Выплачены дивиденды учредителям проводка: Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Выплачены дивиденды учредителям проводка: Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Дивиденды и их отражение в отчете 6-НДФЛ – Учет без забот

Опубликовано 26.02.2020 19:38

Автор: Administrator

Просмотров: 9952

Если ваша организация оказалась прибыльной по итогам года, то это отражено в бухгалтерской отчетности, и появляется право на начисление и выплату дивидендов участникам общества. Рассмотрим, как провести такие операции в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0, чтобы информация корректно отразилась в отчете 6-НДФЛ. 

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) для таких расчетов используется счет 75 «Расчеты с учредителями». Он предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др. 

Однако, если расчет происходит с физическим лицом, являющимся работником организации, то начисление дивидендов и удержание НДФЛ производятся в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В нашей статье мы рассмотрим механизм отражения дивидендов учредителям, которые не являются сотрудниками организации.

Если же вам необходимо начислить дивиденды сотруднику, то следует воспользоваться способом, описанным в первой части статьи Начисление дивидендов в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Начисление и выплата дивидендов

Первым делом, необходимо создать документ для начисления дивидендов учредителям.

Сделать это можно двумя способами.

Первый способ: заходим в Меню, раздел «Зарплата и кадры», далее документ «Начисление дивидендов».

Второй способ: заходим в Меню, раздел «Операции», далее находим идентичный документ «Начисление дивидендов».

В открывшемся окне по кнопке «Создать» формируем новое начисление.

Заполним документ. Укажем получателя дивидендов (физическое или юридическое лицо), период, за который они начислены, сумму.

При внесении начисленной суммы программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и остаток к выплате.

Компания, выплачивающая дивиденды учредителям – физическим лицам, является налоговым агентом (пункт 2, 3 статьи 214 НК РФ). Если учредитель — резидент нашей страны, то бухгалтер обязан удерживать и переводить в инспекцию ФНС подоходный налог со ставкой 13 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). На руки человек получит сумму за вычетом НДФЛ.

Если же получатель дивидендов не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ для него равна 15% согласно п. 3 ст. 224 НК РФ.

Проводим документ и смотрим проводки по начислению дивидендов и удержанию НДФЛ.

Не закрывая документ, тут же делаем выплаты по кнопке «Выплатить».

В следующем окне отображаются уже сформированные платежки, которые можно направить в банк для выплаты. Также можно выплатить дивиденды через кассу с помощью расходного кассового ордера. Проводка в этом случае будет Д 75. 02 К 50.

Если вдруг нечаянно было закрыто вышеуказанное окошко, то эти платежные поручения можно найти в Меню «Банк и касса» – «Платёжные поручения».

Далее отправляем платежные поручения в банк-клиент. После проведения банковских операций формируем документы списания с расчетного счета.

Проверяем проводки, чтобы убедиться, что дивиденды выплачены.

Также проверяем проводки по уплате НДФЛ в бюджет.

Теперь формируем справку «2-НДФЛ для сотрудника» и проверим, что эта сумма туда вошла. Заходим в раздел Меню «Зарплата и кадры», далее гиперссылка «2-НДФЛ для сотрудников».

В отрытом окне создаем новый документ.

В этом документе выбираем организацию и нужное физическое лицо. А табличная часть заполняется автоматически нажатием кнопки «Заполнить».

Проверяем суммы, обращаем внимание, что благодаря операциям начисления дивидендов и перечислению НДФЛ в бюджет у нас корректно заполнились колонки «Исчислено», «Удержано» и «Перечислено» налога.

Далее нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Отражение дивидендов в отчете 6-НДФЛ

Зайдем в раздел Меню «Зарплата и кадры», далее гиперссылка «Отчетность по 6 — НДФЛ».

В открывшемся окне выбираем организацию и период формирования отчета. Затем нажимаем кнопку «Создать».

По кнопке «Заполнить» отчет заполняется автоматически.

Проверяем раздел 1. По строке 025 отображены начисленные дивиденды, по строкам 040 и 070 исчисленный и удержанный НДФЛ.

Перейдем к проверке раздела 2.

Строка 100 – это дата фактического получения дохода в виде дивидендов, т.е. день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц).

Строка 110 – это дата удержания налога НДФЛ, т.е. день фактической выплаты дивидендов.

Строка 120 – это срок перечисления налога согласно законодательства.

Обращаем внимание, что если выплачиваются дивиденды от АО, то уплатить НДФЛ необходимо не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если выплачиваются дивиденды от ООО, то уплатить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

 

Также хочется заострить ваше внимание на следующем моменте: в разделе 2 отчета 6-НДФЛ отображаются удержанные суммы налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал. Наш пример демонстрирует попадание операций с дивидендами ООО и в раздел 1, и в раздел 2.

А если, допустим, дивиденды от АО выплачены 25.03.2020 г. Повторимся, срок перечисления налога (строка 120) для АО – не позднее одного месяца с даты выплаты дохода, т.е. 25.04.2020 г. В таком случае такие дивиденды будут отражены в разделе 1 расчета за 1-й квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. В раздел 2 расчета за 1-й квартал 2020 года дивиденды не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

Автор статьи: Ирина Плотникова

Автор статьи: Оксана Кузнецова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Выплата дивидендов имуществом ООО.

Проводки, налогообложение,

Содержание страницы

1. Что такое дивиденды
2. Бухгалтерский учет
3. Налогообложение

По умолчанию выплаты дивидендов учредителям и акционерам производятся денежными средствами. Но осуществлять их в другой форме не запрещено. Организация может делать так, при условии что такой порядок закреплен в уставе.

Вопрос: Возникает ли у участника ликвидируемого юридического лица доход в виде дивидендов для целей налога на прибыль, если при распределении имущества организации ему передано имущество, стоимость которого превышает сумму вклада (взноса) в уставный капитал (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Что такое дивиденды

Это выплаты части прибыли фирмы по итогам периода участникам, имеющим долю в бизнесе. При расчете учитывается любой доход, оставшийся после уплаты налогов. Это закреплено в п. 1 ст. 43 НК РФ. Они выплачиваются учредителям и акционерам, в том числе сотрудникам, имеющим акции фирмы, в которой работают.

Размер прямо пропорционален доле в уставном капитале в процентном соотношении. Перечисления могут осуществляться в конце квартала, полугодия, года. Но не обязательно они должны выплачиваться регулярно. Такое решение обычно принимается собранием при благоприятном развитии производства и стабильных финансовых результатах. В противном случае, прибыль возможно распределить на развитие бизнеса без выплаты дивидендов. Не выплачивают дивиденды в случаях:

• финансово нестабильного состояния организации;
• если уставный капитал внесен не полностью;
• если получен убыток.

Вопрос: Нужно ли пробивать кассовый чек при выплате учредителю дивидендов в виде имущества (квартиры)?
Посмотреть ответ

Бухгалтерский учет

Выбор счетов при отражении операций по расчетам с участниками будет варьироваться в зависимости от того, кому выплачиваются дивиденды и за счет какого имущества. Если получатели – работники фирмы, имеющие акции, будет использоваться счет 70.

Выплаты учредителям, не состоящим в штате как работники, отражаются на счете 75.

Вопрос: Облагается ли НДС передача обществом своему участнику имущества (в том числе недвижимого) в счет выплаты дивидендов (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Важно и то, что отдают в качестве дивидендов. Если это продукция, товары, нужно использовать 90 счет. По остальным видам имущества, например, оборудование, материалы, обычно применяется счет прочих доходов и расходов – 91.

Как отражается в учете выплата дивидендов имуществом?

Остальные счета используются для отражения таких сторон деятельности:

• 84 – счет для учета прибыли;
• 68 – платежи в бюджет;
• 01 – основные средства;
• 41 – товары;
• 43 – готовая продукция;
• 51 – платежи с расчетного счета;
• 99 – отражение прибылей, убытков.

При выплате дивидендов операции на счетах выглядят примерно так:

Счет по дебету	Счет по кредиту	Содержание хозяйственной операции
84	70	Начисление дивидендов работнику.
84	75	Начисление дивидендов учредителю, не являющемуся работником фирмы.
75	68	Начислен НДФЛ по выплатам учредителям – не сотрудникам.
70	68	Начислен НДФЛ на выплаты работникам фирмы, имеющим акции.
70	91/прочие доходы	Проведена передача имущества участникам в качестве дивидендов. Операция должна сопровождаться товарной накладной ТОРГ-12 и М-15 по отпуску материала.
91/прочие доходы	01/выбытие ОС	Списание остаточной стоимости основных средств. Операция должна сопровождаться документами по формам: ОС-1, ОС-1А, ОС-1Б.
91/прочие расходы	01	Проведено списание материалов. Осуществляется по документу М-15.
75	90/выручка	Если дивиденды выплачены продукцией собственного производства, операция отражается в качестве выручки. Данная проводка совершается в отношении выплат учредителям, не состоящим в штате.
70	90/выручка	Так отражается операция, если доход по акциям выплачен продукцией собственного производства работника фирмы.
90/себестоимость	41	На себестоимость списываются товары, переданные в качестве выплат по дивидендам.
90/себестоимость	43	На себестоимость списывается произведенная продукция, переданная участникам в счет дивидендов.
90/НДС на выручку	68	Начисление НДС на имущество, предназначенное для передачи участникам в качестве дивидендов.
68	51	С расчетного счета по уплаченным дивидендам перечислен в бюджет НДФЛ.
75	84	Если дивиденды не выплачены, они включаются обратно в прибыль. Эта проводка действует для учредителей – не работников.
70	84	При невыплате работникам организации, операция проводится так.
91	68	Начислен НДС на выплату имуществом. Но не готовой продукцией, а например, основными средствами и т. п. Документально операция сопровождается счетом-фактурой.
90, 91	99	Финансовый результат

Налогообложение

Относительно уплаты налогов операция по передаче имущества считается реализацией. Отсюда и вытекают последующие обязательства по выплатам в бюджет:

• П. 1 ст. 39 НК РФ говорит о том, что если товары и права собственности на них безвозмездно передаются другому лицу, то это тоже считается реализацией, как и при передаче за плату.
• По ст. 38 НК РФ товаром может считаться любой вид имущества, предназначенный для продажи.
• Ст. 48 ГК РФ позволяет учредителям и акционерам распределять полученную прибыль между собой.
• Право собственности на имущество после передачи переходит к владельцам долей, акций, следовательно налогооблагаться такая операция будет как реализация.

Внимание! Передача имущества в счет выплаты дивидендов признается реализацией.

НДС

При расчете налога базой будет признаваться стоимость переданного имущества. Цены определяются с учетом норм ст. 40 НК РФ. НДС при расчете в стоимость не включается. Если на товар налагаются акцизы, они подлежат включению.

Налог на прибыль

Переданное имущество на уплату дивидендов с точки зрения расчета налога на прибыль будет считаться проданным. По ст. 249 НК РФ выручка от реализованных имущественных прав признается доходом, в том числе если реализация не включала в себя перечисление денежных средств. Эквивалент денежного выражения переданных в натуральной форме товаров должен включаться в налоговую базу для расчета налога на прибыль.

П. 1 ст. 268 НК РФ позволяет уменьшить ее. Стоимость для уменьшения налоговой базы будет определяться для разных групп имущества так:

1. Для купленных товаров с целью дальнейшей перепродажи — в сумме, за которую их купили. При определении стоимости обязательно учитываются положения, закрепленные в учетной политике конкретной организации.
2. Если передается имущество, на которое начисляется амортизация, учитывается остаточная стоимость, полученная после вычитания амортизационных отчислений.
3. По имуществу, на которое не предусмотрено начисление амортизации, база снижается на первоначальную покупную стоимость.

НДФЛ

Так как имущество, переданное участникам, является доходом в натуральной форме, с его стоимости нужно удерживать НДФЛ. Обязанность по расчету и уплате лежит на организации, выплачивающей дивиденды. Норма закреплена ст. 214, 226 НК РФ. Налоговая база для исчисления налога на доход определяется как рыночная стоимость имущества. Налог рассчитывается умножением базы на процентную ставку. Для выплаты по дивидендам лицам, имеющим долю, она равна 9%. Перечисление в бюджет должно быть исполнено не позднее дня фактического получения участниками доходов. Поскольку долю имущества передать в качестве бюджетных платежей нельзя, НДФЛ вычитается из заработной платы или иных выплат в денежной форме. И перечисляется в бюджет в тот же день, когда перечислена зарплата. В соответствии со ст. 138 ТК РФ единовременно удержать из нее можно не более 50%. Данные по выплатам НДФЛ по дивидендам также необходимо подавать в налоговую инспекцию в форме отчета 2-НДФЛ.

Страховые взносы: ПФ, НС, ПЗ, ТФОМС, ФФОМС, ФСС

По ФЗ от 24.07.2009 г. №212 , ст. 7 страховые взносы начисляются на доходы лиц, полученные за выполнение работ или оказание услуг. При этом лица должны быть работниками организации, оформленными по трудовому договору или исполняющими трудовую функцию по договору ГПХ. Выплата дивидендов не является вознаграждением за труд. Это отчисление за вклад в уставный капитал фирмы. Даже если учредитель, акционер занимает должность в организации, официально числится в ее штате и платит НДФЛ из своей зарплаты, полученные дивиденды не будут относиться к трудовым доходам. Он будет получать свою долю прибыли от взноса в бизнес. Поэтому оснований для начислений страховых взносов на выплаты по дивидендам нет.

Законодательно возможность выплатить участнику часть прибыли в натуральной форме предусмотрена. Но важно предусмотреть, чем будет обосновано это решение и выгодно ли это стратегически. Выплата дивидендов – не только исполнение обязательств, но и показатель стабильности, надежности и солидности компании для партнеров и потенциальных участников.

Получают ли учредители дивиденды в стартапе? | Малый бизнес

Дэвид Родек

Когда человек помогает основать новый бизнес, он считается основателем компании. В обмен на свои усилия он мог получить от компании несколько различных форм вознаграждения, включая дивиденды. Выплата учредителю дивидендов зависит от его статуса собственности и текущей дивидендной политики компании.

Учредители

1. Учредитель — это лицо, которое помогает создать компанию или учреждение. В бизнесе учредителями обычно являются владельцы, которые помогали финансировать бизнес. Основатель также может быть ключевым сотрудником, усилия которого имеют решающее значение для успеха компании. Общий размер компании влияет на общее количество ее учредителей. Малый бизнес с низкими стартовыми затратами не нуждается в большом количестве учредителей. С другой стороны, более крупная компания нуждается в вкладе многих учредителей для ее финансирования и начальных операций.

Дивиденды

1. Когда учредитель владеет частью бизнеса, он имеет право на долю прибыли компании. Компания распределяет эту прибыль в виде выплаты дивидендов. Чем больше доля собственности, которой владеет учредитель в бизнесе, тем выше его дивидендные выплаты. Если учредитель получает выплату дивидендов, он должен указать весь дивиденд в качестве дохода за этот год. Хотя дивиденды обычно следуют установленному графику, компания может выплатить дивиденды в любое время, когда владельцы договорятся об оплате.

Дивидендная политика

1. Компания не обязана выплачивать дивиденды. Годовую прибыль можно реинвестировать в бизнес, а не распределять между владельцами. Компания реинвестирует свою прибыль, если ее владельцы считают, что их бизнес станет более прибыльным в будущем от этих инвестиций, что приведет к более высоким выплатам дивидендов. Собственники компании определяют выплату дивидендов каждый год голосованием. Получает ли учредитель выплату дивидендов каждый год, зависит от решения о выплате всех владельцев.

Статус собственности

1. Компания выплачивает дивиденды только своим текущим владельцам. Если учредитель не владеет какой-либо частью бизнеса, он не получает дивиденды. Существует несколько сценариев, в которых основатель компании может не быть текущим владельцем. Одна из возможностей состоит в том, что основатель никогда не был владельцем компании. Он был ключевым сотрудником и получал только зарплату за свой вклад. Другой вариант — он продал свою долю. Как только учредитель продает свою долю в компании, он перестает получать дивиденды.

Ссылки

• DaveManuel.com: Дивиденды по акциям — Как именно они работают? Даты выплаты дивидендов, дивидендная доходность и многое другое
• IRS. gov: Дивиденды

Writer Bio

Дэвид Родек профессионально пишет с 2011 года. Он специализируется на страховании, управлении инвестициями и пенсионном планировании для различных веб-сайтов. Он получил степень бакалавра экономических наук в Университете Макгилла.

Дивиденды — Руководство Холлоуэя по привлечению венчурного капитала

Дивиденды — Руководство Холлоуэя по привлечению венчурного капиталаHolloway

Привлечение венчурного капитала≫Часть IV: Условия использования≫Другие условия≫

3 ссылки

From

editione1.1.3

выдержка из The Holloway Guide to Raising Venture Capital , книги Энди Спаркса и более 55 других авторов. Текущий и всеобъемлющий ресурс для предпринимателей с техническими подробностями, практическими знаниями, реальными сценариями и ловушками, которых следует избегать. Купите книгу , чтобы поддержать автора и насладиться чтением Холлоуэя без рекламы. Вы получаете мгновенный цифровой доступ, более 770 ссылок и ссылок, комментарии и будущие обновления, а также высококачественную загрузку в формате PDF.

​Определение​ Дивиденд – это распределение прибыли компании среди акционеров. По привилегированным акциям выплачиваются заранее установленные дивиденды*, в то время как совет директоров компании должен санкционировать любые дивиденды держателям обыкновенных акций.* Многие известные публичные компании и некоторые частные компании выплачивают дивиденды по обыкновенным акциям, но это редкость среди стартапов и компаний, ориентированных на быстрый рост. .* Стартапы редко выплачивают дивиденды по обыкновенным акциям, потому что обычно предпочитают реинвестировать прибыль в расширение бизнеса.

Внимание! Компании, поддерживаемые традиционными венчурными компаниями, почти наверняка никогда не будут выплачивать дивиденды. Из-за этого большинство основателей не договариваются о правах на дивиденды в перечнях условий. Венчурные капиталисты ищут прибыльные результаты, а не 6–8% дивидендов. Переговоры об условиях выплаты дивидендов в серии А могут быть опасными, поскольку компания может непреднамеренно дать понять, что она заинтересована в том, чтобы стать бизнесом, распределяющим дивиденды с положительным денежным потоком, а не венчурным инвестором.

Дивиденды бывают двух основных типов: некумулятивные дивиденды и кумулятивные дивиденды.

1. Некумулятивные дивиденды могут быть объявлены советом директоров и распределены среди акционеров в любое время. Они наиболее распространены в венчурных компаниях. Некумулятивные дивиденды иногда называют дивидендами «если, когда и как» или «когда, как и если». Это происходит прямо из формулировок, которые вы найдете в таблицах условий, связанных с дивидендами: «…если, когда и как будет объявлено Советом директоров». Некоторые некумулятивные дивиденды требуют, чтобы компания выплатила определенный процент держателям привилегированных акций до любые дивиденды выплачиваются держателям обыкновенных акций, что может стать обременительным, если компания, поддерживаемая венчурным капиталом, должна изменить стратегию, чтобы стать бизнесом по распределению дивидендов с положительным денежным потоком.

2. Совокупный дивиденд начисляется примерно в размере 6–8% в год и подлежит выплате в результате слияний и поглощений или IPO и, по сути, представляет собой гарантированный доход от инвестиций. Они гораздо более распространены в инвестициях в стиле прямых инвестиций или хедж-фондов.

Положения о платных играх

​Определение​ Положение с оплатой за игру в перечне условий требует, чтобы инвесторы по запросу компании участвовали в последующих раундах финансирования на пропорциональной основе.