы НДС, как и обычный документ. Ниже приведен пример заполнения счета – фактуры при обычной продаже.

В тех графах, где нет информации для заполнения, ставится прочерк.

Какие бывают ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от вида продукции или от обстоятельств продажи. Существуют следующие ставки:

  1. Основная ставка в размере 20%. Такой размер ставки установлен с 2020 года. Все, кто не используют льготные ставки, перечисляют НДС по основному тарифу. Ставка применяется всеми, кто не попал под действие частей 1 и 2 статьи 164 НК РФ
  2. 10% по некоторым группам товаров. Такая ставка применяется к некоторым продовольственным и детским товарам, печатным изданиям, медицинским товарам, а также касаются авиаперевозок внутри страны
  3. 0% или фактическое освобождение от уплаты НДС. Возможности применения такой ставки прописаны законодательно. Часть 1 статьи 164 НК РФ содержит перечень операций, которые не попадают под действие НДС

Что такое налоговый вычет

Все прекрасно понимают, что налоги очень важны для развития страны. Однако ни один здравомыслящий налогоплательщик не желает платить много налогов. Мало кто не пытается уменьшить сумму НДС, легально или не очень.

Решающее значение при этом имеют налоговые вычеты, то есть та величина налога, которая принимается к уменьшению.

Приведем простой пример.

ООО «Ромашка» оплатило ООО «Василек» деньги за товар. ООО «Василек» не успел совершить поставку товара в рамках второго квартала и перенесло ее на третий квартал. Однако деньги перечислены и ООО «Василек» обязано выставить ООО «Ромашка» счет – фактуру на аванс, которая снизит сумму НДС к уплате за второй квартал. НДС, указанный в авансовом счете – фактуре, и будет являться величиной вычета, который в итоге приведет к снижению суммы налога.

Условия применения налогового вычета

Недостаточно иметь право на вычет, его необходимо получить. Для этого нужно выполнить три обязательных условия.

Условие получения вычетаРасшифровка
Наличие входного НДСДля того, чтобы налог мог быть уменьшен на сумму НДС при покупке, нужно, чтобы приобретаемая продукция тоже облагалась НДС
Наличие документовОрганизация или предприниматель должны иметь у себя все первичные документы, которые подтверждают факт покупки. Все бумаги должны иметься в оригинале
Отражение в бухгалтерском учетеВычет применяется только в том случае, если покупка занесена в бухгалтерскую программу и верно обработана

Если все операции совершены корректно, то можно спокойно принимать суммы налога к вычету, не боясь, что у налоговой инспекции возникнут вопросы к применению вычета.

Есть еще один нюанс, который следует учитывать – счета – фактуры должны быть подписаны живыми подписями. Факсимиле в данном случае не применяется. Суды и налоговые органы также подтверждают такое требование. Кроме того, ни в Налоговом кодексе ни в законе «О бухгалтерском учете» нет нормы, которая позволяет использовать факсимиле. Использование факсимильной подписи возможно в некоторых случаях, но все они прописаны в пункте 2 статьи 160 ГК РФ. Поэтому, если счет – фактура не будет иметь живой подписи, то и НДС принять к вычету по ней не удастся.

Безопасные и опасные доли вычета по налогу

Налоговая инспекция очень внимательно следит за начислением и уплатой НДС в бюджет. Для того чтобы пополнить бюджет определенной суммой налога по каждому региону, была установлена безопасная доля вычетов. Такая доля представляет собой тот предел снижения суммы налога, после нарушения которого к организации возникнут вопросы.

Безопасная доля вычетов определяется на основе данных, размещенных на сайте налоговой инспекции. При этом для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов. Показатель установлен в процентах и обобщен в сводной таблице, которую также можно найти в сети интернет.

Для того чтобы вычислить долю вычетов в организации, нужно:

  1. Рассчитать общую сумму начисленного за квартал налога
  2. 4определить величину вычетов за квартал
  3. Найти частное от деления вычетов к начислению и умножить результат на 100%

Именно эту получившуюся величину и нужно будет сравнить с табличным показателем.

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос 1

Где найти величину безопасной доли вычета по НДС?

ФНС устанавливает безопасную долю вычетов и периодически публикует информацию на своем сайте. Их величина определяется на основе данных отчета 1-НДС. Общие показания по регионам сводятся в таблицу.

Вопрос 2

Обязательно ли выставлять покупателю счет – фактуру на аванс?

Счет – фактура является основным документом, который подтверждает сумму НДС. Срок оформления документа установил законодатель и отступать от данной нормы не рекомендуется, поскольку такое действие приведет к нежелательным негативным последствиям. Своевременность и правильность оформления документов в настоящее время контролирует программа АСК НДС. Это целый комплекс, который легко находит «разрывы». Поэтому любые счета – фактуры должны быть выставлены в течение 5 дней после совершения продажи. За несоблюдение этого требования предусмотрена ответственность.

Ошибка

Компания заявляла в декларациях очень высокую долю вычетов на протяжении нескольких кварталов подряд. Такая ситуация может сложиться в результате ошибок, а может сложиться вследствие объективных причин. В любом случае, согласно статье 31 НК РФ, специалисты налоговой инспекции могут потребовать пояснить, почему вычеты заявлены именно в таком размере.  Кроме того, руководитель организации или главный бухгалтер могут быть вызваны в налоговый орган для дачи пояснений по сложившейся ситуации.

Налоговые вычеты играют важную роль при расчете суммы налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет. Вычет позволяет снизить величину налога к уплате, но только в том случае, если все операции проведены корректно и на руках имеются необходимые оригиналы документов. Счет – фактура является основным документом, который подтверждает суммы исходящего или входного НДС, но налоговый орган запросит, в случае необходимости, весь комплект, включая договор. Также следует помнить о безопасной доле вычетов. Для каждого региона установлена своя доля.

Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения

Каждый налогоплательщик имеет право вернуть часть денежных средств, которые пошли на оплату налога НДС. Это указано в статье 171 Налогового Кодекса РФ. Налоговым вычетам по НДС подлежат товары и имущественные права, при ввозе на территорию страны для переработки вне таможенной территории или внутреннего потребления. Также сюда относят товары, которые проходят через территорию РФ без таможенного оформления.

Налоговые вычеты по НДС

Статья 171 Налогового Кодекса РФ предполагает, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, которые выставляются продавцами после покупки товара. Налоговый вычет по НДС также распространяется на товары и имущественные права. Главное условие – подтверждение физической оплаты налога при ввозе на территорию России или же других государств, которые находятся под ее юрисдикцией.

Налоговый вычет по НДС осуществляется не только по документам, которые подтверждают сумму уплаты, но и иным подтверждающими бланкам, согласно пунктам 3-8 статьи 170 НК РФ.

Условиями для налогового вычета по НДС выступают:

  • Принятые к учету товары и имущественные права, которые будут применены для облагаемых НДС операций;
  • К учету приняты работы, имущества и права;
  • Имеется счет-фактура, который оформлен в полном соответствии со статьей 169 Налогового Кодекса РФ;
  • Имеются другие документы, которые свидетельствуют о факте уплаты НДС с приобретенного товара;
  • НДС может быть возвращен после уплаты налога или оплаты товара.

Налоговый вычет по НДС можно получить с:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Сумм налогов, которые уплачены налоговыми агентами;
  • Сумм налогов, которые предъявлены продавцом покупателю и уплачены продавцов для реализации этого товара;
  • Сумм налогов, которые  уплачены продавцом после возврата товара покупателем в течение гарантийного срока;
  • Сумм налога, которые уплачены налогоплательщиком с частичной оплаты в счет будущих поставок;
  • Сумм налога, которые предъявлены подрядным фирмам при ведении капитального строительства или монтаже основных фондов;
  • Сумм налога, которые уплачены за строительные материалы, необходимые для завершения капитального строительства;
  • Сумм налога, которые потрачены на ведение строительных работ для собственного потребления. Стоимость таких работ должна войти в состав расходов при исчислении налога на прибыль:

вычет НДС

Денежные средства, которые налогоплательщик получил в качестве вклада в уставной капитал, имущество, имущественные права и НМА, подлежат налоговому вычету по статье 170 Налогового Кодекса РФ. Однако такой вычет применяется только в тех случаях, если операции признаются объектами налогообложения.

Какие бывают налоговые вычеты по НДС

По действующему законодательству, налоговые выплаты можно разделить на общие и специальные. Общие налоги регулируются базовыми правилами, которые подтверждают возможность такого возврата. Из-за того, что основным объектом налогообложения является реализация, то в этом случае вычет по НДС будет «выходным» налогом по приобретению. Это регламентируется во втором пункте статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Оставшиеся вычеты, упомянутые в пункте 2-12 той же статьи, являются специальными и применяются для определенных ситуаций. Среди них выделяют те случаи, когда денежные средства были потрачены:

  • Во время командировок;
  • При выдаче аванса;
  • При возврате товара;
  • При капитальном строительстве и СМР;
  • При изменении цены на товары и услуги.

При расчете суммы налоговых вычетов по НДС следует учитывать положения статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Итоговая сумма НДС получается при суммировании входящего и исходящего, по этой причине могут быть использованы в качестве зачета суммы уже уплаченного налога в составе платежей поставщикам.

Отражение НДС к вычету в книге покупок

Заполнение книги покупок – обязанность каждого налогоплательщика. Если организация не выплачивает НДС и не принимает налог к вычету, то заполнять эту книгу ей не требуется. Согласно сведениям, отраженным в книге покупок, заполняется налоговая декларация. Отражение НДС в книге покупок осуществляется на основе документов, которые подтверждают право предприятия на налоговый вычет. Регистрируются следующие документы:

  • Счета-фактуры – полученные от продавца, авансовые, корректировочные, на СМР для собственного потребления;
  • Бланки строгой отчетности и их копии;
  • Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
  • Таможенная декларация и платежные документы, которые подтверждают оплату ввозного НДС.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Если в декларации по НДС доля вычетов превышает 89%, то у налоговых инспекторов появятся к организации определенные вопросы. Дело в том, что высокий удельный вес вычетов говорит о низкой налоговой нагрузке, что может стать причиной вызова генерального директора в налоговый орган. Там собирается комиссия по легализации налоговой базы либо же формируется план выездной проверки. Чтобы снять с себя подозрения, организация должна отправить письменное пояснение к декларации. Оно составляется в произвольной форме. Наиболее популярными объяснениями высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС является:

  1. Закуп под конец налогового периода;
  2. Счета-фактуры были получены по окончанию отчетного периода;
  3. Организация занимается сезонной деятельностью;
  4. Недавно сформировавшаяся организация не начала вести коммерческую деятельность в полном объеме;
  5. Организация работает с авансовыми платежами.

Калькулятор НДС онлайн - расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать "Тип расчета" (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные "Режим работы" и "Ставка НДС" сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования "Суммы НДС" или "Суммы Без/С НДС" кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку "Х" калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку "Сохранить".
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав "Ссылку на результат", можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС - 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом "О налоге на добавленную стоимость", позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России - 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету

Что такое вычет по НДС

Что означает безопасный вычет по НДС

Налоговые вычеты по НДС, актуальные в 2017-2018 годах

Как восстанавливается в 2017-2018 годах НДС, ранее принятый к вычету

 

Что такое вычет по НДС

Налогоплательщики НДС имеют право использовать в своих интересах сумму входного налога, которая образуется при покупке участвующих в дальнейшей налогооблагаемой деятельности товаров и услуг. Налог на счетах бухгалтерского учета в этом случае отражается отдельно и представляет собой вычет НДС ― сумму, на которую можно уменьшить итоговый результат подлежащего уплате в бюджет налога с осуществленных продаж.

Подробнее о понятии налогового вычета читайте в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

При ведении учета в организациях (или ИП) принято различать НДС при реализации товаров (услуг) и НДС входящий, образующийся в результате приобретения. Для их отражения используются разные счета бухучета:

  • 19 ― НДС по приобретениям;
  • 68.02 ― НДС по реализации.

Если организация освобождена от начисления налога или использует товары и услуги в деятельности, не облагаемой НДС согласно ст. 149 НК РФ, сумма налога по закупкам учитывается в стоимости приобретенного, а начислять НДС при реализации не нужно.

Более подробно об НДС к уплате и вычету при совершении хозяйственных операций смотрите в нашем материале «Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?».

Что означает безопасный вычет по НДС

В ходе деятельности экономических субъектов — плательщиков НДС не будет лишним следить за долей налоговых вычетов по отношению к начисленному налогу. Это соотношение контролируется работниками органов ФНС. Превышение средних значений чревато проведением выездных налоговых проверок. Процентное соотношение вычетов варьируется в зависимости от региона осуществления деятельности.

Получить более детальную информацию по этому вопросу можно из этого материала.

Налоговые вычеты по НДС, актуальные в 2017-2018 годах

С общим порядком и условиями применения вычетов вы можете ознакомиться в статьях:

Право на вычет НДС по материалам, товарам, работам, услугам возникает у субъектов в момент оприходования и отражения операций на счетах бухучета (при наличии счета-фактуры и намерении применять приобретенное в операциях, облагаемых НДС).

При поступлении основных средств существует несколько позиций чиновников по поводу момента образования налогового вычета.

Об этом вы узнаете из материала «Какой порядок принятия к вычету НДС при приобретении основных средств?».

Информацию по признанию вычета по НДС в зависимости от вида основного средства вы найдете в статье «Как предъявить вычеты по НДС по основным средствам или оборудованию?».

Если покупка основных средств совершалась для дальнейших операций, исключающих налогообложение, для реализации вне территории государства, а также субъектами, освобожденными от уплаты НДС, в этих случаях вычеты не предусмотрены.

От чего зависит порядок учета входного НДС по основным средствам при переходе с УСН «доходы минус расходы» на ОСНО читайте в статье «Как быть с «входным» НДС по основным средствам при переходе с УСН на общий режим налогообложения?».

Учет НДС при строительстве также имеет свои особенности.

Информацию о порядке учета НДС при строительстве смотрите в статьях:

При применении налоговых вычетов по НДС используются суммы, уплаченные поставщикам при наличии подтверждающих документов (счетов-фактур), оформленных по всем правилам действующего законодательства. Если обязательные реквизиты документов внесены с нарушениями, то использование вычетов на их основании может оказаться проблематичным и привести к дальнейшим спорам с инспекцией.

Так, ошибка в указании ставки налога в счете-фактуре приведет к отказу в вычете НДС. Прочитать об этом вы можете в материалах:

Встречаются ситуации, когда мнения чиновников относительно нарушений при заполнении счетов-фактур расходятся. Во избежание возможных претензий со стороны ФНС и риска неподтверждения налогового вычета рекомендуем вам затребовать у поставщика документы, оформленные по всем правилам.

О некоторых потенциальных рисках можно узнать из материалов:

Но вот относительно последствий нарушения срока выставления счета-фактуры контролеры и арбитры придерживаются единой позиции. Прочитать о ней можно в статье «Счет-фактура выставлен с нарушением срока – правомерен ли вычет НДС у покупателя?».

Еще одним основанием для получения налогового вычета являются уплаченные при ввозе на территорию РФ товаров суммы налога. Вычеты предъявляются в момент постановки товаров на учет после уплаты налога в бюджет. Также необходимо наличие всех подтверждающих документов.

О необходимости представления подтверждающих документов в ИФНС для подтверждения вычета читайте в материале «Нужно ли вместе с декларацией по НДС сдавать ГТД, чтобы подтвердить вычет «ввозного» налога?».

Вычеты входного НДС проверяются контролерами особенно тщательно. Как подготовить и представить документы для проверки, читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Право на вычет возникает у продавца товаров (услуг), совершившего отгрузку в адрес покупателя после получения авансовых сумм оплаты от него. Но для этого продавцу сначала необходимо оформить соответствующие документы (счета-фактуры на аванс) в адрес покупателя и уплатить налог с аванса в бюджет.

О некоторых нюансах начисления налога и применения вычетов при наличии авансовых платежей можно узнать из материалов:

Вычет НДС с авансов может быть не только у продавца, но и у покупателя. Покупатель вправе, но не обязан принять к вычету НДС с суммы перечисленного аванса продавцу.

Об особенностях вычета НДС с выданных авансов читайте:

При взаимозачете встречных обязательств у сторон взаимозачета право на вычет НДС сохраняется. Однако если продавец засчитывает аванс по расторгнутому договору в счет встречного обязательства, то возникает проблема вычета НДС.

Узнать позицию чиновников и арбитров по вопросу возможности принятия к НДС с аванса по расторгнутому договору, зачтенного по новому договору, можно в материалах:

О возможности применить вычет НДС в случае новации долга в заем вы узнаете из публикаций:

С 2015 года в НК РФ законодательно закреплена возможность вычета в течение 3 лет после принятия приобретенных товаров (услуг) к учету. Однако перенос срока возможен не всегда.

Более подробно об этом читайте в наших материалах:

Как восстанавливается в 2017-2018 годах НДС, ранее принятый к вычету

При некоторых обстоятельствах у уплачивающих НДС организаций и ИП возникает необходимость восстановить ранее принятый к вычету налог. Совершаются подобные операции в следующих случаях:

  • приобретение товаров (услуг) для дальнейших операций, налогообложение НДС по которым не происходит;
  • изменение системы налогообложения или получение права на освобождение от НДС;
  • если реализация осуществляется за пределами РФ;
  • если приобретенный товар (услуга) используется в операциях, не признанных реализацией.

Подробнее о нюансах восстановления налога вы узнаете из рубрики «Восстановление НДС».

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС в 2017 году

Налоговый вычет по НДС уменьшает налоговые обязательства организации по налогу. Поэтому налоговики при проведении проверок уделяют этому вопросу особое внимание. Как правильно принять НДС к вычету, какие условия необходимо выполнить, что делать, если ваш контрагент -"упрощенец" - комментирует Горбова Н.С.

Налогоплательщику, который хочет воспользоваться правом принять НДС к вычету, важно:

  1. применить вычет по тем операциям, которые оговорены в НК РФ,
  2. выдержать сроки применения вычета,
  3. иметь правильно оформленные документы (в частности, основным документом является счет-фактура).

Налоговые вычеты по НДС

Все о требованиях законодательства по предоставлению вычета «входящего» НДС, про счета-фактуры, как основной документ для реализации налогоплательщиком прав на вычет и многое другое.

Посмотреть

Именно на эти параметры в первую очередь обращают внимание налоговики. Рассмотрим их.

Какие суммы НДС можно принять к вычету

Вычетам подлежат суммы НДС:

  • предъявленные поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг на территории РФ;
  • уплаченные продавцом с полученных от покупателей сумм частичной оплаты предстоящих платежей;
  • уплаченные в бюджет налогоплательщиком в качестве налогового агента;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию для внутреннего потребления;
  • уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре переработки для внутреннего потребления

Условия принятия сумм НДС к вычету

Но, несмотря на то что право у плательщика на вычет НДС есть, им можно воспользоваться не всегда, а только при одновременном выполнении условий, перечисленных в статье 171 НК РФ:

  • Организация (ИП) являются налогоплательщиками НДС
  • Товары, работы, услуги, имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС
  • Товары, работы, услуги, оприходованы (приняты к учету), за исключением суммы НДС, уплаченной в счет предстоящих поставок
  • Счет-фактура, а также первичные документы оформлены надлежащим образом
  • Не истекли 3 года после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Основным документом, на правильность оформления которого обращают внимание налоговики, является счет-фактура. Без правильно оформленного счета-фактуры нельзя получить вычет «входящего» НДС.

Из этого правила есть исключения, т.е. вычет возможен на основе первичных документов. Например, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ можно предъявить к вычету суммы НДС, если отсутствует счет-фактура, с осуществленных расходов на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), если они включаются в состав расходов при определении базы по налогу на прибыль организаций; по представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Продавец составляет счет-фактуру в следующие сроки:

  • «Авансовый» счет-фактуру- не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  • «Отгрузочный счет-фактуру» — не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В этой связи важным становится определение даты отгрузки:

  • по недвижимому имуществу дата отгрузки — это дата передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости;
  • по движимому имуществу — дата первого по времени составления первичного документа на имя покупателя или перевозчика;
  • выполнения работ — дата подписания заказчиком акта о выполнении работ;
  • оказания длящихся услуг (охраны, аренды, тепло-, водо-, газо-, электроснабжения, связи, и т.п.) - это последний день месяца или квартала;
  • оказания иных услуг — дата подписания акта об оказании услуг.

В случае, если счет-фактура составлен неправильно, налоговая вправе отказать налогоплательщику в вычете. Основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС при проведении налоговой проверки являются невозможность идентифицировать:

  1. продавца, покупателя товаров, работ, услуг, имущественных прав — это ошибки в наименовании, адресе, ИНН продавца или покупателя
  2. наименование товаров, работ, услуг, имущественных прав. Например, в графе 1 указано «Бумага мелованная», а отгружена «Бумага офсетная».
  3. стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав. Здесь следует иметь ввиду следующие возможные ошибки: неверно указана валюта, в которой оплачиваются товары, работы, услуги, в т.ч. ее код и наименование; количество товаров, работ, услуг; цена товаров, работ, услуг. В Письме Минфина РФ от 19.04.2017 № 03-07-09/23491 отмечено: «Счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товары, работы, услуги и сумма НДС, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС».
  4. налоговую ставку. Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
  5. сумму налога, предъявленную покупателю. Такое возможно, например, если показатель графы 8: или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%, или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.

Применение вычетов ограничено по времени. Налогоплательщик вправе заявлять вычет НДС в следующих периодах:

  1. вычеты налогового агента — в периоде уплаты налога,
  2. с авансов, перечисленных поставщику, — на дату перечисления денег,
  3. с полученных авансов — на дату отгрузки товаров, в счет которых зачтен аванс,
  4. с авансов, возвращенных покупателю, — в течение года с момента возврата денег покупателю при условии, что договор изменен или расторгнут,
  5. с приобретенных товаров (включая импортные), работ, услуг, основных средств — вычет НДС в пределах трех лет после принятия товара к учету,
  6. косвенный НДС — вычет НДС в периоде, в котором компания заплатила НДС при ввозе товаров из стран Евразийского экономического союза,
  7. вычеты налогового агента — в периоде уплаты налога,
  8. с авансов, перечисленных поставщику, — на дату перечисления денег (п. 9 ст. 172 НК РФ)
  9. с полученных авансов — на дату отгрузки товаров, в счет которых зачтен аванс,
  10. с авансов, возвращенных покупателю, — в течение года с момента возврата денег покупателю при условии, что договор изменен или расторгнут,
  11. с приобретенных товаров (включая импортные), работ, услуг, основных средств — вычет НДС в пределах трех лет после принятия товара к учету.

Вопрос: Работаем на УСН, по просьбе контрагента за выполненные работы выставляем счет-фактуру с НДС. Будет ли приниматься к зачету указанный НДС у контрагента в 2017 году? 

Идет набор в новую группу по курсу «Налог на добавленную стоимость для практиков». За 6 онлайн уроков вы получите структурированные знания. Записаться на онлайн-курс по НДС.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

8 821

Калькулятор НДС онлайн - расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать "Тип расчета" (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные "Режим работы" и "Ставка НДС" сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования "Суммы НДС" или "Суммы Без/С НДС" кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку "Х" калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку "Сохранить".
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав "Ссылку на результат", можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС - 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом "О налоге на добавленную стоимость", позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России - 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Вычет НДС частями в разных периодах

С 2015 года налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Отметим, что никаких ограничений по выбору периода, в который может быть включена в состав вычетов сумма НДС по счету-фактуре, законодательство не содержит. Также отсутствует запрет на вычет части налога по счету-фактуре (разбивка на несколько периодов) (пост. ФАС МО от 12.02.2013 № Ф05-15985/12). Так что вычет может быть заявлен на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в пределах трехлетнего срока (письма Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263, от 09.04.2015 № 03-07-11/20293).

Данное новшество позволило бухгалтерам распределять вычеты по своему усмотрению, к примеру, для избегания налоговых проверок, когда большая доля вычетов (более 89%) увеличивает вероятность выездной проверки (п. 3 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]) либо налог к возмещению ведет к проведению камеральной проверки (п. 8 ст. 88 НК РФ).

Тем не менее не все еще бухгалтера подстроились под новшества, многих останавливает страх объясняться с инспекторами. Ведь с этого года в декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж (в некоторых случаях информацию берут из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур) (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). В результате налоговики могут автоматически сопоставлять сведения об операциях контрагентов. Расхождения в данных с контрагентом могут повлечь доначисление налога, пени и штрафы.

Мы считаем, что разбивка вычета по одному счету-фактуре на несколько кварталов (в пределах трехлетнего периода) никаких проблем у покупателя и продавца вызвать не должна. Ведь запись о полученном счете-фактуре в книге покупок означает только то, что кто-то раньше уже отразил этот счет-фактуру в книге продаж и выгрузил данную информацию в налоговую базу. Главное, чтобы сумма, заявленная к вычету по счету-фактуре, была равна либо меньше, чем налог в этом счете-фактуре, выставленном продавцом.

Чисто технически разбивка вычета по счету-фактуре также не должна вызывать трудности. В книге покупок следует отразить только ту часть входящего НДС, на которую делают вычет в данном периоде. Получается, что один счет-фактура будет указан в книге покупок столько раз, на сколько частей вычет будет разбит.

возврат НДС | Налоговый и таможенный союз

Эта страница касается только возмещения трансграничных транзакций , когда НДС уплачивается людьми или предприятиями, не зарегистрированными в соответствующей стране ЕС.

Это , а не , решает «стандартную» ситуацию возмещения НДС, когда и продавец, и покупатель находятся в одной стране.

Для возмещения необходимо различать 3 различных ситуации:

Возврат НДС за границу для предприятий ЕС

Большинство предприятий, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги ( и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС), тем не менее, имеют право вычесть этот НДС ( Статьи 170-171a Директивы по НДС).
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Чтобы избежать потенциальных языковых проблем, заявители отправляют электронное заявление о возмещении в свои собственные национальные налоговые органы , которые затем пересылают его в страну ЕС, где истец уплатил НДС (после подтверждения личности заявителя и идентификационного номера плательщика НДС, а также действительности их требования).

Если налоговые органы страны ЕС, в которой они уплатили НДС, опаздывают с возмещением, заявителям выплачивается процентов .

Порядок выполнения
Краткое изложение процедуры возврата НДС (включая обязанности национальных налоговых органов на каждом этапе).

Полные правила - Директива 2008/9 / EC.

Имплементирующее постановление 79/2012 - дополнительная информация, которая может потребоваться стране, возвращающей возмещение, о коммерческой деятельности заявителя и характере приобретенных товаров / услуг .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре, в течение периода возврата бизнес должен НЕ иметь :

  • находился в стране ЕС, осуществляющей возмещение, или
  • поставлял там товары или услуги - за исключением:
    • освобожденный транспорт и вспомогательные услуги ( статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директива по НДС ) или
    • поставки клиентам, которые обязаны уплатить соответствующий НДС в соответствии с механизмом обратного начисления ( статьи 194-197 или 199 Директивы по НДС ).

Страна ЕС, где проживает заявитель, не будет направлять претензию стране ЕС, осуществляющей возмещение, если заявитель:

  • не является налогоплательщиком для целей НДС
  • предоставляет только освобожденные поставки без права вычета
  • покрывается специальная схема для малых предприятий
  • покрывается схемой единой ставки для фермеров.

Информация для стран ЕС

Эти документы были одобрены национальными налоговыми органами стран ЕС в Постоянном комитете по административному сотрудничеству и доступны только на английском языке .
Они предназначены только как справочники . - для получения полной и актуальной информации о правилах обращайтесь в соответствующие национальные налоговые органы .

Другие руководства

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Предприятия, не зарегистрированные в Европейском Союзе, которые уплачивают НДС в связи с их деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги ( и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС) имеют право на вычет этого НДС.
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возврат НДС
Заявители должны отправить заявление в национальные налоговые органы той страны ЕС, где они понесли НДС - см. Возврат НДС - руководство по стране.

Порядок выполнения
Полные правила - Директива 86/560 / EEC .


Кто может получить возврат НДС?
Чтобы иметь право на возмещение по этой процедуре ( см. , статья 1 Директивы 86/560 / EEC ), в течение периода возврата компания НЕ должна иметь :

  • , базирующуюся в любой стране или территории ЕС или
  • поставили товары или услуги в стране, где они облагались НДС, за исключением:
  • освобожденных транспортных и дополнительных услуг ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или
  • услуг клиентам, несущим полную ответственность за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( статьи 194, 196 или 199, Директива по НДС ).

Условия для конкретной страны ЕС
Любая страна ЕС может:

  • отказать в возмещении НДС таким образом, если страна / территория заявителя не предоставляет права на взаимный возврат НДС или аналогичные предприятиям, зарегистрированным в та страна ЕС.
  • налагает ограничения на тип расходов, которые могут быть возмещены.
  • настаивает на назначении заявителем налогового представителя.

Возврат НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Розничные продавцы в ЕС могут предоставить возмещение НДС за товары, проданные туристам из стран, не входящих в ЕС, при их экспорте.В частности, это касается:

  • туристов, чей постоянный адрес или обычное место жительства (как указано в их паспорте или другом признанном документе, удостоверяющем личность) не находятся в ЕС.
  • Граждане ЕС, проживающие за пределами ЕС (которые могут подтвердить это с помощью вида на жительство или аналогичного документа).

Условия

  • Туристы должны предоставить подтверждение места жительства (например, паспорт вне ЕС или вид на жительство)
  • Товары должны быть вывезены из ЕС в течение 3 месяцев с момента покупки.Турист должен предоставить подтверждающий это документ о возврате НДС с печатью.
  • Стоимость купленных товаров должна быть выше определенного минимума (установленного каждой страной ЕС).
  • Продавцы могут возместить НДС напрямую или через посредников. Тот или иной из них может взимать комиссию , вычитаемую из возвращенной суммы НДС.

Подробнее о возврате НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

.

Входные кредитные вычеты и возврат

Требование входящего кредита

Что такое входной кредит?

Давайте взглянем на эту блок-схему, чтобы понять налоги на затраты и выпуск.

Предварительный налог: Налог, взимаемый при покупке товаров или услуг.

Исходящий налог: Налог, взимаемый с продажи товаров или услуг.

Когда рассчитывается чистый НДС компании, если значение положительное, то владелец бизнеса должен НДС на своем счете.Если значение отрицательное, владелец бизнеса может потребовать входной кредит. Структура налогообложения НДС позволяет предприятиям требовать входные кредиты для уплаченного налога при покупке капитальных товаров для своей фирмы.

Входящие вычеты по НДС

Любой бизнес, зарегистрированный в режиме НДС, может получить вычет из входящего НДС на товары и услуги, приобретенные у зарегистрированных поставщиков. Следующие категории имеют право на вычет входящего НДС:

Товары и услуги со стандартной или нулевой ставкой имеют право на вычет входящего НДС.Это не включает покупку товаров и услуг, освобожденных от налога.

Входящий НДС должен уплачиваться при поставках товаров, импортируемых из других стран ССЗ, и внутренних поставках товаров в пределах КСА. Этот входящий НДС подлежит вычету.

Примечание: Если товары приобретены у поставщика, находящегося в штате GCC, который не ввел НДС, поставка будет рассматриваться как импорт, не входящий в GCC.

  • Налогооблагаемый импорт из-за пределов ССЗ:

НДС, уплаченный по налогооблагаемым поставкам, импортируемым из стран, не входящих в ССЗ, может быть вычтен, если импорт включает товары или услуги с нулевой или стандартной ставкой.

Входящие вычеты по НДС на основные средства

Предварительный налог на основные средства может подлежать вычету в зависимости от статуса регистрации владельца бизнеса.

  • Если основные средства были куплены после регистрации плательщика НДС, право на участие зависит от того, производилась ли оплата полностью или частями:

    • Если полная сумма выплачивается при покупке актива, вся сумма предварительного налога может быть немедленно вычтена.

    • Если оплата производится в рассрочку, НДС будет учитываться при каждом периодическом платеже, и каждый раз может вычитаться только соответствующая сумма предналога.

  • Если актив был приобретен до регистрации НДС и налог был уплачен при покупке, входящий НДС может быть вычтен после регистрации владельца бизнеса.

Сроки отчислений входящего НДС

Сроки вычета входящего НДС зависят от бухгалтерской практики, используемой на предприятии:

  • Если предприятие использует метод начисления, входящий НДС для каждой покупки будет вычитаться в налоговом периоде, в течение которого выставляется счет на поставку.

  • Если предприятие использует метод учета наличными, входящий НДС для каждой покупки будет вычитаться в том налоговом периоде, в котором оплачивается сумма счета.

Операции, не подлежащие вычету входящего НДС

Входящий НДС, уплаченный при следующих покупках, не подлежит вычету:

  • Услуги в сфере спорта, развлечения или культуры

  • Организация питания в гостиницах, ресторанах и аналогичных заведениях

  • Запрещенные автотранспортные средства (автомобили, которые не используются исключительно в коммерческих целях или предназначены для перепродажи)

  • Товары или услуги, используемые в некоммерческих или личных целях

Право на возмещение НДС

Существует три ситуации, в которых налогоплательщики имеют право на возмещение НДС.Во всех трех случаях налогоплательщик должен запросить возврат отдельно. В противном случае сумма на счете НДС переносится на следующий налоговый период.

  • Чистый причитающийся налог представляет собой отрицательную сумму

Если общая сумма НДС, причитающаяся бизнесу за данный налоговый период, является отрицательной, предприятие подлежит возмещению.

  • История превышения уплаты НДС

Если предприятие заплатило ГАЗТ больше, чем причиталось, оно может потребовать возмещения.

Если у компании есть положительный баланс на счете НДС, она может потребовать эту сумму в качестве возмещения.

Прямые возмещения по сравнению с налоговыми льготами

При подаче декларации по НДС владельцы бизнеса могут запросить получение любых возмещений, связанных с этой конкретной налоговой декларацией, в форме налоговых вычетов. Как только это будет сделано, GAZT автоматически перенесет возмещаемую сумму вперед для применения в следующей декларации по НДС (или любой другой подходящей декларации по НДС, поданной владельцем бизнеса в будущем).

.

НДС в Германии и ставки НДС в Германии

  1. НДС в Европе
  2. НДС в Германии

Ставки НДС в Германии

Налог на добавленную стоимость на местном языке - « Mehrwertsteuer », а аббревиатура НДС переводится как « MWSt ». Ставки НДС в Германии:

  • Стандартная ставка: 19%
  • Сниженные ставки: 7%

Германия не ввела сверхнизкую ставку НДС. Сниженные ставки НДС применяются к ряду позиций, разрешенных Директивой по НДС (источник: Европейская комиссия):

  • Продукты питания

    7% и 19%

  • Водоснабжение

    7%

  • Фармацевтическая продукция

    19%

  • Медицинское оборудование для инвалидов

    7%

  • Детское автокресло

    19%

  • Пассажирский транспорт

    7% и 19%

  • Книги

    7%

  • Книги по другим физическим средствам обеспечения

    19%

  • Газеты

    7%

  • Периодические издания

    7%

  • Вход в культурные учреждения (театр и др.)

    7%

  • Вход в парки развлечений

    19%

  • Платное ТВ / кабельное

    19%

  • ТВ лицензий

    0%

  • Писатели / композиторы

    7%

  • Размещение в отеле

    7%

  • Рестораны и кейтеринг

    19%

  • Рестораны

    19%

  • Допуск на спортивные мероприятия

    7% и 19%

  • Медицинская и стоматологическая помощь

    7%

  • Обувь и изделия из кожи

    19%

  • Одежда и белье для дома

    19%

  • Парикмахерское дело

    19%

Свяжитесь с нами!

Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в анализе ставок НДС на продукты, продаваемые вашим бизнесом в Европе.

Контакт

Лимиты вычета НДС в Германии

В отличие от большинства стран ЕС, Германия ограничивает вычет НДС только по некоторым позициям. Как правило, входящий НДС, понесенный в ходе ведения бизнеса в связи с расходами в гостиницах, ресторанах, посещении конференций, телефонных разговоров, такси или развлечений, вычитается на 100%.

Следующие позиции не подлежат вычету НДС:

  • Подарки для лиц, не являющихся сотрудниками, на сумму более 35 евро в год
  • Предметы роскоши

Любой другой входящий НДС полностью вычитается, если он взимается в рамках коммерческой деятельности.Если коммерческое использование предмета составляет менее 10%, этот предмет, как правило, не подлежит вычету.

Входящий НДС до начала бизнеса (например, до регистрации в качестве плательщика НДС) может подлежать вычету, однако это должно быть согласовано с компетентной налоговой инспекцией, особенно в отношении существенных сумм.

Срок давности в Германии

Срок давности - это период, в течение которого власти могут вернуться для расследования налогового обязательства. Обычно это тот же период, когда налогоплательщик может вернуться, чтобы запросить налоговый кредит.

Срок давности в Германии - 4 года. Начальной точкой этого периода является 31 декабря года, в котором была подана годовая декларация по НДС. В любом случае, этот период не может быть начат позднее, чем через 3 года с момента наступления срока уплаты НДС. Если годовая декларация по НДС не подавалась, срок давности составляет 7 лет.

В случае уклонения от уплаты налогов существует продленный период в 10 лет.

Правила налогового пункта Германии

Точка налогообложения - это время, когда НДС подлежит уплате по транзакции.НДС к уплате следует отличать от НДС к уплате. НДС уплачивается, когда возникает налоговая точка. НДС подлежит уплате в период между днем ​​после окончания отчетного периода и сроком подачи и оплаты декларации по НДС.

  • Общее правило: налоговый пункт возникает, когда товары передаются в распоряжение покупателя или когда услуга завершена
  • Предоплата: в случае предоплаты всей или части согласованной цены НДС подлежит уплате в конце периода возврата НДС, в котором платеж был получен
  • Непрерывное предоставление услуг: Налоговая точка возникает, когда услуга завершена или, если частичные платежи производятся периодически (например,г. Арендные платежи), эти платежи считаются отдельными поставками, следовательно, НДС подлежит уплате в соответствии с общим правилом для каждого платежа
  • Приобретения внутри сообщества: Налоговая точка возникает в конце месяца, в котором произошло приобретение IC. Если выставлен счет-фактура, пункт налогообложения находится на дату счета-фактуры
  • .
  • Поставки внутри Сообщества: точка налогообложения возникает в конце месяца, в котором была произведена поставка IC.

Импорт: Налоговый пункт возникает, когда товары выпускаются для свободного обращения в ЕС (прошли таможенную очистку или выходят за рамки режима таможенной приостановки).Уплата НДС на импорт может быть отложена до 45 дней (отсроченный НДС на импорт).

.

(RUS) Обработка входящего НДС с использованием метода пропорционального вычета НДС

  • 2 минуты на чтение

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Используйте эту процедуру для обработки входящей суммы НДС с использованием метода пропорционального возмещения НДС.В конце каждого налогового периода необходимо обработать следующие входящие операции по НДС:

Когда вы выбираете счета-фактуры для обработки НДС, заблокированные и разблокированные суммы рассчитываются для каждого счета-фактуры на основе проводок списания и выбытия, проводимых для отсрочек. Ставка НДС рассчитывается на основе процента, указанного в форме Налоговые коды .

  1. Щелкните Счета к оплате > Периодический > Книга покупок > Обработка входящего НДС .

  2. Щелкните Выбрать ... , чтобы открыть Обработка входящего НДС - Выберите данные для периода .

  3. В полях Начиная с и На дату введите начальную и конечную дату периода обработки НДС.

  4. Щелкните ОК . Подробная информация, относящаяся к проведенным счетам и списаниям или отсроченным выбытиям, отображается в форме Книга покупок ( Обработка входящего НДС ).

    Подробная информация о фактуре отображается на вкладке Обзор . На нижней панели сумма фактуры делится пропорционально сумме списанных отсрочек и отображается на вкладке Операции в отдельной строке.

    Примечание

    Блокированные и разблокированные суммы НДС рассчитываются и отображаются для каждой фактуры на нижней панели. Сумма списанной отсрочки не заблокирована и может быть проведена. Однако оставшаяся сумма фактуры блокируется, и ее проводка откладывается.Для этих строк установлен флажок Lock .

  5. Установите флажок Отмечено , чтобы выбрать счет для обработки.

  6. Щелкните Проводка , чтобы обработать входящий НДС.

.

Об авторе

admin administrator

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о