Выплата по смерти близкого родственника: Для оказания сотруднику материальной помощи в связи со смертью близкого родственника (матери) какие документы нужно фирме для отчетности? Облагается ли эта сумма НДФЛ и взносами?
Начисления и выплата родственникам за умершего работника \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Начисления и выплата родственникам за умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисления и выплата родственникам за умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Ещё…
- Погребение:
- Благоустройство кладбищ
- Взыскание расходов на погребение с наследников
- Возмещение расходов на погребение
- Воинские захоронения
- Выдача справки о смерти
- Ещё…
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 20.
1 «Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)ФСС РФ пришел к выводу, что общество неправомерно не включило в базу для начисления страховых взносов суммы выплат материальной помощи, оказанной работникам в связи со смертью родственников. Суд установил, что общество на основании внутреннего положения выплатило работникам материальную помощь в связи со смертью родственников (братьев). Суд указал, что названные выплаты носили социальный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являлись оплатой труда (вознаграждением за труд), поэтому не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 15 «Трудовые отношения» Трудового кодекса РФ
(В.
Н. Трофимов)Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для включения спорной выплаты работнику в связи со смертью близкого родственника в базу для начисления страховых взносов. По мнению суда, сославшегося на ст. ст. 15 и 16 ТК РФ, в рассматриваемом случае выплаченная учреждением работнику в связи со смертью близкого родственника с целью материальной поддержки сумма материальной помощи не была связана с трудовыми или гражданско-правовыми отношениями сторон, была выплачена вне зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не являлась компенсационной или стимулирующей выплатой. При этом суд отметил, что выплаты работникам в связи со смертью их родственников производятся не в рамках трудовых договоров, соглашений и локальных нормативных актов, а в силу предоставленных дополнительных гарантий и компенсаций и по своей природе являются разновидностью материальной помощи.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2022)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, которую он выплачивает его родственникам.
Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, — до или после смерти работника.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2022)Если указанные выплаты начислены до даты смерти работника, но получены родственниками умершего, то эти выплаты облагаются страховыми взносами как начисленные в рамках трудовых отношений в период, когда работник еще был застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912, направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
Выплаты ПФР в случае смерти близкого человека
События
В скорбные дни, когда близкий человек уходит в мир иной, людям требуется не только моральная, но и материальная поддержка.
Какие выплаты родственникам или правопреемникам умершего осуществляет Пенсионный фонд?
Пособие на погребение
Территориальный орган ПФР выплачивает социальное пособие на погребение лицам, осуществившим за свой счет захоронение умершего пенсионера, не работавшего на день смерти (если пенсионер работал, пособие выплачивается работодателем за счет средств фонда социального страхования).
Основанием для выплаты пособия на погребение является справка о смерти, которая выдается органом ЗАГС.
Обратиться за пособием необходимо в территориальный орган ПФР, где умерший получал пенсию, в течение шести месяцев со дня смерти пенсионера.
Выплата неполученной пенсии
Начисленные суммы трудовой пенсии, причитавшиеся пенсионеру в месяце смерти и оставшиеся неполученными, выплачиваются членам семьи умершего пенсионера, которые проживали совместно с ним на день смерти.
Обратиться за неполученными суммами пенсии следует в территориальный орган ПФР, где состоял на учете умерший пенсионер, не позднее шести месяцев со дня его смерти, с документами, подтверждающими родство и совместное проживание с умершим.
В том случае, если пенсионер проживал одиноко или члены семьи, проживавшие с ним совместно, не обратились в территориальный орган ПФР за неполученной пенсией в течение 6-ти месяцев со дня смерти пенсионера, то эти суммы по истечении шести месяцев включаются в состав наследства и выплачиваются наследникам умершего пенсионера с соблюдением требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Территориальный орган ПФР на основании заявления возможных наследников выдает справку о сумме пенсии, неполученной пенсионером при жизни, для предъявления ее нотариусу с целью оформления наследственных прав.
Суммы пенсии, включенные в состав наследства, выплачиваются территориальным органом ПФР на основании свидетельства о праве на наследство, выданного нотариусом.
Выплата пенсионных накоплений
В случае смерти гражданина, у которого формировались средства пенсионных накоплений, до установления ему выплат за счет этих средств, пенсионные накопления выплачиваются правопреемникам умершего при условии обращения за ними в течение 6-ти месяцев со дня смерти гражданина. Правопреемник, пропустивший указанный срок, может восстановить его в судебном порядке.
Выплату осуществляет Пенсионный фонд РФ или негосударственный пенсионный фонд – в зависимости от того, где формировались средства пенсионных накоплений.
Правопреемником может быть любой человек, которого указал гражданин в своем заявлении. Если же данным правом гражданин не воспользовался, выплата пенсионных накоплений будет произведена правопреемникам по закону первой очереди: родителям, детям, супругу, а если таких родственников нет, то выплата производится правопреемникам второй очереди — бабушкам (дедушкам), внукам, братьям (сестрам).
Пенсионные накопления формируются у работающих граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты работодателем обязательных страховых взносов в ПФР на накопительную часть пенсии, а также независимо от возраста – у лиц, которые добровольно уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, в том числе в рамках Государственной программы софинансирования. В 2002-2004 годах обязательные пенсионные накопления за счет взносов работодателей формировалась у женщин 1957 года рождения и моложе, у мужчин 1953 года рождения и моложе.
Если умирает пенсионер, который одновременно с пенсией получал срочную пенсионную выплату, назначаемую за счет средств пенсионных накоплений, сформированных на добровольной основе, в том числе по программе государственного софинансирования пенсий, остаток средств пенсионных накоплений также выплачивается правопреемникам.
* Во исполнение Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле».
** В соответствии с Федеральным законом от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации
».Поделиться новостью
Что такое пособие в случае смерти? Как они облагаются налогом и кто может претендовать на него
Что такое пособие в случае смерти?
Пособие по случаю смерти – это выплата бенефициару полиса страхования жизни, аннуитета или пенсии в случае смерти застрахованного лица или получателя ренты. Для полисов страхования жизни выплаты в случае смерти не облагаются подоходным налогом, и названные бенефициары обычно получают пособие в связи со смертью в виде единовременной выплаты.
Страхователь может структурировать, как компания по страхованию жизни выплачивает пособия в случае смерти. Например, страхователь может указать, что бенефициар получает половину пособия сразу после смерти, а другую — через полгода после даты смерти.
Кроме того, некоторые страховщики предоставляют выгодоприобретателям различные варианты оплаты вместо получения единовременной суммы. Например, некоторые бенефициары предпочитают использовать свои доходы от пособия в связи со смертью, чтобы открыть неквалифицированный пенсионный счет, или выбирают выплату пособия в рассрочку.
Пособия в случае смерти с пенсионных счетов обрабатываются иначе, чем полисы страхования жизни, и они могут подлежать налогообложению.
Key Takeaways
- Пособие по случаю смерти – это выплата получателю полиса страхования жизни, аннуитета или пенсии в случае смерти застрахованного или получателя ренты.
- Бенефициары должны предоставить страховщику свидетельство о смерти и подтверждение страхового покрытия умершего.
- Бенефициары полисов страхования жизни получают пособие в случае смерти без уплаты обычного подоходного налога.
- Получатели аннуитета могут платить подоходный налог или налог на прирост капитала с полученных пособий в связи со смертью.
Понимание пособий в случае смерти
Лица , застрахованные по полису страхования жизни, пенсии или другому аннуитету, предусматривающему выплату пособия в случае смерти, заключают договор со страховщиком во время подачи заявления. В соответствии с договором пособие в случае смерти или потери кормильца гарантированно выплачивается указанному бенефициару, если страховые взносы выплачиваются, пока застрахованный или получатель аннуитета жив. У бенефициаров есть возможность получать пособие в связи со смертью в виде единовременной выплаты или продолжения регулярных выплат.
Бенефициары получают пособие в связи со смертью без уплаты обычного подоходного налога, в то время как получатели аннуитета могут платить подоходный налог или налог на прирост капитала с полученных пособий в связи со смертью. В любом случае доходы, выплачиваемые за счет страхования жизни или аннуитетных пособий в связи со смертью, позволяют избежать обременительного, часто дорогостоящего процесса завещания, что в конечном итоге приводит к своевременным выплатам оставшимся в живых.
Завещание — это юридический процесс, в ходе которого завещание проверяется, чтобы убедиться, что оно является подлинным и действительным. Однако для большинства полисов и счетов, если страхователь не называет бенефициара, страховщик выплачивает выручку в имущество застрахованного, которое может быть завещано.
Хотя выплаты по страхованию жизни в случае смерти не облагаются подоходным налогом, они могут облагаться налогом на наследство.
Требования для выплаты пособий в связи со смертью
Процесс получения пособия в случае смерти по полису страхования жизни, пенсии или аннуитету прост.
Бенефициары сначала должны знать, какая компания по страхованию жизни владеет полисом умершего или аннуитетом. Не существует национальной базы данных по страхованию или другого централизованного хранилища, в котором хранится информация о полисе. Вместо этого каждый застрахованный обязан делиться информацией о полисе или аннуитете с бенефициарами. После того, как страховая компания определена, бенефициары должны заполнить форму заявления о смерти, указав номер полиса застрахованного, имя, номер социального страхования и дату смерти, а также предпочтительные способы выплаты пособий в связи со смертью.
Бенефициары должны представить формы заявления о смерти в каждую страховую компанию, в которой застрахованный или получатель аннуитета имел полис, вместе с копией свидетельства о смерти. Большинство страховых компаний требуют заверенное свидетельство о смерти с указанием причины смерти. Если в полисе или аннуитете указано несколько бенефициаров или оставшихся в живых, каждый должен заполнить форму заявления о смерти, чтобы получить соответствующее пособие в связи со смертью.
Изменения пенсионного плана пособий в случае смерти
В 2019 году, Конгресс США принял Закон SECURE, который внес изменения в пенсионные планы, в том числе в отношении пособий в связи со смертью в результате наследования IRA.
Закон SECURE отменил так называемое положение о растяжении для бенефициаров, унаследовавших IRA. В прошлом бенефициар IRA мог растянуть требуемых минимальных выплат со счета в течение всего срока их действия. Расширение распределения обеспечило стабильный поток доходов и помогло уменьшить налоговое бремя.
Начиная с 2020 года, бенефициаров, не состоящих в браке, должны распределить все деньги на унаследованном счете IRA в течение десяти лет после смерти владельца. Однако в новом законе есть исключения, например, для супругов. Были внесены и другие изменения, помимо перечисленных здесь, в связи с Законом о безопасности. Для инвесторов важно проконсультироваться с финансовым специалистом, чтобы ознакомиться с новыми изменениями в правилах пенсионных счетов и их назначенных бенефициаров.
Каковы налоговые последствия выплаты пособий по случаю смерти?
Пособия по случаю смерти по полису страхования жизни выплачиваются без обложения обычным подоходным налогом. Тем не менее, налог на недвижимость может взиматься. Бенефициары аннуитета с пособием по смерти могут платить подоходный налог или налог на прирост капитала при выплате.
Что делать, если вы считаете себя получателем пособия по смерти?
Не полагайтесь на слова страховой компании! Постарайтесь выяснить до смерти страхователя, указаны ли вы в качестве бенефициара.
В этой базе данных может быть ответ, если вы считаете, что вам причитается пособие: Служба поиска полисов страхования жизни Национальной ассоциации уполномоченных по страхованию.
Бенефициары должны представить в страховую компанию формы заявления о смерти вместе с копией свидетельства о смерти. Если в полисе или аннуитете указано несколько бенефициаров или оставшихся в живых, каждый должен заполнить форму заявления о смерти, чтобы получить соответствующее пособие в связи со смертью.
Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или самые последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, обратитесь к бухгалтеру или юристу.
Пособия для оставшихся в живых | SSA
Пособия по социальному обеспечению в связи с потерей кормильца выплачиваются вдовам, вдовцам и иждивенцам соответствующих работников.
Эта льгота особенно актуальна для молодых семей с детьми.
На этой странице представлена подробная информация о пособиях в связи с потерей кормильца, и она может помочь вам понять, чего ожидать от Службы социального обеспечения в случае смерти вас или близкого вам человека.
Основные сведения о пособиях по случаю потери кормильца
Члены вашей семьи могут получить пособие в связи с потерей кормильца, если вы умрете. Если вы работаете и платите в фонд социального обеспечения, некоторые из тех налогов, которые вы платите, предназначены для пособий в связи с потерей кормильца. Ваш супруг, дети и родители могут иметь право на получение пособий в зависимости от вашего заработка.
Вы можете получать пособие по случаю потери кормильца в случае смерти члена семьи. Вы и ваша семья можете иметь право на получение пособий в зависимости от заработка умершего работника. Умерший должен проработать достаточно долго, чтобы иметь право на пособие.
Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с информацией о том, как служба социального обеспечения может помочь вам в случае смерти члена семьи.
Подать заявление на пособие по случаю потери кормильца
Вы должны немедленно уведомить нас о смерти человека. Тем не менее, , вы не можете сообщить о смерти или подать заявку на получение пособия в связи с потерей кормильца онлайн .
В большинстве случаев похоронное бюро сообщает нам о смерти человека. Вы должны сообщить похоронному бюро номер социального страхования умершего, если хотите, чтобы они сделали отчет.
Если вам необходимо сообщить о смерти или подать заявление на получение пособия, позвоните по номеру 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778 ). Вы можете поговорить с представителем службы социального обеспечения с 8:00 до 19:00. С понедельника до пятницы. Вы можете найти номер телефона вашего местного офиса, воспользовавшись нашим локатором офисов социального обеспечения и заглянув в раздел «Информация об офисе социального обеспечения».
Бесплатный номер «Office» — это номер вашего местного офиса.
Если вы не получаете пособия
Если вы не получаете пособия, вам следует незамедлительно подать заявление на получение пособия в связи с потерей кормильца, поскольку в некоторых случаях пособия могут не иметь обратной силы.
Если вы получаете пособие
Если вы получаете пособие по записи вашего супруга или родителя:
- Как правило, вам не нужно подавать заявление на получение пособия в связи с потерей кормильца.
- Мы автоматически заменим любые ежемесячные пособия, которые вы получаете, на пособия в связи с потерей кормильца после того, как получим сообщение о смерти.
- Возможно, мы сможем автоматически выплатить специальную единовременную выплату в случае смерти.
Если вы получаете пенсионное пособие или пособие по инвалидности самостоятельно:
- Вам необходимо подать заявление на получение пособия в связи с потерей кормильца.
- Мы проверим, можете ли вы получать более высокое пособие как вдова или вдовец.
Документы, необходимые для подачи заявления
Пожалуйста, выберите пособие, на которое вы будете подаваться, из списка ниже, чтобы узнать, какая информация и документы вам могут понадобиться при подаче заявления:
- Пособия для вдов/вдовцов или переживших развод супругов.
- Детские пособия.
- Пособия матери или отца (на вашем попечении должен находиться ребенок младше 16 лет или ребенок-инвалид.)
- Единовременная выплата в случае смерти.
- Пособия для родителей (Вы должны были находиться на иждивении вашего ребенка на момент его или ее смерти.)
Если у вас нет всех необходимых документов, не откладывайте подачу заявления на получение пособий по социальному обеспечению.
Об авторе