Вызов на комиссию в налоговую: Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?

Вызов на комиссию в налоговую: Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?

Содержание

комиссия по легализации налоговой базы

Региональные налоговики усиливают давление на бизнес. Комиссии по «легализации», судя по новостям на сайте ФНС, работают в безостановочном режиме.

 

Вот и  Чеченская УФНС в очередной раз отчитались о проделанной работе.

23 августа 2016 г. в здании регионального Управления ФНС было проведено заседание комиссии по «легализации» объектов налогообложения, на котором председательствовал заместитель руководителя Управления Саид Тумхаджиев.

Целью проведения заседания являлась «легализация» налогооблагаемой базы организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по проведению межевания земельного участка в составе выполнения территориального землеустройства, предназначенного для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Как пояснил С.Б. Тумхаджиев, теперь есть возможность заранее оценить риски вызова на комиссию, основываясь на письме Минфина и ФНС России N АС-4-2/12722 от 17.

07.2013 г. "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы".Это служит сигналом явного внимания налогового органа к компании и наличия у него информации о нарушениях, достаточных для назначения в отношении организации выездной проверки и доначисления налогов.

По сути, комиссия является шансом для организации исправить те факты хозяйственной деятельности компании, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недоплате налогов, сокрытии доходов и предоставлении в контролирующий орган неверных отчетов и сведений. Комиссии дают возможность налоговому органу и организации договориться об исправлении ситуации без длительных проверочных процедур, судебных разбирательств и споров, считают чеченские налоговики.

В анализе деятельности налогоплательщиков налоговые органы задействуют как собственные ресурсы (данные ЕГРЮЛ, многочисленных ПИКов: "Налог", "НДС", "ВАИ" и т.д.), так и сообщения в СМИ, Интернете, любых публичных источниках, заявления и жалобы физических и юридических лиц. Сотрудники-эксперты составляют схемы движения денежных средств в организации, структуру ведения бизнеса, проводят анализ сделок, сравнивают показатели отчетности по нескольким периодам.

По результатам совещания заместитель руководителя С.Б. Тумхаджиев обязал налогоплательщиков уточнить налоговые обязательства и уплатить налоги в бюджет Чеченской Республики.

Вызов на комиссию по разрывам НДС в «чужую» ИФНС

Очередной клиент обратился с уведомлением о вызове в налоговую не по месту учёта. Такое уведомление всегда вызывает удивление, негодование и много вопросов, поэтому поясню что и как.

Получение уведомления о вызове в налоговый орган налогоплательщика от ИФНС не по месту вашего учёта означает, что вас приглашают на "побудительную комиссию" в связи со сложными разрывами по НДС, на которой будут побуждать к добровольной корректировке налоговых обязательств и доплате налогов в бюджет💰. 

💬 Почему это делает "чужая" налоговая?
 ℹ️ Дело в том, что все сложные разрывы распределяет УФНС по Инспекциям исходя из штатной численности контрольно-аналитического отдела.

Делается это для того, чтобы распределять нагрузку по проведению комиссий равномерно. 

💬 Вызывают в ИФНС по месту учёта проблемного контрагента?
ℹ️ Сильно распространено мнение, что компанию вызывают на комиссию в ИФНС по месту учёта её проблемного контрагента. Это не так. Вызывают в инспекцию, которая непосредственно отрабатывала сложный разрыв.

💬 Можно ли не ходить на такую комиссию?
ℹ️ Об этом писал в посте по ссылке.

💬На комиссиях всегда угрожают выездной проверкой. Может ли "чужая" налоговая провести проверку?
ℹ️ "Чужая" налоговая не может назначить и провести налоговую проверку в отношении вашей компании. По результатам комиссии и окончанию отведенного на уточнение обязательств времени ИФНС отчитается о результатах проведённой работы в Управление, которое уже может поручить ИФНС по месту вашего учёта провести проверку.

💬 Если назначат проверку, будут проверять только взаимоотношения с данным контрагентом?
ℹ️ По результатам комиссий как правило назначают тематическую налоговую проверку по НДС за конкретные налоговые периоды.

То есть проверка будет не только по взаимоотношениям с проблемным контрагентом.

💬 Можно ли не платить и избежать проверки?
ℹ️ Чтобы избежать проверки необходимо убедить налоговый орган в том, что вы не являетесь выгодоприобретателем во взаимоотношениях с проблемным контрагентом. Задача достаточно сложная, но у нас имеется значительный положительный опыт в этом вопросе.

 

 

Вызов в Федеральную Налоговую Службу. Как вести себя на Комиссии налогоплательщику

Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 14, предусматривает создание специальной Комиссии для осуществления полного контроля за внесением налогов в государственный бюджет. Принцип работы комиссии состоит в рассмотрении дел налогоплательщиков, имеющих различные проблемы с налоговой базой. По инициативе членов Комиссии такие налогоплательщики получают письменное уведомление о том, что должны прибыть на заседание Комиссии. В каждом отдельном регионе создается своя подобная Комиссия, неявка на которую грозит административным штрафом.

Естественно, что не всем проштрафившимся в данном налоговом квартале, поступают подобные приглашения. Более подробно о категориях граждан, которые попадают под критерии отбора изложено в Письме ФНС России от 17.07.2013г. №АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы».

В данном письменном документе зафиксировано, что вызову на Комиссию подлежат следующие граждане:

Рассмотрев категории граждан, рискующих попасть в неприятную ситуацию из-за проблем с налогами, следует перейти к цели, которую преследовали создатели Комиссии:

Основная цель данной правительственной финансовой организации состоит в увеличении поступления налогов в бюджет, дл чего она побуждает налогоплательщиков к личному отслеживанию всех налоговых обязательств по своей фирме. Вызов на комиссию должен побудить предпринимателя не нарушать налоговые обязательства, взятые ми на себя впредь.

Для того, чтобы предприниматель, или любое другое лицо, вызванное в Налоговую комиссию чувствовал себя увереннее, он может обратиться за помощью к юристам.

 Квалифицированные юристы нашей компании готовы оказать необходимую помощь при подготовке к походу на Комиссию.

Главное, что следует помнить при таком вызове, это то, что в ведении комиссии находятся вопросы правильного формирования налогов, а также насколько полно уплачены все налоги, такие как:

Прибегнув к помощи в юридическом обслуживании организаций, каждый предприниматель может быть уверен в том, что на Комиссии по НДС у него не будет никаких неприятных сюрпризов.

Рассмотрим подробнее, как происходит вызов на Комиссию, и что там ожидает налогоплательщика:

1. Директору предприятия приходит письменное уведомление, в котором его просят явиться по указанному адресу и времени. Данный документ приходит из Инспекции Федеральной Налоговой Службы России и в нем в обязательном порядке указывается, что налогоплательщик приглашается на заседание с целью его отчета за прошлый квартал по налогам.

2. Кроме того, предпринимателю предложат заполнить особую форму, которая прилагается к вызову, ее нужно заполнить в трех экземплярах и отправить в Инспекцию.

3. На комиссию нельзя не явиться, поскольку неявка строго карается по закону. В случае, когда у генерального директора нет возможности явиться на подобное мероприятие, сделать за него это может главный бухгалтер, бухгалтер, либо другой официальный представитель от компании, имеющий на то разрешение.

4. Также в полученном уведомлении будет значиться номер телефона, по которому нужно обязательно позвонить, чтобы не пропустить дату и день заседания.

Прежде чем отправиться на Комиссию квалифицированные юристы советуют заполнить два приложения, которые прилагаются к пришедшему уведомлению.

1. Приложение №3 «Структура налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 20__- 20__гг.». Предприниматель при заполнении этой бумаги должен указать все суммы, которые были начислены по НДС, налоговые вычеты, денежные средства к уплате и доля вычетов.

2. Приложение №8 «Основные сведения об организации». Директор фирмы в обязательном порядке указывает свои личные данные, юридический и настоящий адрес компании, необходимо приложить телефон генерального директора и главного бухгалтера.

Кроме того очень важно приложить следующие сведения:

- вид предпринимательской, либо любого иного рода деятельности, которой занимается предприятие. 
- все сведения о том, когда компания прошла регистрацию, были ли отказы от регистрации, указать их причины. 
- указать сведения о наличии Основных средств для уплаты налогов и заработной платы. 
- имеются ли в компании транспортные средства. 
- количество товаров, которые остаются нереализованными. 
- находятся ли в собственности, либо в аренде у компании складские помещения. Если такие имеются необходимо указать их фактический адрес, площадь, а также приложить копии документов на право владения ими. 
- при заполнении также указывается, имеет ли компания задолженность по кредитам, и если таковые имеются, то необходимо приложить соответствующие справки. 
- излагается причина недостаточных выплат в бюджет, тогда как удельный вес налоговых вычетов остается большой. Данный пункт является наиболее важным, потому квалифицированные юристы советуют уделить ему несколько больше времени, чем всему остальному и для пояснения использовать следующие термины и формулировки:

1. Себестоимость товара высока, а торговая наценка снижена, исходя из этого, и была сформулирована сумма налоговых вычетов по НДС, предъявленная к возмещению. Связанно это с особенностью рынка сбыта и находиться в прямой зависимости от сложившейся экономической ситуации в стране.

2. Также возможно объяснить небольшую торговую наценку, тем, что компания делает постоянные скидки покупателям, которые готовы оплатить всю сумму на поставленный товар, сразу же после его отправки.

3. При выборе партнера по поставлению услуг, выбираются те, кто готов предоставить отсрочку по платежу, потому вся продукция компании имеет высокую себестоимость.

4. Небольшие выплаты в бюджет предпринимаются с целью повысить ликвидность, а также для того, чтобы избежать недостатка оборотных сумм.

5. Благодаря тому, что торговая наценка невысока, повышается уровень товарооборота, потому данное предприятие имеет ряд преимуществ перед конкурентами, такие преимущества способствуют тому, что между компанией и ее партнерами устанавливаются надежные связи, заключаются контракты с новыми клиентами.

6. Обязательно необходимо указать, что в ходе выполнения своих обязательств по контрактам, компания извлекает достаточную прибыль для того, чтобы своевременно выплачивать заработную плату сотрудникам, налоги и отчисления в бюджет. В официальной форме нужно указать, что компания не имеет претензий от кредиторов.

7. Необходимо сформулировать тезис, который будет звучать примерно так: «Главная цель компании - получение максимальной прибыли, которая в обязательном порядке повысит налоговую нагрузку и по НДС.

В том случае, когда компания уменьшила долю налоговых вычетов по НДС, она может прибегнуть помощи компании, занимающейся юридическим обслуживанием организаций. Опытные в этих делах специалисты советуют указать на тот факт, что результаты последнего квартала показали значительное уменьшение суммы налоговых вычетов, свидетельствует это о том, что наблюдается положительная динамика к увеличению налоговых обязательств.

Квалифицированный юрист обязательно укажет, что главная задача налогоплательщика – это убедить Комиссию в том, что все проблемы, из-за которых он был вызван на обсуждение, временные и не стоят особого внимания.

В ходе обсуждения инспектирующий может задать ряд вопросов, к ответам на которые нужно подготовиться заранее. Для этого не помешает составить предварительную памятку, в которой необходимо указать следующие сведения:

На поставленные вопросы нужно отвечать четко и по существу, поскольку инспектор может прийти к неверному выводу, заключающемуся в том, что налогоплательщик несерьезно относиться к своему делу, а значит его деятельность, сомнительна.

Кроме того, нужно убедить инспектора, что он не сотрудничает с фирмами однодневками, для того, чтобы обеспечить себе формальный документооборот.

Лучше всего обсудить все подготовленные ответы на вопросы с юристом. В случае, если ответы понравятся, и налогоплательщик пройдет по всем пунктам и будет признан инспектором благонадежным, он может предложить компании снизить налоговые вычеты и подать прошение с целью уточнить налоговую декларацию. Когда налогоплательщик выплатит эти требования, все дела с ним будут улажены. Отказ же грозит выездной контрольной проверкой.

Опытный юрист, обязательно укажет на необходимость следовать этим указаниям, но если такого желания нет, то просто нужно формально согласиться, чтобы на некоторое время получить отсрочку, которая даст возможность привести все дела в порядок.

Также потенциальный налогоплательщик может обратиться к юристам, для того, чтобы выяснить, попадает ли он под категорию лиц, вызываемых на Комиссию. Таких категорий несколько, к ним можно отнести следующих предпринимателей:

1. Предпринимателей, заявивших о налоговых убытках от осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

2. Налогоплательщики, чья налоговая нагрузка снижена, в том числе и по НДС

3. Налогоплательщики, не задекларировавшие полученные доходы.

Перечислять все категории не стоит, поскольку только консультация у юриста сможет обеспечить предпринимателю полное отсутствие претензий и вопросов со стороны Налоговой службы. Обратившись за юридической консультацией в нашу юридическую компанию, налогоплательщик получит максимум необходимой информации, для того, чтобы пройти все собеседования при вызове на Комиссию, и заслужить доверие инспектора, получив необходимое подтверждение законности своей деятельности. Также юрист окажет консультацию, которая поможет избежать возможного вызова в подобный государственный орган.

что о нем нужно знать? — СКБ Контур

Налоговые органы доработали регламент по проверке деклараций по НДС. Программный комплекс АСК НДС-2 заменен на «Контроль НДС». Это мера связана с желанием пресечь лазейки недобросовестных оптимизаторов, которые до сих пор ищут способы, как обойти систему.

Оптимизаторы привлекают красноречивыми лозунгами, предлагая якобы «самые надежные цепочки», «самых проверенных ”белых“ контрагентов» и др. Кто-то до сих пор продолжает пользоваться подобными незаконными предложениями. В ответ налоговые органы предпринимают контрмеры и пытаются прикрыть эту деятельность.

Но есть и такие налогоплательщики, которые никогда не использовали «серые» схемы и тоже получают требования от налоговиков. Почему к ним возникает подозрение?

Чтобы это понять, нужно для начала разобраться, как осуществляется налоговый контроль с помощью программного комплекса, как нужно действовать и формировать правовую позицию, отвечая на требования налоговиков.

На этот и другие вопросы на конференции «Снижение налоговых рисков: тренды 2020» ответила Кира Гин, управляющий партнер «Гин и партнеры».

Что изменилось в автоматизированной системе налогового контроля

Программные комплексы, которыми пользуются налоговые органы, были доработаны и усовершенствованы.

Так, например, появился отдельный модуль «Операции особого контроля». Конечно, в первую очередь он рассчитан на выявление тех, кто напрямую использует схемы по оптимизации, хотя может коснуться и бизнеса, не прибегающего к ухищрениям, но так или иначе работающего с контрагентами, которые используют эти схемы. Причем они могут использоваться контрагентами второго и даже третьего звена.

Налоговые органы ищут выгодоприобретателя, чтобы предъявить ему претензии в получении необоснованной налоговой выгоды. Поэтому в процессе анализа подозрение в выгодоприобретательстве может возникнуть и к «белой» компании, которая в принципе не использует никакие схемы.

Ранее в системе были возможны какие-то претензии только по разрывам (данные, отраженные в декларации по НДС у контрагента, не отражены в вашей декларации) и проверкам НДС (данные, отраженные в декларации у контрагента, не совпадают с вашими данными). Если налоговая выявляет разрыв или несоответствие, вы получаете требование о предоставлении документов. Налоговая начинает выяснять, кто является выгодоприобретателем в этой цепочке.

Сейчас под особый контроль налоговых органов попадают несколько операций:

  • расхождения по журналам;
  • нарушение контрольных соотношений;
  • сомнительные начисления;
  • несопоставляемые операции (дробления счетов-фактур на разные периоды, использование счетов-фактур до 2015 года и т.д.).

Сейчас, благодаря внедрению модуля «Операции особого контроля», те, кто еще три года назад воспользовался супернадежной оптимизацией, будут отмониторены. У налоговых органов появится повод разобраться в схемах и попытаться определить выгодоприобретателя, чтобы предъявить ему претензии.

Налоговый контроль стал многоступенчатым процессом. В нем задействованы все налоговые органы, начиная с МИФНС по камеральному контролю и заканчивая самой ФНС. В контроле участвуют и федеральные налоговые органы, и управления субъектов.

Как выявляются «технические» компании

Сейчас компании могут получать требования с приложением поручения из дальней региональной инспекции в связи с проверкой юрлица, о сотрудничестве с которым они плохо помнят.

Узнать о предстоящих проверках ФНС, ПФР и ФСС, Роспотребнадзора, Инспекции труда, МЧС и т.д.

Это значит, что налоговая инспекция, где стоит на учете такой контрагент, выяснила, что на самом деле это «техническая» организация. Налоговики выявили разрыв, и им нужно отработать всю цепочку деловых контактов. Именно поэтому они отсылают поручения об истребовании документов по всем организациям, которые находятся в «дереве связей» с «технической» компанией. Такой подход позволяет выйти на выгодоприобретателя.  

Вся работа по новому регламенту направлена на сбор информации и формирование доказательной базы. Это помогает прояснить факты и обстоятельства, на основании которых впоследствии предъявляются претензии по ст. 54.1 НК РФ (получение необоснованной налоговой выгоды).

Какая информация собирается по «техническим» компаниям

В системе отражаются результаты и протоколы допросов директоров, передача информации в правоохранительные органы, аннулирование электронной подписи, внесение в ЕГРЮЛ записей о недостоверности и пр. Цель заключается в том, чтобы предъявить налогоплательщику собранную информацию.

Бремя доказывания невиновности лежит на налогоплательщиках, поэтому им нужно позаботиться о том, чтобы включиться в работу с налоговыми органами как можно раньше, чтобы купировать претензии в самом начале.

«Сущностные» компании: кто к ним относится

В новом регламенте проверок появилось понятие «сущностных» компаний.

Еще недавно компании условно делились на «зеленые», «желтые» и «красные», и все стремились быть «зелеными». Именно эти «зеленые» компании будут считаться сущностными, и они будут первыми подозреваемыми в получении необоснованной выгоды.

В автоматизированную систему теперь попадет любая информация, которая помогает установить связи между контрагентами и их роли в цепочке.

Система баллов: как собирается информация по выгодоприобретателю

В системе есть огромный раздел для заполнения информации. Введена система баллов, которые присваиваются компании на основе анализа около 30 показателей. Эти показатели включают в себя информацию об имуществе, штате и др.

За каждый сущностный критерий присваиваются баллы. Чем больше баллов, тем «сущностнее» компания и тем больше рисков, что она является выгодоприобретателем.

Снижение рисков на каждом этапе работы с НДС: правильная подготовка декларации, исключение ошибок и расхождений в счетах-фактурах, быстрый ответ на требования ФНС.

Попробовать бесплатно

Есть в регламенте такой критерий, как платежеспособность выгодоприобретателя. Платежеспособность выявляется через анализ соотношения суммы уплаченных налогов с суммой «схемных» вычетов, которые обнаружил налоговый орган. Когда возникает большой разрыв, но при этом выставлена мизерная сумма уплаченных налогов, появляются подозрения.

Быстрая смена контрагента становится невозможной

Некоторые оптимизаторы обещают быстро менять контрагентов в случае возникновения каких-либо разрывов в цепочках. Этот ход учтен в новом регламенте — появилось такое понятие, как условно устраненные расхождения.

Устранение возникших разрывов путем замены контрагента или счетов-фактур становится дополнительным триггером, который привлечет внимание налоговых органов и подтвердит наличие схемы.

Ликвидация как повод для проверки

Совершенствование контроля нацелено на то, чтобы отмечать потенциальных выгодоприобретателей, которые замечены в применении налоговых схем.

И если выгодоприобретатель уже определен и в отношении него вдруг инициирована процедура добровольной ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ, то это становится поводом для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.  

Если контрагент ликвидирован либо исключен из ЕГРЮЛ, то в ходе проверок вопросы могут возникнуть и к абсолютно «белым» компаниям, которые с ним сотрудничали.

Экономьте время на оценке надежности компании и снижайте коммерческие и налоговые риски по сделке.

Узнать больше

Представьте ситуацию: три года назад ваш контрагент вел бизнес по букве закона, но сейчас он ликвидирован, и вы неожиданно получаете требования по этой компании — налоговые органы подозревают, что имели место какие-то схемы и путем ликвидации ваш контрагент замел следы.

Направление требований

На начальном этапе проверок налоговые органы направляют требования. Это первый шаг, который позволяет прощупать цепочку и «дерево связей». Налоговики пока только собирают информацию. 

Игнорировать требования крайне нежелательно. Но при этом важно их анализировать, не забывая о своих интересах как налогоплательщика.

Вызов на комиссию

Эта мера необходима для того, чтобы лично убедиться, насколько верны подозрения, что вы являетесь выгодоприобретателем. В то же время Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо комиссий. Но есть допросы, которые могут проводиться в рамках выездных или камеральных проверок.

Сейчас зачастую налогоплательщиков вызывают даже не в те отделения инспекций, где они стоят на учете. И связано это с тем, что отработкой разрывов могут заниматься любые инспекции, в том числе те, на учете в которых стоит «разрывник».

С одной стороны, такой подход выглядит странно, есть соблазн игнорировать такие требования налоговых органов. С другой стороны, чем раньше вы включитесь в процесс взаимодействия с налоговыми органами, предоставляя доказательства и защищая себя на стадии подозрений, тем меньше шансов, что к вам будут предъявлены претензии в рамках выездных проверок.

Направление информационных сообщений

Сообщения ставят в известность о выявлении схем, в них налогоплательщику предлагается подать уточненную декларацию и доплатить в бюджет.  

В отдельных случаях налогоплательщику лучше письменно обозначить свою позицию и предоставить налоговой имеющиеся доказательства.

Как избежать проблем при налоговых проверках

Для начала нужно забыть об услугах оптимизаторов. Все обещания, которые они дают, не имеют никаких оснований и не работают в современных условиях. Скорее оптимизаторы становятся серьезным источником проблем.

Не игнорируйте требования налоговых органов. На них нужно отвечать в любом случае. Если вы считаете, что оно незаконны, то предоставьте мотивированный отказ или документы, обеспечивающие вам защиту.

Проявляйте проактивность. Получение требования — это сигнал о том, что вами уже заинтересовались как участником какой-то цепочки, поэтому у вас пытаются раздобыть информацию и доказательства для предъявления претензии по ст. 54.1 НК РФ. Поэтому не ждите выездных проверок, а начинайте действовать уже в момент получения требований.

Какие ошибки совершают налогоплательщики

1. Считают, что отвечать на требования — это забота главного бухгалтера.

Это не так. Главный бухгалтер не следит за налоговой практикой так тщательно, как налоговые юристы. Они не занимаются оценкой законности или незаконности требований и формированием доказательств, так как это не входит в их компетенции. Поэтому они не смогут понять, что может играть в вашу пользу, а что сыграет против вас.

2. Чтобы не ссориться с налоговой, вы готовы предоставить все документы по максимуму.

Сейчас всё предоставляется по электронным каналам связи и хранится в налоговых органах. Срок привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям — 10 лет. Вы должны понимать, что те документы, которые получит налоговая, получат и правоохранительные органы.

3. Идете на допрос или комиссию без юриста.

 

Как предпринимателю подготовиться к допросу

4. Надеетесь, что вас спасет «идеальный» пакет документов по контрагенту.

Все знают, что проверка контрагента начинается со сбора ключевой информации о нем. Это действительно важный этап, который нельзя игнорировать. Но в целом нужно понимать, что волшебного списка документов, которых будет достаточно налоговой, нет и не будет.

Но чем «сущностнее» выглядит контрагент, тем меньше риск возникновения претензий к вам.

Вызвали на налоговую комиссию по разрывам НДС: что делать?

23 марта 2020 в 18:34