Заявление на освобождение от ндс: Заявление на освобождение от НДС | Освобождение от НДС в 2021 году — Контур.Бухгалтерия
Часто задаваемые вопросы
Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2017 год
Евразийский экономический союз: Новая реальность. Новые возможности
Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2016 год
Евразийский экономический союз: вопросы и ответы
Евразийская экономическая интеграция: цифры и факты
Финансовая политика в рамках евразийской интеграции
О налогообложении
физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности во взаимной
торговле
Вопрос: В каких случаях согласно Приложению 18 к Договору «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» деятельность физических лиц может классифицироваться, как предпринимательская?
Ответ: В соответствии с п.
3
Приложения №18 к Договору о ЕАЭС при экспорте товаров применяется нулевая
ставка НДС в отношении налогоплательщика
этого государства и дальнейшее налоговое администрирование этой операции
(подтверждение экспорта, возмещение косвенных налогов и т.п.). Аналогичное
правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг. Таким образом,
классификация работ, услуг, а также отнесение физического лица к категории
«налогоплательщик» должны производиться в соответствии с национальным налоговым
законодательством того государства-члена на территории которого
зарегистрировано физическое лицо или выполняется работа, оказывается услуга
(место оказания услуг, выполнения работ).
О взимании косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляемых в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг
Вопрос: Каким образом уплачиваются налоги если услугодатель (в рамках ЕРУ) зарегистрирован в своем государстве, а услуги оказал в другом государстве ЕАЭС?
Ответ: Взимание косвенных
налогов по услугам взимаются в стране оказания этих услуг (страна
производства).
Если по товарам ясно, действует принцип «страны назначения», то есть куда товар поступил, там и уплачивается НДС, то по услугам, НДС уплачивается в той стране, где эта услуга непосредственно оказана. Например, ремонт произведен Казахстанской компанией в Киргизии, НДС будет уплачен в Киргизии.
Но тут есть один нюанс, по некоторым видам услуг предусмотрено (перечень указан в приложении №18), что НДС взимается в ином порядке. Например, па аренде транспорта НДС взимается по месту оказания услуги. Надо понимать, что местом оказания услуги является место нахождения транспортной компании. Например, вагоны принадлежат российской компании, казахстанская компания заключает договор аренды вагонов для работы в Казахстане, однако НДС будет уплачен в России. Аналогично по бухгалтерским и другим услугам.
Об обложении налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья
Вопрос: Порядок обложения
налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья.
Ответ: Согласно п. 2 ст. 72 Договора взимание
косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене,
территория которого признается местом реализации работ, услуг.
Согласно
пункту 31 раздела IV «Порядок взимания косвенных налогов
при выполнении работ, оказании услуг» Приложения №18, при реализации работ по
переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного
государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом
продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и
обеспечение контроля за его уплатой осуществляется в соответствии с разделом II
Приложения № 18, если иное не установлено разделом IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании
услуг», т.е. положения раздела IV
в некоторых случаях обладают приоритетом по отношению к разделу II
Приложения № 18.
При этом, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Приложения № 18).
Заказчик после получения переработанного давальческого сырья направляет исполнителю соответствующее Заявление (на объем стоимости переработки) для подтверждения факта выполнения работы.
Пункт 32
Приложения №18 применяется
к работам по переработке давальческого сырья, то есть имеет непосредственное
отношение к переработчику давальческого сырья. В этом случае право на
применение нулевой ставки НДС по
переработке давальческого сырья возникают именно у переработчика. При этом,
главным условием для применения нулевой
ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом работ по
переработке, с территории РА, где выполнялись эти работы в страну заказчика работ.
Формы и порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н.
Вместе с
тем, регуляторами РФ положения пункта 31 раздела IV
Приложения № 18 интерпретированы иначе (например, в письме Минфина России
от 27.08.2015 г. № 03-07-13/1/49509) обязанность подтвердить применение нулевой ставки НДС
возникает у переработчика. Это при том, что условием для применения
нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом
переработки, с территории РА, где выполнялись эти работы в государство-член (заказчик работ) и
при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки,
полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает
обязанность произвести уплату НДС.
Для документального подтверждения фактического вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), плательщикам предоставляется отсрочка — 180 дней.
Упрощение процедуры подтверждения экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС
Вопрос: Какая работа ведется в ЕЭК по упрощению подтверждения факта экспорта товаров?
Ответ: В настоящее время Комиссией совместно со Сторонами внесены изменения в нормативные акты Союза, позволяющие расширить возможности электронного администрирования во взаимной торговле между странами ЕАЭС. Так, с 1 января 2015 года осуществляется предоставление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде. Также в электронном виде предоставляются и иные документы, необходимые для уплаты НДС при ввозе товаров с территории государств ЕАЭС.
В дальнейшем работа ЕЭК и экспертов Сторон в данном направлении будет направлена на развитие сервисных функций налоговых органов, активное внедрение он-лайн проверки статуса заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, причем не отдельно по каждому документу, а сразу по целому реестру (перечню) заявлений.
Об установление ставок налога на добавленную стоимость во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС
Вопрос: Возможно ли установление в рамках ЕАЭС единой ставки налога на добавленную стоимость?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 71 Договора о ЕАЭС государства-члены Союза определяют направления, а также формы и порядок осуществления гармонизации законодательства в отношении налогов, которые оказывают влияние на взаимную торговлю.
В настоящий момент государства-члены Союза в рамках действия единого внутреннего рынка пока придерживаются налогового суверенитета, то есть каждое государство-член ЕАЭС самостоятельно проводит налоговую политику, в том числе в отношении установления ставок налогов, порядка их администрирования, особенно в части возмещения косвенных налогов. При этом необходимо отметить, что во взаимной торговле достигнут основополагающий принцип: применение национального режима в отношении налогообложения ввоза товаров на территорию государства-члена Союза с территории другого государства-члена Союза. Таким образом, отвечая на вопрос об установлении единой ставки налога на добавленную стоимость, можно сказать, что в настоящий момент каждая страна устанавливает свою ставку налога. Вопрос заключается только в том, чтобы в отношении товаров, происходящих из других стран-членов ЕАЭС применялись правила налогообложения, аналогичные применяемым к товарам собственного производства.
Особенности акцизного налогообложения
Вопрос: Какие условия налогообложения подакцизных товаров в государствах-членах ЕАЭС? Как регулируется их перемещение между Странами в предпринимательских целях?
Ответ: Условия налогообложения акцизами во взаимной торговле подакцизными товарами регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе и Приложением № 18 к нему.
Взимание акцизов осуществляется по принципу страны назначения с учетом характера сделки.
Например, при экспорте сигарет с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации казахстанский налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган соответствующих документов.
При импорте, например из Белоруссии в Россию вино-водочной продукции, акциз подлежит уплате российским налогоплательщиком по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Уплата акцизов по маркируемым подакцизным товарам, а именно по алкогольной и табачной продукции, производится в сроки, установленные законодательством государства-члена ЕАЭС. Взимание акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками), осуществляется таможенными органами государства-члена Союза, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена ЕАЭС.
Получение права на возмещение косвенных налогов при осуществлении экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС
Вопрос: Какие нормативные акты Союза регламентируют получение права на возмещение/зачет НДС при экспорте товаров в рамках ЕАЭС?
Ответ: При осуществлении экспорта товаров из одного государства-члена ЕАЭС в другое государство-член ЕАЭС применяется принцип страны назначения.
То есть при экспорте товара применяется нулевая ставка НДС и/или возврат акцизов. При импорте данного товара уплачиваются косвенные налоги по ставкам национального законодательства государства-члена Союза, куда импортируются товары.
В целях подтверждения применения нулевой ставки и получения права на возмещение косвенных налогов экспортер (продавец) должен получить от импортера (покупателя) товара соответствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа, подтверждающего их уплату.
При этом вместе с Заявлением для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии с пунктом 4 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией должны быть представлены договоры (контракты) купли-продажи, выписка банка, подтверждающая уплату за товар, само Заявление, транспортные (сопроводительные) документы, другие документы. Однако следует обратить внимание на то, что перечень документов, указанных в Приложении №18, может быть сокращен/отменен согласно нормам национального законодательства (расширение перечня не допускается).
Единственным обязательным документом, предоставляемым в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, является Заявление.
Далее в целях внесения ясности сообщаем, что нормы Приложения №18 применяются только для регламентации порядка подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и контроля его уплаты при ввозе товаров на территорию одного из государств-членов Союза. То есть, налогоплательщик осуществивший экспорт товаров и выполнив согласно Приложению №18 все необходимые процедуры для его подтверждения, получает право на возмещение соответствующего НДС.
Сам порядок, сроки и объемы возмещения НДС устанавливаются национальным законодательством наших государств. Каждая страна ЕАЭС самостоятельно определяет величину НДС, подлежащего возмещению, исходя, например, из пропорций внутреннего и внешнего оборотов, наличия недоимки, последовательности осуществления экспорта и других факторов. Также в национальном законодательстве устанавливаются случаи, при которых налогоплательщику может быть отказано в получении возмещении/зачета.
О разрешении производить оформление НДС через организаторов ярмарок (выставок), как при оптовых, так и при розничных продажах
(на примере Республики Армения)
В основном проблемы подтверждения факта экспорта товаров, вывозимых с территории Республики Армения на территорию государств-членов ЕАЭС, возникают при реализации товаров физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов.
После проведения ярмарок (выставок) в государстве-члене ЕАЭС продукция участников ярмарок, ввезенная в качестве экспонатов, реализовывается в розницу физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов, без оформления договоров купли-продажи этих товаров. Однако при этом следует иметь ввиду то, что эта реализация товаров производится с включением косвенных налогов в их стоимость. В последующем участники выставок должны перечислить удержанные косвенные налоги организатору выставки, который в свою очередь перечисляет эти суммы в соответствующий бюджет.
Как правило, в соответствии с договором участники выставки представляют организатору выставки соответствующие расчеты обоснования сумм налогов, подлежащих уплате в территориальный налоговый орган. При выполнении этих условий можно сказать, что участники выставки выполнили все требования, предъявляемые при ввозе выставочной продукции и ее последующей возможной реализации.
В свою очередь организатор выставки, в соответствии с условиями Договора, обязан после перечисления косвенных налогов в бюджет за реализованный товар и направления в налоговый орган «Отчета о проведении выставочно-ярмарочной торговли» предоставить участникам выставки Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
В случаях, когда товары реализуются по нулевой ставке НДС участниками выставок лицам, являющимся плательщиками косвенных налогов (юридические лица, организации, ИП и т.д.), уплата косвенных налогов в бюджет осуществляется не участниками выставки или организатором, а покупателями этих товаров.
При этом в адрес участника выставки покупатель товара обязан направить соответствующее Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС.
Основные изменения по НДС в 2021 году
В 2021 году вступают в силу поправки в закон, касающиеся НДС: была изменена форма декларации, упрощён порядок выплаты компенсации при задержке возмещения, продлены пониженные ставки.
В этой статье рассмотрим основные нововведения.
Изменения в форме декларации
Отчёт по НДС сдаётся ежеквартально — четыре раза в год не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. До 25 января 2021 года подаётся декларация за IV квартал 2020 года, однако уже по новой форме. Закон, который вносит в неё улучшения, вступил в силу 1 января.
Форма декларации по НДС с 2021 года была утверждена в Приказе ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.
Во всех разделах были изменены штрихкоды, в первый раздел добавили новые строки 085, 090 и 095, некоторые коды операций переименовали, другие — добавили (приложение № 3). С титульного листа была убрана строка с кодом вида экономической деятельности (ОКВЭД).
Новые строки
В раздел 1 декларации добавлены:
Строка 085 — «Признак СЗПК».
Строка 090 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».
Строка 095 — «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».
Выплата процентов при задержке возмещения НДС
До 1 января 2021 года, если сотрудники налоговой службы задерживали оплату возмещения НДС, то получить проценты можно было только составив соответствующее заявление и направив его в ФНС. При этом сделать это нужно было до того, как инспекция вынесет решение.
Теперь подавать заявление в ИФНС не требуется — налоговые инспекторы самостоятельно будут начислять компенсацию за задержку возмещения НДС. Проценты за несвоевременное возмещение будут начисляться за каждый день просрочки исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Это правило закреплено в п. 10 ст. 176 НК РФ.
Национальная система прослеживаемости товаров
Национальная система прослеживаемости товаров будет введена на законодательном уровне 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г.
N 371-ФЗ). С её помощью будут обеспечены сбор, учёт и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости.
Цель этого нововведения — организация контроля за товарами от момента ввоза в страну до момента его реализации. Таким образом государством пытается предотвратить ввоз «серой» и контрафактной продукции из-за рубежа. Также, система обеспечит уменьшение случаев уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей.
Список товаров, которые будут подлежать процедуре прослеживаемости будут установлены Федеральным органом исполнительной власти. Им также будут установлены критерии, по которым товар попадёт в этот список.
Счета-фактуры, относящиеся к прослеживаемым товарам, продавцы должны будут оформлять в электронном виде, не считая исключений. Эта и другие особенности, касающиеся выставления счетов-фактур также установлены в федеральном законе N 371-ФЗ.
Освобождение от НДС для IT-компаний
Освобождение от НДС в 2021 году смогут получить IT-компании. 1 января вступили в силу изменения в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В положении был уточнён порядок получения льготы.
Нормы, касающиеся исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау перенесли из подпункта 26 в подпункт 26.1
Льготы с 1 января 2021 года распространяются на исключительные права на программы и базы данных, включённые в соответствующий реестр. Послабление предоставляется также для обновлений к этим программам и базам данных и дополнительным функциональным расширениям.
Федеральная налоговая служба выпустила документ, в котором обширно объясняется порядок предоставления льготы IT-компаниям → «Разъяснения о порядке правоприменения Федерального закона № 265».
Так, льготой не смогут воспользоваться компании, которые используют программное обеспечение для:
распространения рекламы;
размещения предложений для реализации товаров;
поиска потенциальных клиентов.
Льгота на НДС не распространяется также и на иные услуги, которые предоставляют IT-компании, если они не соответствуют условиям, описанным в дополненном подпункте.
Пониженная ставка НДС
Ставка НДС 10% для внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа продлена до конца 2021 года (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Эти правила закреплены в пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ.
Для перелётов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, будет и дальше действовать ставка 0%.
Пониженная ставка будет продлена не для всех видов деятельности: при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды с правом выкупа она будет действовать до 1 января 2021 года. Затем ставка станет равно 20%.
Система «Tax Free»
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ, который вводит систему электронных чеков «Tax Free» (без сборов). Чеки для компенсации НДС иностранным гражданам теперь можно оформлять в электронном виде.
Электронные чеки подтверждают, что товары вывезены из России. Документы отправляются в таможенную службу, а оттуда — продавцам, которые и компенсируют НДС.
Вычет при переходе на ОСНО
Спецрежим ЕНВД официально стал недоступен 1 января 2021 года. Для тех налогоплательщиков, которые переходят с этого налогового режима на ОСНО предусмотрен вычет НДС.
Использовать возврат можно, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены во время применения ЕНВД, но не использовались до перехода на основной налоговый режим.
Однако, получить этот вычет можно только при переходе на ОСНО. При других спецрежимах возврат НДС недоступен.
Некоторые изменения продлевают уже действующие положения, другие — вводят новые. Каждое из них направлено на совершенствование налоговой системы в РФ.
Многие нововведения связаны с цифровизацией и внедрением возможности представления тех или иных сведений в электронном формате. Для того чтобы эти сведения обладали юридической значимостью, их заверяют с помощью электронной подписи, которую выдают удостоверяющие центры.
УЦ «Астрал-М» предлагает электронную подпись «Астрал-ЭТ» для участия в торгах, работы с госпорталами и электронного документооборота. К ней можно подключить один из тарифных планов: «ОФД», «Порталы» и «Торги». Выбор тарифного плана зависит от области применения электронной подписи, обеспечивая максимальное удобство пользования. Также для сдачи электронной отчетности вы можете приобрести программный продукт «Астрал Отчет 5.0»
Заявление об освобождении от ндс
За 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать. Когда подавать заявление об освобождении от уплаты НДС до 20 числа 2 квартала, если начинать с начала года? Вам следует написать заявление об освобождении, предоставить. Подано заявление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, поскольку реализации товаров работ, услуг в организации нет. Налогоплательщиками, претендующими на освобождение от НДС на основании ст. Уважаемый посетитель, к сожалению, сайт. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. На освобождение продление освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Установлены способы подачи заявления о зачете возврате. Они выдали мне только расписку, разве налоговая не должна выдать мне официальное уведомление об освобождении исчисления. Право на освобождение от НДС, произошло в. Решение по освобождению от исполнения обязанностей. Уведомление об использовании права на освобождение от. Приняты новые формы заявления и справкирасчета в ФСС. ВС РФ в удовлетворении иска об освобождении земельного участка должно быть отказано, если на нем расположен. В связи с этим принес в налоговую уведомление об использовании права на освобождение от НДС. В связи с применением упрощенной бланк заявление об освобождении от уплаты ндс системы налогообложения с октмо. Бланк заявления об освобождении от НДС при выполнении СРП. Соответствующим заявлением в инспекцию не обращался постановление от 20. В какие сроки нужно подать заявление об отказе от льготы? Предлагаем вашему вниманию образец уведомления об освобождении от НДС. Право на получения освобождения от НДС. Что налоговые или иные государственные органы устанавливают форму заявления об освобождении. Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Госдума приняла закон об освобождении от НДФЛ адресных соцвыплатДокумент устанавливает, что не подлежат. Налогоплательщики должны соблюсти условия, при которых предоставляется освобождение и подать заявление в виде. Освобождение от НДС возможно только по заявлению. Копирование страницы Бланк уведомление об освобождении от НДС, переписывание полностью или частично. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Налогоплательщик таких документов и заявления в налоговый орган не представил, из чего следует, что оснований для его освобождения от уплаты НДС в. ИП на ОСНО подал заявление об освобождении от НДС. R Незнаю вставится ли ссылка? При окончании периода действия освобождения от НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем окончания освобождения, налогоплательщики могут подать. Указанные заявление и документы представляются не позднее 20го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на. Обязательств перед государством, и в соответствии с требованиями вышеуказанной нормы закона подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины. Заявление на освобождение продление освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Читайте все материалы 177 по теме Освобождение от НДС когда и с каких операций не нужно платить налог. Подробнее об освобождении от НДС по статье 149 Налогового кодекса читайте в. Статья Когда выгодно получить, а когда отказаться от льготы по НДС Стародубцева И. Уведомление об использовании права на освобождение об. С какого периода предоставляется освобождение от обязанностей плательщика по уплате НДС? На момент вынесения решения с соответствующим уведомлением либо заявлением об освобождении от исполнения обязанностей плательщика НДС не обращался. Освобождение от НДС реализации билетов на. Подала уведомление в налоговую инспекцию об освобождении от НДС. ООО Шанс подало заявление на освобождение от уплаты НДС с 1 мая 2011 года. Использовать такое право рекомендуется организациям и ИП малого бизнеса, которые не успели подать заявление на. Заявление об освобождении от ндс скачать бланки. Как заполнить уведомление об освобождении от НДС. В правом верхнем углу нужно написать отделение налоговой, куда подается уведомление где. Заявление об освобождение от НДС подается в налоговую инспекцию по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 20го числа. Как найти новый бланк уведомления об использовании права на освобождение от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ Спасибо. Об освобождении налогоплательщика от исполнения обязанностей по уплате НДС в федеральный бюджет привлечение к. Освобождение от НДС не льгота, а скорее лишняя забота. В сентябре выяснилось, что бизнесмен не подавал заявление на упрощенку и. Приняла заявление о недопустимости нарушения. Так как налоговики получили заявление об освобождении от НДС уже после того, как доначислили налоги, они отказались принимать его во внимание. Февраля мы подали исковое заявление в Арбитражный суд о незаконности отказа об освобождении от НДС. Утверждена форма заявления на освобождения от уплаты НДС Минюст России зарегистрировал 2574 от 14. Форма заявления на освобождение продление освобождения от. НК РФ, должны быть представлены выписки из балансов, книг учета. Ваше предприятие обратилось в налоговую инспекцию с заявлением об освобождении от НДС, так как ваша квартальная выручка не превышает одного миллиона.Заявление на загранпаспорт для ребенка. В апреле месяце мы в очередной раз подготовили пакеты документов на освобождение от НДС. Первый период освобождения был предоставлен с 1 мая 2011 года по 30 апреля
» frameborder=»0″ allowfullscreen>Срок подачи заявления не позднее 20го числа месяца, в котором вы собираетесь воспользоваться правом освобождения от НДС в качестве ИП на общей. Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Поскольку право на освобождение от НДС главным образом обусловлено суммой выручки, отсутствие. Для получения освобождения организация должна подать заявление и.
Как подать заявление на освобождение от НДС
Что касается регистрации НДС, вы обнаружите, что существует ряд продуктов и услуг, которые подлежат освобождению от НДС. Если ваша компания торгует только этими типами продуктов и услуг, ваш бизнес будет освобожден от НДС.
Что такое освобождение от НДС?
Когда продается большинство продуктов или услуг, к первоначальной цене продажи добавляется НДС, обычно по ставке 20%. Однако некоторые продукты и услуги освобождены от НДС.Товары и услуги, которые не облагаются налогом, — это те, которые считаются необходимыми, как вы можете видеть из приведенного ниже списка. Если ваша компания торгует товарами, не облагаемыми НДС, вы не сможете вернуть НДС на понесенные вами расходы, например, гонорары бухгалтера.
Итак, какие области освобождены от НДС?
Согласно постановлениям правительства , это следующие направления:
Страхование, финансы и кредит
Образование и обучение
Мероприятия по сбору средств благотворительными организациями
Подписка на членские организации
Продажа , сдача внаем коммерческой земли и зданий (от этого исключения можно отказаться).
Частичное освобождение
Здесь все немного сложнее. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, в некоторых случаях ваши продажи могут подлежать частичному освобождению от НДС.
Например, если ваш бизнес покупает или продает товары, не облагаемые НДС, но вы также продаете товары, которые облагаются полным НДС или сокращенными платежами по НДС, то вы можете быть классифицированы как частично освобожденные от НДС.
Как компания, зарегистрированная в отношении поставок, полностью или частично облагаемых налогом, вы обязаны вести отдельные текущие записи ваших транзакций, чтобы гарантировать, что вы платите правильные суммы НДС по каждой из них.
Любые освобожденные от налогообложения поставки должны регистрироваться как таковые в вашей квартальной декларации по НДС вместе с вашими облагаемыми НДС поставками.
Есть ли разница между НДС, освобожденным от НДС, и НДС с нулевой ставкой?
Запутались? Вы не единственный, но здесь действительно есть разница. Есть ряд поставок, которые облагаются НДС с нулевой ставкой , но это отличается от НДС.
Примеры товаров с нулевой ставкой:
Детская одежда
Книги (но не электронные)
Лекарства, отпускаемые по рецепту
Еда и напитки, за некоторыми исключениями
Проданные подаренные товары благотворительными магазинами.
Если вы поставляете товары с нулевой ставкой налога, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это связано с тем, что вы по-прежнему можете вернуть НДС на любые расходы, понесенные вашим бизнесом. Однако, если ваш бизнес зарегистрирован как освобожденный от налога, поскольку он торгует материалами, освобожденными от НДС, вы не сможете вернуть НДС на свои расходы.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании
Вы должны зарегистрировать свой бизнес в качестве плательщика НДС в HMRC, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов (2020/21) за любой скользящий 12-месячный период. Большинство предприятий могут зарегистрироваться онлайн по адресу Gov.uk и зарегистрируйтесь для онлайн-учетной записи НДС, хотя некоторые предприятия должны регистрироваться по почте. Для регистрации вам необходимо предоставить такие данные, как ваша коммерческая деятельность, банковские реквизиты и оборот. После регистрации вы обычно получаете свидетельство о регистрации плательщика НДС в течение 30 рабочих дней.
Как подать заявление об освобождении от НДС
Перед тем, как пойти по этому пути, убедитесь, что он подходит для вашего бизнеса. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС со своих продажных расходов.Однако добавление НДС к вашим продажам может повлиять на ваших клиентов и вывести ваши цены за пределы их диапазона. Так что, в зависимости от того, чем вы торгуете, возможно, вам будет лучше освобождаться от уплаты НДС.
Если вы решите подать заявление об освобождении от НДС, вы можете сделать это, используя регистрационную форму VAT1, доступную на веб-сайте Gov.uk.
Управление платежами по НДС
Когда дело доходит до оплаты счетов по НДС вашего бизнеса, лучше всего разработать стратегию управления платежами. Если вы организованы, ничто не вернется, чтобы вас преследовать.Конечно, программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета, такое как QuickBooks, поможет вам вести учет и следить за тем, чтобы вы не пропустили ни одного срока.
Также имеет смысл планировать наперед, так что вы делаете претензии и компенсации везде, где это возможно.
Независимо от того, решите ли вы пойти по пути освобождения от НДС или нет, использование программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета будет огромным подспорьем. Вы обнаружите, что это значительно упрощает ваши бухгалтерские процессы, поэтому вам будет проще следить за своими обязательствами и платежами по НДС.
Мы надеемся, что эта статья, в которой рассказывается, как подать заявление на освобождение от НДС, оказалась полезной. QuickBooks предоставляет решения для многих типичных бизнес-требований, в том числе помогает вам оставаться в курсе ваших платежей по НДС в соответствии с инициативой HMRC Making Tax Digital.
Откройте для себя онлайн-бухгалтерию QuickBooks сегодня
Узнайте больше о создании цифрового налога
Освобождение и частичное освобождение от НДС
Обзор
Некоторые товары и услуги освобождены от НДС.Если все товары и услуги, которые вы продаете, освобождаются от уплаты налога, ваш бизнес освобождается от уплаты налога, и вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это означает, что вы не можете требовать возврата НДС с покупок или расходов вашего бизнеса.
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и уплачиваете НДС по любым предметам, которые будут использоваться для поставок освобожденных от налога товаров, вы классифицируетесь как частично освобожденные.
Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога
Есть товары и услуги, по которым НДС не облагается, в том числе:
- Страхование, финансы и кредит
- образование и обучение
- благотворительных мероприятий по сбору средств
- подписок в членские организации
- Продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли и зданий — от этого исключения можно отказаться
Эти предметы освобождены от НДС, поэтому не облагаются налогом.Вы не включаете продажи освобожденных от налогообложения товаров или услуг в свой налогооблагаемый оборот для целей НДС. А если вы покупаете товары, освобожденные от налога, НДС не подлежит возврату.
Освобожденные предметы отличаются от поставок с нулевой ставкой. В обоих случаях НДС не добавляется к продажной цене, но товары или услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.
Бизнес, освобожденный от уплаты налогов
Если вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги, освобожденные от НДС, ваш бизнес является освобожденным от налога и:
- Вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС
- вы не можете возместить НДС, понесенный с ваших покупок или расходов
Это отличается от ситуации, когда вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги с нулевой ставкой.Здесь вы можете вернуть НДС с любых покупок, связанных с этими продажами.
Если вы продаете в основном или только товары с нулевой ставкой, вы можете подать заявление об освобождении от регистрации НДС. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС. Прочтите параграф 3.11 Уведомления об НДС 700/1, чтобы узнать, как подать заявку.
Бизнес, частично освобожденный от уплаты налогов
Ваш бизнес частично освобожден от уплаты НДС, если ваш бизнес уплатил НДС при покупках, связанных с поставками, освобожденными от налога. Это называется освобожденным входным налогом.
Как правило, вы не сможете вернуть освобожденный предварительный налог. Однако при условии, что сумма освобожденного от уплаты предварительного налога ниже определенной суммы, она может быть возмещена полностью.
Использование в некоммерческих целях в частично освобожденном от налогообложения бизнесе
Вы не можете вернуть НДС, уплаченный за товары и услуги, не предназначенные для коммерческих целей.
Если ваш бизнес частично освобожден от уплаты налога и вы покупаете товары или услуги, которые используете частично для бизнеса, а частично для некоммерческих целей, вы должны разделить НДС соответствующим образом.Затем вы используете свой метод частичного освобождения, чтобы определить, какую часть НДС для бизнеса вы можете вернуть.
Ведение учета, если ваш бизнес частично освобожден от уплаты налогов
Если вы производите и налогооблагаемые, и освобожденные от налогообложения поставки, вы должны вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж и подробную информацию о том, как вы рассчитали размер НДС, подлежащего возврату.
Земля и постройки
Если вы продаете, сдаете в аренду или сдаете в аренду коммерческую землю или недвижимость, вы можете отказаться от освобождения и взимать НДС по стандартной ставке.Это называется налогообложением земли и зданий. НДС, уплаченный при осуществлении налогооблагаемых поставок, может быть возвращен.
Приобретение или создание основного капитала
Если вы приобретаете или создаете дорогостоящие капитальные активы, вам, возможно, придется использовать Схему капитальных товаров, чтобы скорректировать размер входящего налога, который вы первоначально возместили в будущие годы. Схема применяется при ваших капитальных расходах без НДС:
- 250 000 фунтов стерлингов или более на землю или здания, или на строительные или гражданские инженерные работы
- 50000 фунтов стерлингов или более на один компьютер или компьютерное оборудование
- 50000 фунтов стерлингов или более на самолете, корабле, катере или другом судне
Вам придется скорректировать сумму НДС, которую вы взыскали, если у вашего бизнеса есть актив, и степень, в которой вы используете его для налогооблагаемых поставок (а не освобожденных поставок), будет варьироваться в течение следующих 5 или 10 лет (в зависимости от актив).
Вы можете потребовать больше, если доля ваших налогооблагаемых поставок увеличится, но вам придется вернуть часть, если она уменьшится.
Исключения
Что такое освобождение от НДС?
Поставка товаров или услуг является освобожденной от налогообложения поставкой, если к ней не применяется НДС, будь то на заключительном этапе продажи потребителю или на некотором промежуточном этапе между предприятиями.
Директива НДС предписывает как поставки, которые страны ЕС должны освобождать от налога , так и поставки, которые могут выбрать для освобождения от уплаты налогов.
Поставки, которые должны быть освобождены, включают определенные виды деятельности в общественных интересах (например, медицинское и стоматологическое обслуживание, социальные услуги, образование и т. Д.), А также большинство финансовых и страховых услуг, а также некоторые запасы земли и зданий. Исключения также существуют для поставок внутри ЕС и экспорта товаров за пределы ЕС.
Что происходит с входящим налогом на поставку, освобожденную от налогообложения?
В большинстве случаев, если поставка освобождена от НДС, вычет уплаченного НДС (входящего НДС) на товары и услуги, приобретенные для осуществления этой поставки, не допускается.
| Пример Государственные почтовые услуги освобождены от НДС. Следовательно, люди, отправляющие посылку через почтовое отделение, не облагаются НДС, но почтовое отделение уплатило НДС на свои входящие материалы: фургоны, которые оно использует, почтовые ящики, которые оно покупает, и все остальное. Он не может требовать возврата или вычета этого НДС. Таким образом, часть почтовых расходов за отправку посылки представляет собой оплату этого «скрытого» НДС. |
Нулевой рейтинг — это то же самое, что и освобождение от налога?
№
В то время как большинство освобожденных от налогообложения операций не подразумевают права на вычет соответствующего входящего НДС («изъятия без права на вычет»), существуют определенные освобожденные от налогов операции, в отношении которых поставщикам разрешено вычитать входящий НДС. Эти исключения используются, например, для экспорта товаров из ЕС в третьи страны, а также для поставок внутри ЕС товаров, отправляемых из одной страны ЕС в бизнес в другой.
Иногда эти освобожденные от налога транзакции называются транзакциями с «нулевой ставкой», поскольку в результате в окончательной цене отсутствует остаточный НДС.Однако важно различать эти транзакции, которые лучше всего можно описать как «исключения с правом вычета» и «настоящие» транзакции с нулевой ставкой.
Последние представляют собой операции с участием определенных групп товаров или услуг, в отношении которых некоторым странам ЕС все еще разрешено применять пониженную нулевую ставку к определенным группам товаров. Это означает, что окончательная цена, взимаемая с потребителя, не включает НДС, но это также означает, что НДС, уплаченный за ресурсы, которые идут на производство книги, подлежит вычету, поэтому в окончательной цене нет остаточного (или «скрытого») НДС. .
Исключения из обычных правил для потребителей
Есть еще одна категория освобожденных от налога транзакций. Созданный для того, чтобы сохранить поступления НДС в странах ЕС в стране потребления, а не продажи, существует несколько специальных схем, применяемых к продажам потребителям в другой стране ЕС. К ним, в частности, относится освобождение от продажи новых транспортных средств, отправленных или доставленных в страну ЕС клиента. Однако в этом случае НДС по-прежнему взимается, поскольку именно клиент несет ответственность за уплату НДС своей стране ЕС.
Три типа освобождаемых от налога поставок
Для поставок с нулевой ставкой см. Специальные ставки НДС: отступления в отношении сниженных ставок .
НДС в Европе, освобождение от НДС и дифференцированные налоговые льготы
Последняя проверка: 17/12/2020
Пострадало от Brexit?
Некоторые товары и услуги, такие как образование, здравоохранение и финансовые услуги, могут быть освобождены от НДС.
Эти продажи освобождены от НДС без «права на вычет».Это означает, что вы не можете вычесть НДС, уплаченный вами при покупках, связанных с такими продажами.
Регистрация бизнеса для плательщика НДС
Обычно, когда вы осуществляете продажи в процессе ведения бизнеса, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС. Когда вы регистрируете свой бизнес в качестве плательщика НДС, вам будет выдан идентификационный номер плательщика НДС.
Если вы продаете товары или услуги, которые считаются освобожденными от НДС , вам не всегда нужно регистрировать свой бизнес для уплаты НДС.
Освобождение малых предприятий от НДС
В большинстве стран ЕС вы можете подать заявку на специальную схему, которая позволяет вам торговать на определенных условиях без необходимости взимать НДС. Если ваша компания осуществляет налогооблагаемую поставку товаров или услуг на ниже определенного годового лимита , она может быть освобождена от уплаты НДС. Это означает, что вы не будете платить НДС в налоговую администрацию, но тогда вы не сможете вычесть входящий НДС или указывать НДС в счетах-фактурах. Вы можете — если захотите — добровольно выбрать обычные условия НДС, и в этом случае вы должны заплатить НДС и, следовательно, можете вычесть входящий НДС.
Имейте в виду, что эти лимиты или пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В некоторых странах малые предприятия не освобождаются от уплаты НДС, и вы должны зарегистрироваться, как только совершите налогооблагаемые продажи.
Схема не распространяется на:
- продажи предприятиями в других странах ЕС
- разовая хозяйственная деятельность
- освобождает продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
- любые другие транзакции, определенные страной ЕС.
ПОРОГ НДС — по стране
(последнее обновление таблицы — май 2018 г.)
| Государство-член | Освобождение малых предприятий | |
| Национальная валюта | Эквивалент в евро * | |
| Австрия | 30 000 евро | |
| Бельгия | 25000 евро | |
| Болгария | BGN 50 000 | EUR 25 565 |
| Кипр | 15600 евро | |
| Чехия | CZK 1 000 000 | EUR 39 362 |
| Германия | EUR 17 500 | |
| Дания | DKK 50 000 | EUR 6713 |
| Эстония | 40000 евро | |
| Греция | 10 000 евро | |
| Испания | Нет | Нет |
| Финляндия | 10 000 евро | |
| Франция | 82800 евро или 42900 евро или 33200 евро | |
| Хорватия | 300000 кун | 40324 | евро
| Венгрия | HUF 8000000 | EUR 25 567 |
| Ирландия | 75000 евро ИЛИ 37500 евро | |
| Италия | EUR 65000 | |
| Литва | 45000 евро | |
| Люксембург | 30000 евро | |
| Латвия | 40000 евро | |
| Мальта | 35000 евро или 24000 евро или 14000 евро | |
| Нидерланды | Нет | Нет |
| Польша | 200000 злотых | 47324 | евро
| Португалия | 10 000 евро или 12 500 евро | |
| Румыния | RON 220 000 | EUR 47180 |
| Швеция | 30000 шведских крон | 2943 | евро
| Словакия | EUR 49 790 | |
| Словения | 50 000 евро | |
| * Справочные курсы обмена евро, опубликованные Европейским центральным банком на 23 марта 2018 г. я.е. 1.1.2007) | ||
Налоговые льготы (постепенное освобождение)
Малые предприятия, чей годовой оборот в размере ниже определенного порогового значения , могут получить льготную компенсацию. Если вы имеете право на участие в этой схеме, вам все равно необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но вы сможете получить компенсацию в части своего оборота. Льгота постепенно уменьшается по мере увеличения вашего оборота до тех пор, пока не будет достигнут порог, установленный страной ЕС, в которой находится ваша компания.
Эти пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В настоящее время лишь несколько стран ЕС внедрили схему постепенной помощи.
Схема не распространяется на:
- продажи предприятиями в других странах ЕС
- разовая хозяйственная деятельность
- освобождает продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
- любые другие транзакции в соответствии с определением страны ЕС
Освобождение от НДС | Либератор, ООО
Что такое освобождение от НДС?Освобождение от НДС — это когда мы можем предоставить определенные продукты определенным лицам с нулевой ставкой НДС.Это связано с тем, что правительство Великобритании устанавливает особые правила, которые мы можем применять при соблюдении определенных условий.
Каковы условия применения освобождения от НДС?1. Вы, покупатель (или лицо, от имени которого вы покупаете продукты) имеете право на освобождение от НДС и заявили об этом в своем заказе.
Для того, чтобы лицо могло иметь право на освобождение от НДС, оно должно быть хронически больным или инвалидом. HMRC определяет «хронически больной или инвалид» как:
- Лицо с физическими или умственными недостатками, которые оказывают долгосрочное и существенное неблагоприятное воздействие на его или ее способность выполнять повседневную деятельность;
- Или с состоянием, которое медицинские работники рассматривают как хроническое заболевание.
Сюда не входят пожилые люди, не являющиеся инвалидами или хронически больными, а также лица с временной нетрудоспособностью или недееспособностью, например со сломанной конечностью.
Если вы не уверены, вам следует обратиться за советом к своему терапевту или другому медицинскому специалисту.
Вы также можете получить дополнительную информацию из справочных листов на веб-сайте HMRC или позвонив на горячую линию помощи лицам, не имеющим отношения к НДС, по телефону: 0300 123 1073.
2. Покупаемые вами продукты могут поставляться с освобождением от НДС.
Не все поставляемые нами продукты имеют право на освобождение от НДС. HMRC выделяет продукты, отвечающие критериям освобождения от НДС, как продукты, «разработанные исключительно для использования людьми с ограниченными возможностями».
HMRC определяет «разработано исключительно для использования инвалидом» в Примечании 701/7 об освобождении от уплаты НДС для людей с ограниченными возможностями, поскольку первоначальное намерение разработчика состояло в том, чтобы производить оборудование или прибор, предназначенный исключительно для удовлетворения потребностей лиц с одним или несколькими инвалидность.
Liberator Ltd ознакомилась с Уведомлением 701/7 о льготах по НДС для людей с ограниченными возможностями, чтобы гарантировать, что только товары / услуги, которым соответствует нулевой рейтинг, могут иметь освобождение от НДС.
Наш веб-сайт предназначен только для продуктов с нулевой ставкой, которые соответствуют критериям, и все эти продукты имеют четкую маркировку.
Обратите внимание, что стоимость доставки не подлежит освобождению от НДС.
3. Продукты, которые вы покупаете, поставляются вам (или лицу, для которого вы покупаете продукты от имени) только для домашнего или личного использования.
HMRC определяет «домашнее или личное использование», поскольку запас необходим специально для использования инвалидом или группой инвалидов.
Следующие элементы исключены из термина «домашнее или личное использование» и не имеют права на освобождение от НДС:
- Товары и услуги, используемые в хозяйственных целях
- запасов соответствующих товаров, широко доступных для целой группы людей, чтобы они могли использовать их по своему желанию, например, лестничный подъемник, установленный в благотворительном здании и предоставленный для общего пользования или удобства всех тех хронических больных или инвалидов, которые могут необходимо, а не для личного пользования указанными лицами
- товаров и услуг поставлено:
- стационарный пациент или проживающий в больнице или доме престарелых
- любое лицо, посещающее помещения больницы или дома престарелых для ухода или лечения
- любое другое лицо или коммерческое учреждение, за исключением благотворительной организации, где товары предназначены для использования или в связи с уходом, оказываемым стационарному пациенту или резиденту медицинского учреждения или пациенту во время посещения помещений медицинского учреждения. учреждение, в котором изделия предназначены для использования при уходе или лечении, предоставляемом в соответствующей больнице, доме престарелых или медицинском учреждении
Пожалуйста, обратите внимание, что приведенная выше информация является кратким руководством. Для получения дополнительной информации о правилах и положениях, применяемых к освобождению от НДС, посетите веб-сайт HMRC или позвоните в специальную горячую линию по оказанию помощи инвалидам по НДС по телефону: 0300 123 1073.
Ниже приведены соответствующие ссылки на веб-сайт HMRC:
www.gov.uk/financial-help-disabled/vat-relief
www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7017-vat-reliefs-for-disabled-people
Способы, которыми клиент может заявить об освобождении от НДС?Существует три способа, которыми покупатель может заявить, что он имеет право на получение освобождения от НДС на продукты, которые соответствуют критериям:
1.Оформляя заказ на нашем сайте.
При размещении заказа на нашем веб-сайте продукты, которые имеют право на освобождение от НДС, четко обозначены символом. Как только у вас будут все необходимые продукты в корзине и вы будете готовы разместить заказ, вы перейдете к оформлению заказа.
После того, как вы заполнили свой платежный адрес и платежную информацию, вы увидите всплывающее окно под обзором заказа с надписью «Хотите ли вы подать заявку на освобождение от НДС».Пожалуйста, заполните форму и отметив галочкой поле «Я принимаю Условия и положения освобождения от НДС», вы заявляете, что имеете право на получение товаров с нулевой ставкой НДС, как подробно описано в Уведомлении 701/7 «Освобождение от НДС для людей с ограниченными возможностями». После того, как вы отметите декларацию и нажмете кнопку «Применить», НДС в проверке заказа будет пересчитан, чтобы удалить НДС с подходящих продуктов (подходящие продукты будут перечислены над формой освобождения от НДС).
Теперь вы готовы нажать «Купить».
2.Сделав заказ по почте или электронной почте.
При размещении заказа указанными выше способами перейдите по следующей ссылке на нашу ручную форму освобождения от НДС, которую необходимо заполнить и отправить вместе с вашим заказом:
www.liberator.co.uk/media/wysiwyg/Documents/VATExemptionForm.pdf
После этого наша дружная команда по оформлению заказов применит освобождение от НДС к подходящим товарам в вашем заказе.
3. Сделав заказ по телефону.
При размещении заказа по телефону мы посоветуем вам загрузить бланк освобождения от НДС (ссылка выше) по электронной почте на адрес orders @ liberator.co.uk или напишите в наш головной офис: Liberator Ltd | Уайтгейтс | 25-27 Хай-стрит | Свинстед | NG33 4PA.
Мы отправим ваш заказ до получения формы об освобождении от НДС, но если мы не получим форму об освобождении от НДС в течение 30 дней, мы выставим вам счет на НДС, который был удален из вашего заказа.
Освобождение от НДС — Что такое освобождение от НДС?
Освобождение от НДС может относиться либо к товарам и услугам, не облагаемым НДС, либо к организациям, которые не могут зарегистрироваться для уплаты НДС.
Компаниям важно следить за тем, чтобы в их счетах содержалась правильная информация о НДС, даже если они освобождены от уплаты налога. Узнайте больше о создании счетов-фактур НДС .
Когда продается большинство продуктов, налог на потребление, известный как НДС, добавляется к первоначальной продажной цене продукта; однако НДС не следует облагать определенными товарами или услугами. Товары, которые не подлежат налогообложению, считаются освобожденными от НДС.
Бизнес, благотворительные и другие типы организаций также могут считаться освобожденными от НДС.Компания освобождается от НДС, если она продает только товары, освобожденные от НДС, или если они не участвуют в налогооблагаемой «коммерческой деятельности».
Освобождение от НДС товаров и услуг
Хотя большинство товаров и услуг облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20%, некоторые продукты облагаются налогом по сниженной ставке НДС или полностью освобождаются от НДС. Если что-то освобождается от НДС, это обычно происходит потому, что продукт считается важным товаром или услугой.
HMRC имеет полный список продуктов, освобожденных от НДС, но некоторые из основных товаров и услуг, которые освобождены от НДС, включают:
Спортивные мероприятия и физическое воспитание
Образование и обучение
Некоторые медицинские лечение
Финансовые услуги, страхование и инвестиции
Товары и услуги, освобожденные от НДС, не облагаются налогом.Это означает, что:
Вы не должны включать НДС в цену любых товаров, освобожденных от налога, которые вы продаете
Вы не можете требовать возврата НДС на любые товары, освобожденные от налога, которые вы покупаете
Продажи, освобожденные от НДС продукты не учитываются в вашем облагаемом НДС обороте
Вам не нужно вести учет НДС для продаж, освобожденных от НДС
Освобождение от НДС по сравнению с 0% НДС
Освобождение от НДС не то же самое, что и 0% НДС. К первоначальной цене продажи продуктов с нулевой ставкой или без НДС не добавляется дополнительная плата, но есть несколько существенных отличий.
Технически продукты с нулевой ставкой по-прежнему облагаются налогом, тогда как продукты, освобожденные от НДС, не облагаются налогом. Это означает, что, в отличие от продаж товаров, не облагаемых НДС, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой считается частью вашего налогооблагаемого оборота. Кроме того, продажи продуктов с нулевой ставкой должны регистрироваться в ваших счетах НДС, тогда как продажи, не облагаемые налогом, должны регистрироваться только в ваших обычных счетах компании.
Освобождение от НДС для предприятий
Если предприятие поставляет товары или услуги, освобожденные от НДС, оно также считается освобожденным от НДС.
Если бизнес освобожден от НДС, он не может быть зарегистрирован как плательщик НДС. Как и другие предприятия, не зарегистрированные для уплаты НДС, компании, освобожденные от НДС:
Не могут взимать НДС с любых продаж, которые они совершают.
Не могут требовать возврата НДС на любые коммерческие расходы — даже если вы приобретаете налогооблагаемые товары. и платить НДС
Не нужно вести учет НДС
Не нужно подавать декларации по НДС
Частичное освобождение от НДС для предприятий
В некоторых случаях бизнес может считаться частично освобожден от НДС.Частичное освобождение от НДС применяется к зарегистрированным по НДС предприятиям, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и продают как налогооблагаемые, так и не облагаемые НДС товары или услуги.
Если ваш бизнес частично освобожден от НДС, вы можете вернуть любой НДС, понесенный при производстве или приобретении освобожденных от НДС товаров или услуг, которые вы продаете клиентам.
Частично освобожденные от уплаты налоги предприятия должны вести отдельные записи по своим продажам, освобожденным от НДС, и предоставлять подробную информацию о том, как они рассчитывали НДС, который они хотят вернуть в HMRC.
Освобождение от НДС для благотворительных организаций
Благотворительные и некоммерческие организации обычно придерживаются тех же правил регистрации НДС и освобождения от НДС, что и коммерческие предприятия и компании.
Это означает, что благотворительные организации с налогооблагаемым оборотом, превышающим пороговое значение НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов, должны зарегистрироваться для уплаты НДС, а благотворительные организации, зарегистрированные в качестве НДС, должны взимать НДС с любых облагаемых налогом товаров и услуг, которые они продают.
Это также означает, что благотворительные организации, продажи которых не облагаются налогом, освобождаются от налога и не должны регистрироваться для уплаты НДС.Есть две основные причины, по которым благотворительная организация не имеет налогооблагаемых продаж:
1) Благотворительная организация продает только товары или услуги, освобожденные от НДС
2) Благотворительная организация не участвует в какой-либо «коммерческой деятельности»
Примеры освобождения от НДС на благотворительность
Благотворительная организация использует историческое место как достопримечательность. HMRC считает это коммерческой деятельностью. Облагаемый налогом оборот благотворительной организации составляет 300 000 фунтов стерлингов в год, который формируется исключительно за счет вступительных взносов.Поэтому благотворительная организация должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и взимать НДС со стартовой цены.
С другой стороны, благотворительная организация предоставляет услуги по спасению на море, которые HMRC не считает коммерческой деятельностью. Благотворительная организация не занимается какой-либо другой коммерческой деятельностью и поэтому освобождена от уплаты НДС.
Освобождение от НДС для благотворительных организаций по сравнению с освобождением от НДС для благотворительных организаций
Организации, освобожденные от НДС, по-прежнему должны платить НДС на любые налогооблагаемые продукты, которые они приобретают у компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.Однако в Великобритании благотворительные организации имеют право на освобождение от НДС, что позволяет им платить НДС по сниженной ставке от 0% до 5% при покупке определенных налогооблагаемых товаров и услуг у компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.
Бизнес — освобождение от НДС — освобождение от НДС
Последнее обновление: 12.12.2020
Как правило, операции, которые не соответствуют всем следующим трем требованиям, исключаются из сферы применения НДС:
- требование в отношении организации : организация, выполняющая операцию, должна обычно заниматься коммерческой или сельскохозяйственной деятельностью, искусством или профессией, и операция относится к экономической деятельности
- требование к сделке: сделка должна состоять из поставки товаров или услуг
- территориальное требование: сделка должна быть релевантной для целей налогообложения в Италии.
Если одно или несколько из вышеперечисленных требований не выполняются, как правило, транзакция исключается из НДС, поэтому оператор не будет взимать НДС с покупателя и, следовательно, не будет платить НДС в налоговые органы.
Товары или услуги, не облагаемые НДС
Операции, подпадающие под действие НДС, обычно облагаются НДС. Однако существует также операций, подлежащих уплате НДС и операций, освобожденных от НДС, . В обоих случаях все обязательства по НДС (выставление счетов, регистрация, отчетность) по-прежнему применяются, но НДС с покупателя не взимается.
Операции, не облагаемые налогом
Операции, не облагаемые налогом, — это поставки товаров и услуг в рамках операций с иностранными организациями. В их числе, в частности:
- экспорт
- операций, учитываемых как экспорт
- международные услуги или услуги, связанные с международной торговлей
- поставки для путешественников из стран, не входящих в ЕС
- сделок с Сан-Марино и Ватиканом
- сделок, совершенных в рамках отношений, регулируемых международными договорами и соглашениями
- предметов снабжения внутри Сообщества.
Освобожденные транзакции
Освобожденные от налога сделки, с другой стороны, представляют собой поставки товаров и услуг, прямо определенные законом. Например, они включают услуги здравоохранения, образования и культуры, а также определенные операции с недвижимостью. Полный список освобожденных от налогообложения поставок товаров и услуг можно найти в статье 10 Указа Президента № 633/1972.
Исключения для малого бизнеса
Физические лица, проживающие в Италии, которые начинают свой бизнес, искусство или профессию и рассчитывают иметь валовой доход, не превышающий 65 000 евро в год, могут выбрать схему фиксированной ставки.Это упрощенная схема, которая предлагает освобождение от большинства обязательств по НДС, включая взимание НДС с клиентов и его последующую уплату в налоговые органы.
Фиксированная ставка может быть выбрана предприятиями / специалистами, которые в предыдущем году
- имел годовой валовой доход не более 65 000 евро;
- понесла общие валовые расходы, не превышающие 20 000 евро на работу на основе ваучеров, работу сотрудников и выплаты сотрудникам, в том числе «проектным» работникам; Вышеупомянутый потолок затрат включает все выплаты в виде прибыли от инвестиций ассоциированным компаниям, вклад которых состоит исключительно из работы и оплаты услуг, предоставляемых предпринимателем или членами его семьи.
Об авторе