Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность проводка: Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность, дебет 62 кредит 90.1

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность проводка: Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность, дебет 62 кредит 90.1

Содержание

Невостребованная дебиторская задолженность

Зачислена ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность какие проводки должны быть?

Проводки дебиторские-положительными аблигациями

Дебет 63 Кредит 62 Списана невостребованная задолженность с баланса за счет резерва по сомнительным долгам. Списание дебиторской задолженности за счет созданного резерва не...

Дт 62 Кт 84 (99)

Какие первичные документы надо оформить "зачислена на р/сч ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность"?

Бухгалтерская справка

Товарно-материальных ценностей свободные площади зданий и территорий неиспользуемое или незагруженное оборудование невостребованная дебиторская задолженность...

Может ли ликвидационный баланс иметь в остатке дебеторскую и кредиторскую задолженности?

Может

Поэтому особое внимание нужно обращать на невостребованную кредиторскую задолженность. При анализе прочей дебиторской задолженности важно проверить наличие...

Да, может

Естественно может....

ПОЖАЛУЙСТА помогите разобратся в бухгалтерском учете!

Все правильно в первом и втором примерах, а далее (про депон. зарплату)
сейчас уточню и напишу

Дт 70 Кт 76.4 На сумму
фактически не
выданной, но
начисленной
зарплаты
Дт 50 Кт 51 внесена зарплата на р/с
Дт 76.4 Кт 50 - выдана депонир з/пл.

Зачислена ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность какие проводки должны быть? Ann Мастер 2206 , на голосовании.

Если депонированная зарплат вернулась в кассу, то Д 50К 70, если на расчетный счет из кассы, то Д 51К50

Д 70 к 76.4 Депонирована невостребованная в срок заработной платы.
д 51 к 50 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет

Бухгалтера! помогите пожалуйста решить задачу!

Бухгалтера , отзовитесь!!!

Все проводки верно, забалансовый Д-т сч. 007.А К-т 007 ставиться, когда поступила списанная ранее задолженность, тогда с балансового она уменьшается.

Вопрос Невостребованная кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете13. Задолженность покупателя за поставленную ему продукцию это А дебиторская...

НДС при списании дебиторской, кредиторской задолженностей, что с ним делать?

При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68

Убытки от списания невостребованной дебиторской задолженности. Выполнение плана прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности...

Народ! Хелп!! Как эот вообще делать надо???

Для подобных ответов туташные бухгалтеры ленивые и вредные, за редким исключением. не подскажут 🙁 ну, может, платно.

Ключевые слова безнадежная дебиторская задолженность, невостребованная кредиторская задолженность, безнадежные долги, исковая давность, списание задолженности.

Правильно говорите, Мария. Только платно!!!!

Вступительный баланс - это Ваши входящие остатки по балансу - нужно их иметь в виду. Далее Вам дан список операций за период - отразите их по счетам. Очень верно написано в условии - нужно начать именно с отражения данных операций. Потом найти место каждого счёта в строке баланса и просчитать изменения в суммах каждой строки - дебетовый оборот вышел так-то, кредитовый так-то.. Таким образом полученное сальдо по счёту "засядет" в балансе. Если всё будет сделано верно - баланс сойдётся.

А вообще, можно просто составить проводки, посмотреть на сальдо по счетам и разнести эти сальдо по строкам баланса.

Во-первых у тебя даны остатки по счетам на начало. Ты должна составить баланс, Остатки по активным счетам поставить в актив, по пассивным -в пассив. Итог Д-т=К-т.
Затем в журнале хоз. операций проставляешь проводки.
После составления проводок открываешь самолетики и разносишь Д-т в в самолетик слева, К-т в самолетик справка. Подсчитываешь оборот ыи выводишь остатки. Затем остатки на начало, оброты и остатки на коенц заносишь в оборотную ведомость. Подсчитываешь. У тебя остатки на начало должны Д-т =К-т, обороты Д-т =К-т и остаток на конец Д-т =К-т. Значит все сделала правильно. И только тьогда конечные остатки разносишь в баланс.

Помогите очень прошу!!

Слова с не

Небольшой
неправильный
неискренний
нерелевантный
непрозрачный

Суммы безнадежной дебиторской задолженности и невостребованной кредиторской задолженности подлежат списанию. Дебиторская задолженность списывается на...

Ненапрягающий
нестерильный
невесёлый
негодный
непаханный
неоткрытый, непознанный
небритый, непобрившийся
несказанный, ненаписанный
непоевший, ненаевшийся
невыспавшийся, непроснувшийся
нескладный
несуразный
невысокий, небольшой
незнающий
необрезанный
неслыханный, неслышащий
неполноценный
нелюбимый
неестественный
некрасивый
непонимающий, непонятный, непонятливый, непонятый
небедный, небогатый
нетренированный
непобедимый, непобеждённый
неуловимый, непойманный
непрозрачный
непахнущий
неувядающий, неунывающий
небесталанный, небесполезный
недурственный
недетский
неадекватный, ненормальный
недосчитать
недосмотреть, недоглядеть
недодумать
недоделать
недоросль
неумеха
нечитаемый, непрочтённый
неубиваемый
непроницаемый
неуязвимый

Вопрос НЕ бухгалтерский.

Вы Не ошиблись темой?))

Помогите решить тест по бух.учету!

Существует задолженность перед покупателем. Возврата никто не требует. Более того .. они куда-то пропали...

Если в теч 3 лет покупатель не вернется смело ставьте это на внереал доходы. а щас ждите когда они придут

Восстановлена дебиторская задолженность. Списание задолженности, невостребованной кредиторами.

Если вы про юрлиц, то акт сверки получите и устаканите проблему.
Если фирма ликвидировалась, то это уже их проблемы.

Д62 К91 - отнесены в доходы организации невостребованные авансы, полученные от покупателей и заказчиков (по истечении сроков исковой давностьи).

Задолженность не списать. Ставите на доходы и платите НДС с этой суммы + налог на прибыль.

По истечении срока исковой давности, т. е. через 3 года (ст. 196 ГК) с момента последней операции (получения аванса, отгрузки или подписания акта сверки) относится на внереализационные доходы: Д62/2 К91.2

Здравствуйте. помогите разобраться как получились оборотные активы с невысоким риском вложений и с высоким риском

Невысокий риск - дебиторская задолженность за вычетом сомнительной, сырьё и материалы за вычетом залежалых, незавершенное производство за вычетом сверхнормативного, востребованная готовая продукция, расходы будущих периодов

высокий риск - сомнительная дебиторская задолженность, залежалые сырьё и материалы, сверхнормативное незавершенное производство, невостребованная готовая продукция
т. е. чтоб понять цифры из последней строчки нужна дополнительная разбивка оборотных активов

Дебиторская задолженность дает учреждению право предъявлять требования к третьим лицамСписание невостребованной кредиторской задолженности четко регламентировано в...

Помогите рассчитать налог на прибыль,подлежащий к уплате в бюджет!!!!

Что за хозяйственные операции

Берешь План счетов с корреспонденцией и комментариями и самостоятельно разбираешься

Зачислена ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность какие проводки должны быть?

90-99 -отражена прибыль от реализации товаров (продукции) , выполнения работ (оказания услуг) за отчетный период
99-90 - отражен убыток -//-
91-99 - определена прибыль по прочим доходам и расходам организации за отчетный месяц
99-91 - определен убыток -//-
62-91 - начислена выручка от реализации основных средств и прочих внеоборотных активов ИЛИ показана задолженность покупателей и заказчиков в виде процентов по их векселям ИЛИ отнесены в доходы организации невостребованные авансы, полученные от покупателей и заказчиков ( по истечении сроков исковой давности)

91-01- списана первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств (если организация не использует субсчет "Выбытие основных средств" к счету 01) ИЛИ списана остаточная стоимость реализованного основного средства (если организация использует субсчет "Выбытие основных средств" к счету 01"
91-70- начислена оплата труда (в т. ч. и средняя зарплата, сохраняемая за работником на время нахождения в командировке) работникам за операции, связанные с рассмотрением дел в судах
50-91-При инвентаризации выявлены и зафиксированы излишки денег в кассе ИЛИ отражены суммы поступивших в кассу штрафных санкций от должников
ИЛИ отражена положительная курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой ИЛИ комиссионером оприходованы наличные денежные средства, принятые от комитента за хранение комисионных товаров
51-91-поступили проценты по векселю ИЛИ получены денежные средства в погашение дебиторской задолженности, ранее списаной в убытки ИЛИ поступили на р/с торговой организации проценты за товары, проданные в кредит ИЛИ отражена сумма выручки от реализации валюты, зачисленной на расчетный счет
10-91- на склад поступили материалы, полученные при разборке и демонтаже оборудования, зданий и сооружений ИЛИ выявленные в качестве излишков при инвентаризации или оставшиеся после ликвидации и списания предметов проката или оприходованы пригодные отходы от содержания законсервированных мощностей
99-68- начислен условный расход по налогу на прибыль ИЛИ начислен налог на прибыль в части постоянного налогового обязательства ИЛИ определены для уплаты в бюджет суммы налогов и сборов за сверхлимитное потребление и выбросы по следующим платежам:
-за пользование природными ресурсами,
-экологические платежи и т. п.
ИЛИ начислены пени и штрафы за неполную или несвоевременную уплату налогов
99-20/1- такой не знаю проводки
99-10- списаны материалы, утраченные в результате стихийных бедствий и ч. ситуаций
43-91- оприходованы излишки готовой продукции, выявленные при инвентаризации ИЛИ увеличена стоимость готовой продукции в результате пересортицы
91-68- отражена сумма НДС, подлежащая получению от покупателя права требования дебиторской задолженности в составе выручки ИЛИ начислен налог на имущество или транспортный за отчетный период
И еще: советую приобрести книгу под редакцией Касьяновой Г. Ю. "10 000 и одна проводка". Удачи!

Как исправить ошибку при неправильном списании дебиторской зад-ти

Сделать сторно, т. е. то же самое со знаком минус, все встанет на свои места+бухгалтерская справка

Дебиторская задолженность входит в более общее понятие обязательство .Списана невостребованная дебиторская задолженность.

Чему проще научиться и стать эффективным...?

Наверно, легче продавать %)
Считать - это очень сложно (если что-то серьезное считать, тем более с нашими постоянно изменяющимися законами) , и на это дофига времени уходит...

Списанию невостребованной дебиторской и кредиторской задолженности.Дебиторская Задолженность может быть списана с балансового уч та каз нного и...

Продавать безусловно

Если нет способностей, то сложно стать эффективным! А раз есть мнение, что " средненький менеджер" ценится выше, то вперед! И нечего раздумывать! Бухгалтер - это же мрак, все до копейки должно сойтись!

Вспомните детство! Кем вы хотели быть! Не смейтесь что не сходится!

Лучше продавать. Если нет способностей, не стоит рисковать, ответственность большая.

Вам лучше ни тем, ни другим не заниматься, зачем нам нужны бездарные люди, если, как вы говорите не имеете способностей ни к тому ни к другому, идите на рабочую профессию...

Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию, может образоваться вследствиеЕсли организация формирует резерв по сомнительным долгам, то невостребованные долги...

Я думаю и то и то достаточно сложно, но насколько я знаю достаточно эффективным специалистом все же легче стать в категории счета (так как точность это и сложно, но одновременно работает наруку потому что есть вещи которые просто знаете точно и ходите по относительно проторенным дорогам)
А продажи это и знания, и харизма, и анализ рынка постоянным клиентам нужно даже помогать с подбором продукции, чтоб и у них это точно не осталось невостребованным на складе, одновременно надо и своей фирме принести максимум дохода)

Не парься

Торговля всегда была самым выгодным промыслом.

Все-таки это идивидуально, наверное. . кому что...

Во-первых, еще древние говорили- "Не ищите легких путей"
Во-вторых, народная мудрость все-таки гласит- "рожденный ползать, летать не сможет", будь-то бухгалтер, менеджер или директор (в последнем случае страдают все)

Согласования списания невостребованной дебиторской. И кредиторской задолженности, учитываемой на балансах.

... научиться, быть мудрым, во имя реализации самых лучших человеческих качеств!

Сложно все, если нет способностей. Сложно, но возможно, хорошему экономисту помочь начальству всеми честными способами и сэкономить на средненьком менеджере…

Быть средненьким плохо и успеха не принесет в любой сфере но средненького бухгалтера и посадить могут)))

Это батенька примитивизм в сложных правовых вопросах.. . спецы всегда ценятся в любой отрасли...

Тому, к чему есть склонность, тогда и успех придет.

Отражено списание невостребованной дебиторской задолженности Приказ распоряжение руководителя 91 Прочие доходы и расходы , субсчет...

Учиться всегда не просто и надо приложить очень много труда, терпения, умения и творчества к любому делу.

СНАЧАЛА научиться прощать
и потом стать эффективным)))

Стань директором и сам выпишешь себе премию

Я знаю ещё кто ценится.... Психиаторы....

Ничему нельзя научить-можно только научиться....

ПРАВИЛА списания и восстановления в учете безнадежной дебиторской задолженности города Костромы и невостребованной кредиторской задолженности города Костромы.

Проще научиться тому, что интересно

Продажником или бухгалтером (лучше)

Про резерв по сомнительным долгам

Депонированная зарплата-актив или пассив? спасибо

Пассив - разновидность кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность является важным объектом аудита, основное предназначениедля устранения причин, вызывающих возникновение невостребованной задолженности.

Пассив, т. к. депонированная заработная плата - это кредиторская задолженность по невыплаченным в установленный срок суммам.

Пассив естественно, по кредиту 70-субсчет "Депонированные суммы"

To татьяна:
Скорее наоборот

Депонированная заработная плата переносится со сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" на счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Субсчет 4 "Расчеты по депонированным суммам"
Невостребованная депонированная заработная плата хранится на расчетном счете в банке. По истечении срока хранения неполученные суммы Д70 К76.4
Депонированные суммы сдаются из кассы в банк Д 51 "Расчетный счет" К 50 "Касса"
Депонированная заработная плата из кассы выдается: Д76.4 К 50
Невостребованная (исключительный случай!) депонированная заработная плата отраж. Д76.4 К91"Прочие доходы и расходы"

Бухгалтера! помогите пожалуйста решить задачу!

Приведите сначала свою просьбу в нормальный вид. Невозможно читать.

Невостребованная кредиторская и дебиторская задолженность подлежат списанию в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.

Как в бухгалтерском учете отразить операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в частности перечисление денег от банка посреднику?


 

 

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

 

Мы нашли выход!

 

 


Консультация предоставлена 07.04.2015 г.

 

Организация через посредника, действующего от своего имени и по поручению организации, заключила с банком договор эквайринга. Денежные средства, списанные с карты покупателя, поступают в банк, затем банк перечисляет их посреднику, со счета посредника денежные средства зачисляются на счет организации.

Как в бухгалтерском учете отразить операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в частности перечисление денег от банка посреднику?

 

 

Положение ЦБР № 266-П

В соответствии с п.  2.9 Положения ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

 

Счет 57 "Переводы в пути"

В результате между поступлением денежных средств на счет продавца и фактической оплатой покупателем приобретенных товаров происходит разрыв во времени. Для отражения таких операций Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) предусмотрен счет 57 "Переводы в пути" (далее - счет 57).

То есть суммы оплат, которые произведены через терминал, но которые еще не поступили от банка на расчетный счет организации, отражаются на счете 57.

Таким образом, в момент оплаты в бухгалтерском учете организации операции по оплате покупателями товаров (работ, услуг) через терминал, может быть отражена следующая запись:

Дебет 57, субсчет "Банк" Кредит 62

- отражена оплата через терминал.

Можно сказать, что рассматриваемая хозяйственная операция завершается поступлением денежных средств на расчетный счет организации. При этом согласно вопросу денежные средства на расчетный счет поступают от посредника, то есть изменения производятся в аналитическом учете счета 57. Следовательно, при перечислении денег банком на расчетный счет посредника в бухгалтерском учете может быть сформирована проводка:

Дебет 57, субсчет "Посредник" Кредит 57, субсчет "Банк"

- денежные средства перечислены банком на расчетный счет посредника.

В этом случае перечисление денег посредником на расчетный счет организации будет отображено записью:

Дебет 51 Кредит 57, субсчет "Посредник"

- на расчетный счет зачислена сумма денежных средств (за минусом комиссии), оплаченная через терминал.

Отметим, что удержание комиссии отражается проводкой:

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 57, субсчет "Посредник" (57, субсчет "банк")

- удержано вознаграждение.

В то же время на основании п. 1 ст. 1005 ГК РФ по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

То есть, учитывая, что денежные средства поступают на расчетный счет организации от посредника, считаем, что такая операция по зачислению денежных средств может быть отражена и с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (далее - счет 76). Напомним, что счет 76 предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75.

То есть, исходя из буквального прочтения условий вопроса, в бухгалтерском учете рассматриваемые операции могут быть отражены также следующим образом:

Дебет 57, субсчет "Банк" Кредит 62

- отражена оплата через терминал;

Дебет 76, субсчет "Посредник" Кредит 57, субсчет "Банк"

- денежные средства перечислены банком на расчетный счет посредника;

Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Посредник"

- посредник перечислил денежные средства на расчетный счет организации;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Посредник" (57, субсчет "Банк")

- удержано вознаграждение.

Обращаем Ваше внимание, что способ ведения бухгалтерского учета по договору эквайринга с участием в расчетах посредника нормативными правовыми актами не определен. Соответственно, в рассматриваемой ситуации способ ведения учета определяется организацией самостоятельно (п.  7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

член Палаты налоговых консультантов

 

Гусихин Дмитрий

  

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Королева Елена

 

 

Списание дебиторской задолженности и налоговый учет

Многие компании и организации сталкиваются с дебиторской задолженностью, частью активов предприятия, которые могут выступать как оборотный капитал. В то же время дебиторская задолженность может быть:

  • Просроченной. Такая задолженность возникает от пропуска срока оплаты поставленных товаров или услуг другой компании или физическому лицу. Она может быть как сомнительного, так и безнадежного характера.
  • Под сомнительной дебиторской задолженностью понимают долги, которые финансового не обеспечены: нет банковской гарантии оплаты или поручительского соглашения. Такой долг по окончании срока исковой давности, обычно это 3 года, перерастает в безнадежный долг, который нереально взыскать с контрагента.
  • Нормальной дебиторской задолженностью называют долги, срок оплаты которых еще не наступил, но в то же время имущество было передано третьей стороне по оплаченному авансу поставки.

Какая дебиторская задолженность подлежит списанию

Долги перед предприятием всегда создают неприятную финансовую обстановку: компания не только не получила причитающихся ей денежных сумм, но и обязана включать их в чистую прибыль и оплачивать налоги, исходя из сложившейся финансовой обстановки. Такая ситуация искажает настоящее положение дел предприятия, и компания старается списать долги. Но это можно будет сделать только тогда, когда  все попытки законного взыскания долгов не увенчались успехом.

Чтобы списать дебиторскую задолженность, нужно выяснить причины ее возникновения и отнести ее к той или иной группе безнадежных долгов:

  • На основании НК РФ дебиторскую задолженность относят к внереализованным расходам, если погашение по тем или иным причинам неосуществимо. Это, например, долги по которым срок исковой давности прошел, и взыскать долг даже в судебном порядке не представляется возможным по причине ликвидации или начатой процедуры банкротства. Списание подобных долгов происходит за счет резервных средств предприятия, созданного как раз для этой цели. Даже после списания долга, его отображают в балансе еще 5 лет, поскольку может выявиться и платежеспособность должника.
  • Просроченная дебиторская задолженность может быть отнесена на расходные операции только после отказа судебных органов в погашении долга, опять же, по разным причинам. Но срок искового производства может быть продлен, если контрагент признает свои публично, и в этом случае отчет опять продляется на 3 года.
  • При отсутствии возможности реально взыскать долги, поскольку издержки на судопроизводство могут превышать сумму самих долгов, то и эти долги по распоряжению руководства могут быть списаны. Или по постановлению исполнительной власти, когда приставом написано объяснение о неплатежеспособности должника.
  • Если компания-должник ликвидирована.

Подготовка к списанию задолженности

Списание дебиторской задолженности происходит как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по предварительно подготовленным документам, объясняющим происхождение задолженности, его размер и срок возникновения.

К таким документам относят:

  • Договоры поставки товаров или оказания услуг.
  • Документы, подтверждающие отгрузку товаров или акт приемки за выполнение определенных работ или предоставление услуг.
  • Платежные или другие документы, подтверждающие факт оплаты аванса компанией, не исполнившей свои обязательства по оплате, акты проверки задолженности.

Чтобы были основания для списания, нужно провести инвентаризацию долгов, составить акты на конец отчетного года. Руководство предприятия выносит решение по результатам проведенной инвентаризации о списании долгов как безнадежных.

[box type=»download»] Анализу подвергаются все финансовые операции, проводимые предприятием, выявляется точная сумма задолженности по каждой позиции.[/box]

Всю подготовленную документацию отправляют в уполномоченную организацию, которая принимает решение о списании или взыскании дебиторской задолженности.

Типовые проводки по списанию безнадежных долгов

Бухгалтеры как больших, так и малых организаций обязаны следить за состоянием дебиторской задолженности, и поэтому на предприятиях создаются резервные фонды для критических ситуаций. Проводки по списанию дебиторской задолженности во многом зависят от объема созданного резервного фонда: хватит ли собственных средств на возмещение. Резервы могут создаваться по каждой сомнительной или безнадежной задолженности, а их величина зависит от финансового состояния компании. И если они не будут использованы за отчетный период, то их объединяют с общими финансовыми результатами.

Обычно бухгалтеры составляют инвентаризационную ведомость о состоянии задолженности на конец отчетного периода, согласно учетной политики предприятия. Руководитель издает распоряжение о списании, а бухгалтерские сотрудники делают типичные проводки, если есть резервный фонд:

  • Списание проводится через счет 62 (расчеты с агентами) на счет 63 (за счет созданного резерва). В основании проводки указывают номер договора с клиентов на поставку товаров или оказание услуг.
  • Та же сумма отражается на балансовом счете 007 (за счет списания убытков по дебиторским задолженностям). Обратите внимание на отражение этого счета, так как любая проверяющая организация интересуется в первую очередь именно им.

Если резервный фонд не создан, то делают следующие проводки:

  • Задолженность заносят на счет 91. 2 (статья прочих расходов).

Если компания-должник решила оплатить свою задолженность, то делается проводка:

  • В счете 51 (отображает расчетный счет) в строке 91.1 записывается полученная от должника сумма, в качестве основания указывается банковский счет, откуда пришли поступления.
  • Одновременно та же сумма отображается на счете 007.

В случае проверок компании, у бухгалтера должны быть подтверждающие документы, на случай неплатежеспособности должника. Все документы хранят в отдельной папке.

Списание сомнительной дебиторской задолженности: проводки

Все операции, связанные с сомнительными дебиторскими задолженностями списываются за счет созданного резерва. В этом случае делаются проводки:

Д 63: К 62 – так проводится списание сомнительной задолженности за счет зарезервированных средств. Если за отчетный период суммы сомнительных долгов превышают сумму резерва, то разница отображается в статье прочих расходов:

Д91.2: К62 — отображение списанной задолженности без использования зарезервированных сумм. Но списание этого долга не аннулируется, и в течение 5-ти последующих лет сумму отображают в балансе по счету 007.

Списание невостребованной дебиторской задолженности проводки

Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам:

  • В случае ликвидации предприятия.
  • При истечении срока давности по требованиям.

Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований:

  • Составленный бухгалтером инвентаризационный акт об анализе возложенных на контрагента обязательств.
  • Справка бухгалтера о расчете срока предъявления претензий, исходя из заключенных договоров.
  • Объяснительную записку, в которой указывается причина возникшего долга.
  • Первоначальную документацию.
  • Неучтенный состав денежных средств.

[box type=»download»] Подготовленные документы рассматривает руководитель предприятия, и на их основании издается приказ о списании.[/box]

Списание дебиторской задолженности и налоговый учет

Проводки по списанию задолженностей отображаются в налоговых отчетах, но для этого действия должны быть приведены основания для списания:

  • Окончание срока на взыскания – трехлетний беспрерывный срок.
  • Решения судебных или исполнительных органов об отсутствии средств по погашению задолженности.
  • Если задолжала ликвидированная организация.

При создании резервного фонда долги зачислены в фонд, и оплата налоговой базы не производится. По итогам отчетного периода делается расчет, и если долги превышают зарезервированные средства, то с разницы уплачивают подоходный налог.

Если фонд резерва не создавался, то пересчет проводят ежемесячно, и перенос уплаты налогов на другой отчетный период запрещен.

[box type=»download»] Списание проводят в следующем порядке: С субсчета дебета 76 (отложенные платежи по НДС) и кредита счета 68 (расчеты за НДС), в основании проводки делают запись о данных акта проверки.[/box]

Списание дебиторской задолженности по решению суда: проводки

Судебное решение о списании дебиторской задолженности выносится на основании окончания конкурсного производства в отношении компании-банкрота, и вынесением решения об исключении его из единого реестра юридических лиц.

Списание производится проводками:

Дебет 91.02 – кредит 60.

По окончании отчетного периода:

Дебет 99 – кредит 60.

В конце года:

Дебет 94 – кредит 99.

Таким образом, актив будет уменьшен, но переходит задолженность в пассивную часть.

Списание дебиторской задолженности: проводки УСН

Если предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, то все финансовые операции отображаются в кассовой книге, и иногда бухгалтеры не делают оформление задолженностей, что является нарушением.

Списание оформляется теми же проводками, что и при общем налогообложении.

Учет НДС при списании невозвратного долга покупателя

Ведение налогового учета предусматривает включение в состав расходов и дебиторской задолженности, причем  налогообложению подвергается вся сумма.

В разъяснениях Минфина РФ указано, что для определения базы налогообложения на полученную прибыль, когда не созданы резервные средства, у налогоплательщиков есть право списания дебиторской задолженности на затратный счет с НДС.

Этого же мнения придерживается и Высший Арбитражный Суд, они разъясняют, что Налоговый Кодекс не содержит правовых оснований по формированию налоговой базы без учета налога на добавленную стоимость, а наоборот, только с учетом НДС.

Кредитовое сальдо в дебиторской задолженности

Время от времени вы можете остаться с необычными остатками на счетах в ваших бухгалтерских записях. Один из этих необычных типов остатков на счетах известен как «кредитный остаток». Но что означает кредитовое сальдо в дебиторской задолженности (AR)? Узнайте больше из нашего подробного руководства по кредитному балансу AR.

Что означает кредитовый остаток в дебиторской задолженности?

По сути, «кредитовый баланс» относится к сумме, которую бизнес должен клиенту.Это когда клиент заплатил вам больше, чем указано в текущем счете. Вы можете найти кредитовые остатки на правой стороне счета вспомогательной или главной книги.

Что вызывает кредитный баланс AR?

Есть много разных причин, по которым у вас может остаться кредитовый остаток в дебиторской задолженности. Например, это могло произойти из-за того, что покупатель переплатил, будь то из-за ошибки в исходном счете или из-за того, что он случайно продублировал платеж.Это также может возникнуть, когда скидка на товары или услуги предоставляется после первоначальной отправки счета-фактуры или когда покупатель возвращает товары после того, как уже оплатил свой счет.

Иногда кредитный баланс AR - это не результат ошибки, а запланированный шаг компании или юридического лица. Например, если вы испытываете проблемы с денежным потоком, вы можете попросить клиента внести залог за товары или услуги, которые будут доставлены в будущем. После получения авансового платежа вам нужно будет отметить его в дебиторской задолженности как кредитовый остаток.

Пример кредитового баланса в дебиторской задолженности

Чтобы дать вам немного больше информации о кредитовых балансах AR, давайте рассмотрим ситуацию, когда может возникнуть кредитовый баланс в дебиторской задолженности.

Imagine Company Случайно дублированный платеж за услугу, которую вы им предоставили, из-за ошибки в учете. Это приведет к получению кредитового баланса в размере 10 000 долларов США, который будет отображаться в ваших бухгалтерских записях следующим образом:

Заказчик

Остаток

1

Компания A

(10 000 долл. США)

2

Компания B

2 000 долл. США

3

Компания C

18 000 долл. США

4

Компания D

7 000 долл. США

5

Компания E

25 000 долл. США

Это означает, что компания A является кредиторской задолженностью, поскольку деньги причитаются клиенту, а не наоборот.

Можно ли также иметь «дебетовый баланс»?

Да, помимо кредитовых сальдо, вы также можете столкнуться с дебетовыми сальдо. Проще говоря, дебетовый баланс - это сумма, которую поставщик должен вам. Существует широкий спектр потенциальных причин дебетового сальдо. Например, вы могли приобрести материалы у продавца, но после получения материалов обнаружили, что они каким-то образом неисправны. После возврата материалов поставщик может выдать кредитовое авизо, которое записывается как дебетовое сальдо.

Управление кредитным балансом дебиторской задолженности

Важно отслеживать кредитовые остатки в дебиторской задолженности. Если вы регулярно сталкиваетесь с кредитным балансом AR, это может указывать на то, что ваша бухгалтерия неправильно выставляет счета. Как только вы определили кредитный баланс, вам нужно решить, что с ним делать. Подробные инструкции должны быть изложены в вашей политике кредитного баланса дебиторской задолженности. Если ваш клиент не собирается использовать лишние деньги на своем счете, вы можете создать для него возврат.Вы также можете связаться с получателем платежа и предложить обновления или другие услуги, чтобы оправдать платеж.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать больше Зарегистрироваться

Дебиторская задолженность (AR) Определение

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность (AR) - это денежный остаток, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность отражается в балансе как оборотный актив. AR - это любая сумма денег, которая должна быть у клиентов за покупки в кредит.

Ключевые выводы

  • Дебиторская задолженность - это счет активов в балансе, который отражает деньги, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе.
  • Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит.
  • Кредиторская задолженность аналогична дебиторской, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, которые должны быть получены.
  • Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или количества дней невыполненных продаж.
  • Анализ коэффициента текучести может быть завершен, чтобы рассчитать, когда фактически будет получено AR.

Понимание дебиторской задолженности

Под дебиторской задолженностью понимаются неоплаченные счета-фактуры, которые есть у компании, или деньги, которые клиенты должны компании.Эта фраза относится к счетам, которые компания имеет право получить, потому что она предоставила продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляет собой кредитную линию, предоставляемую компанией, и обычно имеют условия, требующие выплаты в течение относительно короткого периода времени. Обычно он колеблется от нескольких дней до финансового или календарного года.

Компании регистрируют дебиторскую задолженность как активы на своих балансах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство по выплате долга.Кроме того, дебиторская задолженность является оборотными активами, то есть остаток по счету должен быть получен от дебитора в течение одного года или менее. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она совершила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла краткосрочную долговую расписку от своего клиента.

Многие компании используют графики старения дебиторской задолженности, чтобы следить за состоянием и благополучием учетных записей AR.

Дебиторская задолженность vs.Счета к оплате

Когда компания имеет задолженность перед поставщиками или другими сторонами, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность противоположна дебиторской. Для иллюстрации представьте, что компания A чистит ковры компании B и выставляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет в столбце «Счета к оплате». Компания A ожидает получения денег, поэтому записывает счет в столбце «Дебиторская задолженность».

Преимущества дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - важный аспект фундаментального анализа бизнеса.Дебиторская задолженность - это оборотный актив, поэтому он измеряет ликвидность компании или ее способность покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.

Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборачиваемости, также известного как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, когда компания собирала остатки дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать анализ количества дней невыполненных продаж, который измеряет средний период погашения остатка дебиторской задолженности фирмы за определенный период.

Пример дебиторской задолженности

Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электроэнергетическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, ожидая, пока ее клиенты оплатят свои счета.

Большинство компаний работают, разрешая часть своих продаж в кредит. Иногда предприятия предлагают этот кредит постоянным или особым клиентам, которые получают периодические счета.Эта практика позволяет клиентам избежать хлопот, связанных с физическим выполнением платежей при каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность заплатить после получения услуги.

Часто задаваемые вопросы

Каковы примеры дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность создается каждый раз, когда фирме причитаются деньги за оказанные услуги или предоставленные продукты, которые еще не были оплачены. Это может быть продажа покупателю в кредит магазина, подписка или рассрочка платежа, подлежащая оплате после получения товаров или услуг.

Где я могу найти дебиторскую задолженность компании?

Дебиторская задолженность находится на балансе фирмы, и, поскольку они представляют собой средства, причитающиеся компании, они регистрируются как актив.

Что произойдет, если покупатели не заплатят причитающуюся сумму?

Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет оплачена покупателем, ее необходимо списать как расходы по безнадежной задолженности или единовременные платежи.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив.С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

Как разнести денежные средства, собранные по дебиторской задолженности | Малый бизнес

Автор: Danielle Smyth Обновлено 18 ноября 2020 г.

Если ваша компания получает наличные от клиентов, вы должны правильно их учитывать. Этот процесс может усложниться, если у вас есть отдельные счета-фактуры или бухгалтерские записи для товаров или услуг, проданных каждому покупателю, и если вы затем делаете единовременные депозиты наличными в свой банк.В бухгалтерском учете денежные счета не всегда относятся строго к бумажным деньгам, но могут относиться к наличным деньгам на банковском счете.

Учет по методу начисления и по кассовому методу

Отслеживание доходов и расходов - жизненно важная основная функция для любого бизнеса. Согласно AccountingInfo.com, отслеживание ожидаемого потока денежных средств перед фактическим переводом средств называется учетом по методу начисления, в отличие от учета по кассовому методу, когда вы отслеживаете только расходы и доходы по мере их реализации.Осознание расходов и доходов означает обмен денежных средств.

Компании, продающие услуги по счету, используют учет по методу начисления, а компании, требующие оплаты за оказанные услуги, используют учет по кассовому методу.

Терминология и концепции

Согласно Bench, когда товары или услуги предоставляются до оплаты, они считаются предоставленными в кредит, и создается актив, известный как дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность - это, по сути, текущая сумма задолженности перед бизнесом компаний или лиц, получающих товары или услуги.

Компания, которая получает денежные средства на счет, который известен как дебет, применяет эти денежные средства для погашения дебиторской задолженности. Платежи со счета или услуги, предоставленные до оплаты, считаются кредитами.

Бухгалтер или казначей компании отслеживает кредиты и дебеты с помощью электронных таблиц, традиционно называемых бухгалтерской книгой или журналом, и ведет отдельные счета для каждого клиента, а также бухгалтерскую книгу для денежных средств компании или баланса активов и расходов.

Записи журнала для собранных денежных средств

Пример записи журнала для полученных денежных средств по дебиторской задолженности будет похож на следующий. По словам тренера по бухгалтерскому учету, после предоставления услуг в кредит делается запись, указывающая на создание дебиторской задолженности и ее стоимость в качестве дебета компании, получающей услугу, и кредита в выручку вашей компании от услуг.

15.08.2018: Дебиторская задолженность (Компания A)

15.08.2018: Доход от услуг

Это указывает на то, что ваша компания потеряла доход из-за предоставления услуг без оплаты, и сумма считается убытком, пока вы не получите наличными на счете для погашения дебиторской задолженности.После получения платежа вы записываете его как кредит на дебиторскую задолженность и дебет вашей выручки, например:

01.09.2018: Денежные средства (Компания A)

01.09.2018: Доходы от услуг

При на данный момент сальдо дебиторской задолженности составляет 0,00 долларов США, а ваша компания получила прибыль в размере 2 000 долларов США за вычетом операционных расходов.

Выгоды и риски дебиторской задолженности

Выгоды от использования дебиторской задолженности обычно перевешивают риски для предприятий, которые могут позволить себе поглотить потенциальные неплатежи со стороны одного или нескольких клиентов.Эти преимущества включают возможность оценивать счета как положительные активы в дополнение к ликвидным активам. Возможность немедленно предлагать услуги или товары и получать оплату в удобное для клиента время позволяет вашей компании быстро привлекать клиентов.

Риск того, что клиенты не выплатят суммы своей дебиторской задолженности, относительно невелик, поскольку обычно это юридически обязывающее обязательство (при условии, что ваши контракты и условия оплаты структурированы надлежащим образом). Если клиент становится неплатежеспособным или иным образом не может погасить долг, вы рассматриваете счет как плохой актив.Это может быть полезно, если операционные расходы для этой учетной записи были достаточно низкими, поскольку вы можете требовать причитающуюся стоимость как коммерческий убыток, что снижает ваши налоги.

Требования к дебиторской задолженности | Малый бизнес

Джефф Франко J.D./M.A./M.B.A.

Дебиторская задолженность - один из самых важных финансовых счетов, который ведется малым бизнесом. Это связано с тем, что счет дебиторской задолженности отражает остаток всех денег, причитающихся бизнесу от продажи в кредит.Существуют некоторые важные требования для расчета остатка на счете дебиторской задолженности, о которых должны помнить все владельцы бизнеса, чтобы обеспечить своевременное взыскание непогашенной задолженности.

Классификация баланса

Первое, на что следует обратить внимание, это то, что дебиторская задолженность - это актив, который в конечном итоге попадает в ваш баланс. Остаток на любую дату отражает сумму денег, которую компания имеет законное право взыскать с клиентов и других третьих лиц.Обычно большая часть остатка на счете связана с продажами и услугами, которые бизнес предоставляет клиентам в кредит. Однако баланс увеличивается только тогда, когда бизнес выполняет все обязательства по сделке.

Запись AR-записей

Для изменения или обновления баланса в учетной записи требуется запись журнала. Поскольку дебиторская задолженность является активом, дебетовая запись увеличивает сальдо, а кредитовая - уменьшает его. Например, в то время, когда компания продает товары покупателю в кредит на сумму 100 долларов, необходима дебетовая запись 100 долларов на счет дебиторской задолженности, в то время как соответствующая кредитовая запись на ту же сумму проводится на счет доходов или доходов.Однако, как только клиент выплачивает свой баланс, необходима вторая запись, чтобы уменьшить счет дебиторской задолженности на 100 долларов. Для этого создайте кредитовую проводку в размере 100 долларов США для дебиторской задолженности и дебетование - увеличение - денежного счета, чтобы отразить приток денежных средств. Хотя это всего лишь один пример, тот же принцип применим к любым деньгам, причитающимся бизнесу.

Срочная дебиторская задолженность

Крайне важно, чтобы владельцы бизнеса уделяли пристальное внимание сальдо дебиторской задолженности, что включает отслеживание количества дней, в течение которых каждый счет остается неоплаченным.Создав отчет о просроченной дебиторской задолженности, владельцы малого бизнеса могут быстро проанализировать, какие счета требуют более активных действий по взысканию. В типичных отчетах о просроченной дебиторской задолженности указывается, какие остатки просрочены на 30, 60, 90, 120 или более 120 дней.

Резерв по сомнительным счетам

Для большинства малых предприятий создание резерва по сомнительным счетам необходимо для отражения сальдо дебиторской задолженности, которое он определяет как безнадежный. Первоначально это требует оценки процента продаж в кредит, который в конечном итоге никогда не будет получен.Один из методов оценки безнадежных разрешений - использовать процент от годовых продаж в кредит. После того, как справедливая оценка сделана, вы увеличиваете счет резерва с помощью кредитной записи и записываете соответствующую дебетовую запись в расходы по безнадежной задолженности, что снижает чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках. Однако важно вести отдельный счет резерва, а не сокращать дебиторскую задолженность напрямую.

Ссылки

Биография писателя

Профессиональная писательская карьера Джеффа Франко началась в 2010 году.Обладая опытом в области федерального налогообложения, права и бухгалтерского учета, он опубликовал статьи в различных интернет-изданиях. Франко имеет степень магистра делового администрирования в области бухгалтерского учета и степень магистра налогообложения в Университете Фордхэма. Он также имеет степень доктора юридических наук Бруклинской школы права.

Что такое дебиторская задолженность?

Для ведения бизнеса вам необходим стабильный поток денежных средств, а мониторинг дебиторской задолженности является частью процесса управления денежными средствами.

В этом обсуждении дается определение дебиторской задолженности и объясняется, где проводится балансировка в финансовой отчетности. Вы прочитаете об оборачиваемости дебиторской задолженности, графике старения и о том, как увеличить денежный поток.

Что такое дебиторская задолженность?

Определение дебиторской задолженности - это долларовая сумма продаж в кредит, которая не производится наличными. Когда вы продаете в кредит, вы выставляете покупателю счет и не получаете наличные в точке продажи.Дебиторская задолженность отличается от кредиторской.

В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Остаток кредиторской задолженности - это общая сумма неоплаченных счетов перед третьими лицами. С другой стороны, счет дебиторской задолженности отражает суммы задолженности вашего бизнеса.

Является ли дебиторская задолженность активом? А как насчет кредиторской задолженности? Чтобы понять разницу в этих счетах, вам понадобится обзор баланса компании.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет финансовое положение компании на определенную дату. Он отражает активы, обязательства и остатки капитала фирмы. Вот компоненты, составляющие баланс:

  • Активы : Чем владеет ваша компания. Активы - это ресурсы, используемые для получения дохода, а дебиторская задолженность - это баланс активов.
  • Обязательства : Что ваш бизнес должен другим сторонам. Обязательства включают кредиторскую задолженность и долгосрочную задолженность.
  • Собственный капитал : Собственный капитал - это разница между активами и обязательствами, и вы можете думать о собственном капитале как о истинной стоимости вашего бизнеса.

Все компании должны использовать метод начисления для составления финансовой отчетности.

Учет по методу начисления

По методу начисления выручка проводится по мере возникновения, а расходы - по мере их возникновения. Использование этого метода сопоставляет полученный доход с расходами, понесенными для получения дохода, и этот процесс дает более точное представление о вашей прибыльности.Отчет о прибылях и убытках более надежен, если вы используете метод начисления.

Для признания расходов до выплаты денежных средств предприятия увеличивают остаток кредиторской задолженности. Аналогичным образом фирмы увеличивают дебиторскую задолженность, когда доход получается до того, как наличные деньги получены .

Важно отметить, что дебиторская задолженность - это счет активов, а не счет доходов. Вы увидите, что дебиторская задолженность проводится с прочими оборотными активами.

Как найти дебиторскую задолженность

Оборотные активы включают денежные средства и активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение 12 месяцев.Текущие активы включают следующие остатки:

  • Наличные : общая сумма наличных денег.
  • Дебиторская задолженность : Сумма, которую ваши клиенты должны вам после покупки ваших товаров или услуг в кредит.
  • Запас : Товары, приобретенные для перепродажи покупателям.
  • Предоплаченные расходы : Расходы, которые вы оплатили заранее, например, страховые взносы за шесть месяцев.
  • Инвестиции : остатки на счетах денежного рынка, акции и облигации.Некоторые инвестиции можно отнести к категории долгосрочных, но большинство из них являются краткосрочными активами.
  • Облигации к получению : Кредит внешней стороне, который будет выплачен в течение 12 месяцев.

Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность и часть долгосрочной задолженности, которая должна быть выплачена в течение следующих 12 месяцев. Если вы задолжали 3000 долларов по основной сумме и процентам по банковскому кредиту в течение года, эта сумма является текущим обязательством.

Текущие активы за вычетом текущих обязательств равны оборотному капиталу, и каждому бизнесу необходимо генерировать достаточно оборотных активов для оплаты текущих обязательств.Финансово стабильные компании имеют положительный баланс оборотных средств.

Проводка операций с дебиторской задолженностью - это обычная задача, которую необходимо выполнять каждый месяц.

Дебиторская задолженность - пример

Бухгалтерский учет компании может потребовать, чтобы ваша фирма еженедельно проводила десятки операций с дебиторской задолженностью. Для публикации точных данных необходим четко сформулированный процесс.

Вот пример дебиторской задолженности: вы управляете компанией, предоставляющей услуги по обслуживанию деревьев, и выставляете счет клиенту Смиту 500 долларов за удаление дерева 25 марта.Заказчик платит не сразу. Вот запись в журнале для записи продажи в главной книге:

25 марта

Дебет № 3000 дебиторская задолженность 500 $ (увеличение)

Кредит № 7000 - удаление дерева $ 500 (увеличение)

(Для учета выручки от удаления деревьев и увеличения дебиторской задолженности)

Увеличиваются как дебиторская задолженность, так и выручка.

Когда Смит оплачивает счет 6 апреля, ваша компания по обслуживанию деревьев публикует в журнале запись:

6 апреля

Дебет № 1000 наличными $ 500 (прибавка)

Кредит № 3000 дебиторская задолженность 500 долл. США (уменьшение)

(Для снятия сальдо дебиторской задолженности и учета денежного платежа)

Денежные средства получены в апреле, но выручка правильно записана в марте.При использовании дебиторской задолженности проводится проводка дохода за месяц, и ваши бухгалтерские записи соответствуют методу начисления.

Ликвидность определяется как способность генерировать достаточные оборотные активы для оплаты текущих обязательств, таких как кредиторская задолженность и обязательства по заработной плате. Если вы не можете создать достаточно оборотных средств, возможно, вам придется занять деньги для финансирования своей коммерческой деятельности.

Управление дебиторской задолженностью - почему это важно

Фирмы, которые не следят внимательно за дебиторской задолженностью и не применяют формальную политику взыскания, могут не генерировать достаточный приток денежных средств для работы.Если вам необходимо взять кредит по кредитной линии, вы понесете процентные расходы. Компании с хорошим управлением минимизируют затраты по займам.

Ваша бухгалтерская программа должна обеспечивать график устаревания дебиторской задолженности, который группирует вашу дебиторскую задолженность в зависимости от того, когда был выставлен счет. Вам следует отслеживать этот отчет и внедрять процесс сбора платежей по электронной почте и, возможно, звонить клиентам, чтобы попросить оплату.

Самым полезным инструментом для мониторинга дебиторской задолженности является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - что это такое и как его рассчитать

Ни один малый бизнес не сможет выжить, если он не сможет собрать достаточно денег для работы, а коэффициент оборачиваемости измеряет, насколько быстро фирма собирает деньги от продажи в кредит. Чем выше коэффициент, тем лучше. Соотношение определяется как:

(Чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность).

Чистые продажи в кредит означает, что все возвращенные товары удаляются из общей суммы продаж. Средняя дебиторская задолженность составляет (начальное сальдо + конечное сальдо) / 2.Период времени может быть месяц или финансовый год.

Цель состоит в том, чтобы увеличить числитель (продажа в кредит) при минимизации знаменателя (дебиторская задолженность). В идеальном мире бизнес может увеличить объем продаж в кредит клиентам, которые в среднем платят быстрее. По мере того, как это соотношение становится больше, фирма со временем собирает больше денег.

Хорошая текучесть кадров зависит от вашей отрасли. Продуктовый магазин или ресторан обслуживает клиентов, которые немедленно платят дебетовой или кредитной картой. Компании, которые продают «дорогостоящие товары», такие как самолеты, могут не получать оплату в течение нескольких месяцев.Чтобы оценить свою эффективность, сравните коэффициент текучести кадров с другими фирмами в вашей отрасли.

График устаревания дебиторской задолженности разделяет сальдо дебиторской задолженности в зависимости от того, когда был выставлен счет.

Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

В этом отчете остатки дебиторской задолженности группируются по возрасту каждого счета. Типичный график устаревания группирует неоплаченные счета-фактуры на основе от 0 до 30 дней, от 30 до 60 дней и т. Д. Цель состоит в том, чтобы минимизировать долларовую сумму просроченной дебиторской задолженности, особенно тех счетов, срок давности которых превышает 60 дней.

Ваш график старения также зависит от вашей отрасли. Фирмы, которым обычно выплачиваются в течение нескольких месяцев, будут иметь большую долларовую сумму дебиторской задолженности в категории 60 дней. Это еще один отчет, который следует сравнить со средними показателями по отрасли.

Вы можете использовать несколько стратегий для увеличения собираемости денежных средств и уменьшения остатка дебиторской задолженности.

Советы по улучшению дебиторской задолженности

Создайте формальную письменную политику для коллекций и обеспечьте выполнение этой политики.

Например, вы можете отправить электронное письмо каждому клиенту, если счет-фактура выставлен позднее 30 дней, и позвонить каждому клиенту, когда счет-фактура более 60 дней. Если вы применяете политику, люди либо начнут платить вам вовремя, либо перестанут вести с вами дела (что может быть нормально, если они всегда платят поздно). Некоторые фирмы взимают штрафы за просрочку платежа после определенного срока и включают условия сбора в каждый счет.

У вас могут быть неприятные разговоры, но лучше начать их раньше, чем позже.Если вы прилежно относитесь к процессу взыскания, вы можете не нанимать коллекторское агентство или адвоката для проведения взыскания от вашего имени.

Предложите своим клиентам скидку (от 1% до 2%), если они заплатят в течение 10 дней. При этих условиях оплаты вы потеряете часть дохода, но получите немного наличных быстрее.

Автоматизируйте процесс выставления счетов. Использование автоматизации снизит риск ошибок, а повторяющиеся счета можно будет обрабатывать гораздо быстрее. Отправка счетов по электронной почте и предоставление возможности онлайн-оплаты побуждает клиентов платить немедленно, что ускоряет сбор наличных.Лучше всего то, что автоматизация счетов упрощает процесс покупки и улучшает взаимодействие клиентов с вашей компанией.

Остатки дебиторской задолженности, которые не будут получены денежными средствами, следует реклассифицировать в расходы по безнадежным долгам.

Управление безнадежной задолженностью

Самый простой способ справиться с безнадежными долгами - использовать метод прямого списания. Когда вы знаете, что счет не будет оплачен, вы переклассифицируете остаток дебиторской задолженности в расходы на безнадежную задолженность.

Предположим, что ваша компания, занимающаяся обслуживанием деревьев, имеет задолженность в размере 2000 долларов от компании Jones Manufacturing.30 апреля вы узнаете, что Джонс объявил о банкротстве и что ваш счет не будет оплачен. Вы публикуете эту запись:

30 апреля

Дебет № 6500 Расходы на безнадежную задолженность 2000 долларов (увеличение)

Кредит № 3000 дебиторская задолженность $ 2,000 (увеличение)

(Признать расходы по сомнительной задолженности)

Резерв по сомнительным долгам - более сложный метод, используемый для отражения расходов по безнадежным долгам. Сделайте процесс простым и используйте метод прямого списания.

Последний шаг к управлению дебиторской задолженностью - это все записать.

Документируйте свой процесс

Каждое предприятие должно иметь письменное руководство по процедурам для системы бухгалтерского учета, и это руководство должно включать конкретные процедуры управления дебиторской задолженностью. Руководство по процедурам гарантирует, что рутинные задачи каждый раз выполняются одинаково, а руководство позволяет вашим сотрудникам эффективно обучать новых сотрудников.

Используйте документированный процесс для отслеживания дебиторской задолженности и увеличения собираемости денежных средств, чтобы вы могли уверенно вести свой бизнес.

Общие сведения о корректировке и корректировке A / R

Общие сведения о корректировке и исправлении A / R

Проводка корректировок и исправлений

Общие сведения о регулировке и исправлении A / R

Важной особенностью окна «Проводка дебиторской задолженности» является возможность вносить корректировки и исправления.

В этом окне вы можете настроить следующие цифры для счета-фактуры:

  • Зарядов

  • Платежи

  • Номера заказов на закупку

  • Даты

  • Скидки

Сборы и платежи изменяются путем корректировки записей для корректировки сальдо.Например, если сумма платежа для счета-фактуры на 10,00 долларов слишком высока, вы делаете запись «Корректировка» и указываете платеж в размере 10,00 долларов, таким образом компенсируя сумму избыточного сбора и корректируя баланс. Вы можете вносить изменения в номера заказов на закупку, даты и скидки напрямую, без создания корректировочных записей.

Общие сведения о контрольных и обратных числах для A / R

При внесении корректировок очень важно использовать правильные счета главной книги.В системе используется стандартная двойная запись. Это означает, что для внесения изменения вам необходимо дебетовать или кредитовать один счет, а затем сделать запись на ту же сумму на счетчике компенсации.

Например, когда вы проводите платежи, контрольный счет A / R кредитуется, а денежные средства на банковском счете дебетуются. Денежные средства на банковском счете являются компенсационным счетом для этой транзакции. Зачетный счет также называется обратным счетом.

И наоборот, при проводке счета-фактуры контрольный счет A / R дебетуется, а счет продажи кредитуется.

Когда вы вносите корректировки в A / R, вы должны всегда указывать контрольный счет A / R в качестве контрольного счета для вашей транзакции.

Примечание. Номер контрольного счета A / R указывается в поле A / R Control на экране (L2) G / L Master Numbers.

Однако учетная запись, которую вы указываете в качестве обратной, зависит от транзакции. Каждый код типа A / R имеет обратный счет по умолчанию, который подходит для выбора для соответствующей транзакции.Ниже приведены обратные счета по умолчанию для каждого кода типа A / R.

Тип A / R Обратный счет по умолчанию

Счета-фактуры Контрольный счет продаж

Кредиты Контрольный счет продаж

Платежи наличными на банковском счете

Корректировка контрольного счета продаж

Предположим, вы вносите корректировку, потому что платеж был произведен не на тот счет.В этом случае вы должны указать наличные на банковском счете как обратный счет, поскольку это был обратный счет для исходного платежа (проводки, которую вы пытаетесь исправить).

С другой стороны, если вы делаете корректировку для списания безнадежной задолженности, вы должны указать счет безнадежной задолженности как обратный счет.

Примечание. Если вы не живете в Главной книге, не беспокойтесь об обратной учетной записи. Просто примите обратный счет по умолчанию для каждой транзакции.

См. Также:

Списание безнадежной задолженности

Кредитный риск и резерв на потери

Когда продавец предоставляет товары или услуги в кредит, возникающая дебиторская задолженность обычно рассматривается как необеспеченное требование к активам покупателя. Это делает продавца (поставщика) необеспеченным кредитором , что означает, что он не имеет права залога ни на какие активы покупателя - даже на товары, которые он только что продал покупателю.

Иногда заказчик поставщика сталкивается с финансовыми трудностями и вынужден ликвидировать свои активы. В этой ситуации клиент обычно должен деньги кредитным организациям, а также своим поставщикам товаров и услуг. В таких случаях обеспеченных кредиторов (банки и другие кредиторы, имеющие право удержания определенных активов, таких как денежные средства, дебиторская задолженность, инвентарь, оборудование и т. Д.), Получают первые выплаты от продажи активов. Часто не хватает денег, чтобы выплатить задолженность обеспеченным кредиторам, тем более необеспеченным кредиторам.Другими словами, поставщикам никогда не заплатят то, что им причитается.

Чтобы избежать такого рода риска, некоторые поставщики могут решить не продавать что-либо в кредит, а вместо этого потребуют, чтобы все товары оплачивались наличными или кредитной картой. Однако такая компания может проиграть по продажам конкурентам, предлагающим продавать в кредит.

Чтобы минимизировать потери, продавцы обычно тщательно проверяют кредитоспособность любого нового покупателя перед тем, как продать ему товар в кредит. Они получают кредитные отчеты и проверяют предоставленные рекомендации.Однако даже если проверка кредитоспособности благоприятна, кредитные убытки все равно могут возникнуть. Например, первоклассный клиент может столкнуться с неожиданными финансовыми трудностями, вызванными одним из его клиентов , о чем не могло быть известно во время проверки кредитоспособности. Дело в том, что любая компания, которая продает в кредит большому количеству клиентов, должна исходить из того, что рано или поздно она, вероятно, понесет некоторые кредитные убытки на этом пути.

Метод резерва для отражения кредитных убытков

Дебиторская задолженность отражается в балансе компании как оборотный актив.Поскольку текущие активы по определению должны превратиться в денежные средства в течение одного года (или в течение операционного цикла, в зависимости от того, что дольше), баланс компании может завышать ее дебиторскую задолженность (и, следовательно, ее оборотный капитал и акционерный капитал), если какая-либо часть его дебиторская задолженность не взыскивается.

Во избежание завышения компания оценивает, какая часть ее дебиторской задолженности никогда не будет взыскана. Эта оценка отражается в балансовом счете контраактивов, который называется «Резерв на сомнительные счета».(Некоторые компании называют этот счет резервом для сомнительных счетов или резервом для безнадежных счетов.) Любое увеличение резерва по сомнительным счетам также регистрируется в отчете о прибылях и убытках «Расходы по безнадежным долгам» (или «Расходы по безнадежным счетам»).

Этот метод прогнозирования безнадежной суммы дебиторской задолженности и отражения ее в резерве под сомнительные счета известен как метод резерва . (Если компания не использует счет резерва, она следует методу прямого списания , который обсуждается позже.)

Резерв по сомнительным счетам и расходам по безнадежным долгам - июнь

Как мы указали выше, счет «Резерв для сомнительных счетов» - это счет контраактивов, содержащий расчетную сумму дебиторской задолженности, которая не будет взыскана. Например, предположим, что дебиторская задолженность Gem Merchandise Co. на 30 июня имеет дебетовый баланс в размере 100 000 долларов. Gem ожидает, что примерно 2 000 долларов из этой суммы вряд ли будут переведены в наличные, и в результате Gem сообщает о кредитном балансе из 2000 долларов в качестве резерва по сомнительным счетам.Бухгалтерская запись для корректировки остатка на счете резерва будет включать счет отчета о прибылях и убытках «Расходы по безнадежным долгам».

Поскольку июнь был первым месяцем деятельности компании Gem, ее резерв на сомнительные счета начался с нулевого баланса. На 30 июня, когда он выпустит свой первый баланс и отчет о прибылях и убытках, его Резерв на сомнительные счета будет иметь кредитовый баланс в размере 2000 долларов. Это делается с помощью следующей корректировочной записи в журнале:

Вот некоторые из счетов в формате Т-счета:

С учетом поправки на сомнительные счета, в которой теперь отчет о кредитовом балансе составляет 2 000 долларов, и «Дебиторская задолженность», в котором указывается дебетовый баланс в размере 100 000 долларов, в балансе Gem будет указана чистая сумма в 98 000 долларов.Поскольку чистая сумма в 98 000 долларов США, вероятно, превратится в денежные средства, она называется чистой стоимостью реализации дебиторской задолженности.

Согласно методу надбавки, Gem Merchandise Co. не требуется конкретно знать, какой покупатель не будет платить, и не нужно знать точную сумму. Это приемлемо, потому что бухгалтеры считают, что лучше сообщить приблизительную сумму, которая не подлежит взысканию, чем предполагать, что каждая копейка дебиторской задолженности будет взыскана.

В отчете о прибылях и убытках

Gem в отчете о прибылях и убытках будут указаны кредитные убытки в размере 2000 долларов. Эти расходы отражаются в отчетности, несмотря на то, что ни одна из дебиторской задолженности не была погашена в июне. (Напомним, условия кредита составляли нетто, 30 дней .) Gem пытается следовать принципу сопоставления, сопоставляя расходы по безнадежной задолженности, насколько это возможно, с отчетным периодом, в котором имели место продажи в кредит.

Вот совет

Поскольку чистая цена реализации дебиторской задолженности компании не может быть больше дебетового сальдо в дебиторской задолженности, сальдо в резерве для сомнительных счетов должно быть кредитовым или нулевым сальдо.

Резерв по сомнительным счетам и расходам по безнадежным долгам - июль

Теперь предположим, что на 31 июля Gem Merchandise Co. имеет дебетовый баланс в счетах к получению в размере 230 000 долларов. (Баланс увеличился в течение июля на сумму его кредитных продаж и уменьшился на сумму, полученную от клиентов.) Резерв по безнадежным счетам все еще имеет кредитовый баланс в размере 2000 долларов США после корректировки 30 июня. Это означает, что счета главной книги Gem до , корректировка резерва по безнадежным счетам 31 июля будет отражать чистую цену продажи в размере 228 000 долларов (230 000 долларов минус 2 000 долларов).

Gem проверяет детали своей дебиторской задолженности и оценивает, что по состоянию на 31 июля примерно 10 000 долларов из 230 000 долларов не подлежат взысканию. Другими словами, чистая цена продажи (или чистая денежная стоимость) его дебиторской задолженности на 31 июля составляет всего 220 000 долларов (230 000 долларов минус 10 000 долларов). Перед выпуском финансовой отчетности 31 июля Gem должен скорректировать Резерв на сомнительные счета так, чтобы его конечный баланс составлял 10 000 долларов США (вместо текущего остатка 2 000 долларов США).Для этого требуется следующая корректирующая запись:

После того, как эта запись в журнале будет внесена, в балансе Gem на 31 июля будет указана чистая возможная цена реализации ее дебиторской задолженности на уровне 220 000 долларов (дебетовый баланс в дебиторской задолженности составляет 230 000 долларов за вычетом кредитового баланса в 10 000 долларов в резерве на сомнительные счета).

Резюме в форме Т-счета:

Как видно из приведенных выше Т-счетов, Gem подсчитал, что общие расходы по безнадежным долгам за первые два месяца работы (июнь и июль) составляют 10 000 долларов.Вероятно, что по состоянию на 31 июля Gem не будет знать точную сумму фактических безнадежных долгов, а также Gem не будет знать, какие клиенты не будут платить остатки по своим счетам. Тем не менее, принцип соответствия лучше соблюдается, если Gem делает эти оценки и регистрирует кредитные убытки как можно ближе к моменту совершения продаж.

Сообщая о кредитном балансе в размере 10 000 долларов в разделе «Резерв для сомнительных счетов», Gem также придерживается принципа бухгалтерского учета консерватизма .Другими словами, если есть какие-то сомнения относительно того, есть ли кредитные убытки в размере 10 000 долларов США или нет, бухгалтер Gem «разрывает связь», выбирая альтернативу, которая сообщает меньшую сумму прибыли и меньшее количество активов. (Он сообщает о чистой стоимости реализации в размере 220 000 долларов вместо 230 000 долларов дебиторской задолженности.) Если компания с уверенностью знает , что каждая копейка ее дебиторской задолженности будет взыскана, то резерв на сомнительные счета будет содержать нулевое сальдо.Однако, если существует вероятность того, что некоторая часть дебиторской задолженности не будет взыскана полностью, принцип консерватизма требует наличия кредитового сальдо в резерве для сомнительных счетов.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ