Заявление о возврате излишне уплаченного налога образец: Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) | ФНС России

Как подать заявление на возврат налога с продаж и налога за пользование

Налоговый бюллетень ST-350 (TB-ST-350)

Введение

В этом бюллетене представлена ​​информация о том, когда и как можно подать заявление на возмещение налога с продаж и налога за пользование.

В этом бюллетене объясняется:

• , имеющий право требовать возмещения,
• какую форму использовать для подачи заявки на возврат,
• , какие еще документы вам понадобятся для подтверждения вашего требования о возмещении, и
• , когда и куда отправлять заявку на возврат.

Право на участие

Вы можете иметь право на возмещение налога с продаж или налога на использование, если:

• Вы заплатили слишком большой налог с продаж при покупке,
• вы ошибочно заплатили налог с продаж или налог за пользование, или
• вы являетесь предприятием, зарегистрированным для уплаты налога с продаж, и вы переплатили налог с продаж или налог на использование, уплатили налог с продаж или налог на использование по ошибке или собрали, отчитались и перечислили налог с продаж, но затем вернули его своим клиентам.

Если вы зарегистрированы для уплаты налога с продаж, вы можете потребовать возмещения налога с продаж, подлежащего уплате в вашей налоговой декларации.Кредит уменьшит вашу задолженность. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Налоговые льготы (TB-ST-810).

Формы возврата

AU-11, Заявление на получение кредита или возврата налога с продаж или налога на использование , является наиболее часто используемой формой возврата. Вы можете отправить эту форму, используя веб-файл налога с продаж, если у вас есть учетная запись в онлайн-сервисах для вашей компании.

Другие формы возврата налога с продаж:

Квалифицированные предприятия зоны Империи (QEZE): Форма AU-12, Заявление на кредит или возврат налога с продаж или налога на использование — Квалифицированное предприятие зоны Империи (QEZE) .Вы можете отправить эту форму, используя веб-файл налога с продаж , если у вас есть учетная запись Online Services для вашей компании.

Автомобили: Форма DTF-806, Заявление о возврате и / или зачете налога с продаж или налога за пользование, уплаченного при случайной продаже автомобиля .

Топливо: Форма FT-500, Заявление о возврате налога с продаж, уплаченного за нефтепродукты , и Форма FT-500-I, Инструкции к форме FT-500 .

Топливо, приобретенное государственным учреждением: Форма FT-504, Заявление о возмещении налогов, уплаченных за топливо государственным учреждением , и Форма FT-505, Заявление о возмещении налогов, уплаченных при покупке кредитной карты государственного учреждения Топлива .

Моторное топливо, закупленное фермерами: Форма FT-420, Заявление на возврат для фермеров, приобретающих моторное топливо .

Топливо, используемое промысловыми рыбаками: Форма AU-631, Заявление о возврате / возмещении налогов, уплаченных за топливо, использованное на судне, занимающемся промысловым рыболовством .

Предоплаченные формы возврата налога с продаж

Топливо, проданное государственному учреждению: Форма AU-629, Заявление о возврате / возмещении налогов, уплаченных за топливо, проданное государственным организациям зарегистрированными дистрибьюторами .

Моторное топливо (СТО): Форма FT-950, Заявление о возврате уплаченного налога с продаж моторного топлива, проданного на СТО .

Моторное топливо (кроме станций розничного обслуживания): Форма FT-949, Заявление о возврате предварительно уплаченного налога с продаж на моторное топливо, проданное не на пунктах розничного обслуживания .

Дизельное моторное топливо (станции розничного обслуживания): Форма FT-1007, Заявление о возврате предоплаты налога с продаж на дизельное моторное топливо, проданное на станциях розничного обслуживания .

Дизельное моторное топливо (кроме станций розничного обслуживания): Форма FT-1010, Заявление о возврате предоплаты налога с продаж на дизельное моторное топливо, проданное не на станциях розничного обслуживания .

Сигареты: Форма CG-114, Заявление о погашении / возврате налоговых марок на сигареты и предоплаты налога с продаж .

Продажа сигарет в Индии, освобожденная от налогов : Форма CG-114-E, Ускоренное требование о возврате денег за продажу сигарет в Индии, освобожденную от налогов .

Документация

Важно указать всю необходимую информацию в вашем запросе на возврат. Это сократит задержки, и мы быстрее обработаем ваш возврат. Обязательно укажите:

• заполненная и подписанная анкета,
• — все документы, необходимые для обоснования вашего требования о возмещении, и
• заполненная форма POA-1, Доверенность , если требуется.

Лицо, не являющееся заявителем, может подписать заявление о возмещении, но в этом случае вы также должны предоставить правильно заполненную форму POA-1, четко указывающую, что представитель уполномочен подписать.Форма POA-1 уполномочивает человека действовать от вашего имени и получать информацию о заявлении на возврат.

Вы должны указать причину вашего требования о возмещении. В зависимости от обстоятельств вам может потребоваться дополнительная документация.

Если у вас большой объем документации, вы можете представить сводное объяснение в виде таблицы. При необходимости мы можем запросить дополнительную информацию или документацию.

Пример: Ваш бизнес уплатил налог с продаж за коммунальные услуги, используемые непосредственно и исключительно в производстве.Если часть расходов на электроэнергию в вашем счете за коммунальные услуги относится к непроизводственной деятельности, вы должны включить собственное обследование или обследование инженера-электрика с подробным указанием процента электроэнергии, используемой непосредственно и исключительно в производстве. Кроме того, вы должны включить отчеты о полезности или подробный график коммунальных услуг, которые вы приобрели и использовали непосредственно и исключительно в производственном процессе, а также выборку отчетов о полезности. ( Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Утилиты, используемые в производстве (TB-ST-917) и Публикация 852 , Налоговая информация с продаж для: производителей, переработчиков, генераторов, сборщиков, переработчиков, горняков и экстракторы, и другие производители товаров и изделий из них .)

Мы рассмотрим вашу заявку и сообщим, если нам потребуется дополнительная документация. Мы отправим вам письмо с объяснением, какая информация нам нужна, включая имя и номер телефона, по которому можно позвонить, если у вас возникнут вопросы. Если вы не ответите, мы можем изменить или отклонить ваш возврат.

Своевременность

Вы должны подать заявление в течение трех лет с даты уплаты налога в налоговый департамент или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

Когда ожидать возврата

Если ваше заявление на возврат правильно заполнено и подписано, и вы включите всю необходимую документацию, мы начнем его обработку.По закону мы обязаны обработать должным образом заполненное заявление о возмещении в течение шести месяцев после его получения, но, как правило, процесс рассмотрения занимает меньше времени.

Решение по вашей заявке

После рассмотрения вашей заявки мы утвердим, скорректируем, или откажем от возврата.

Подтвердить: Мы вышлем вам чек с процентами, если применимо.

Скорректировать: Мы можем уменьшить сумму вашего возмещения на основании рассмотрения вашего заявления на возмещение.Если это произойдет, мы отправим вам письменное объяснение. Если вы не согласны, вы можете подать петицию в Бюро примирения и посредничества или в Отдел налоговых апелляций в течение 90 дней с даты, указанной в письме.

Deny: Мы сообщим вам и объясним причину отказа. Если вы не согласны, вы можете подать петицию в Бюро примирения и посредничества или в Отдел налоговых апелляций в течение 90 дней с даты, указанной в письме с отказом.

Проверка на месте: При определенных обстоятельствах (например, если нам требуется значительный объем документации) мы можем порекомендовать ваше заявление о возмещении для проверки на месте налога с продаж.В этом случае с вами свяжется аудитор налогового отдела, чтобы назначить встречу.

Если мы уже проводим выездную проверку ваших бухгалтерских книг и записей по налогу с продаж, когда вы подаете заявление на возврат, мы можем включить ваше заявление в проверку выездного аудита.

Зачетов возврата

Мы можем применить все или часть вашего возмещения к следующим, если вы должны им деньги:

• Налоговый департамент штата Нью-Йорк,
• другое агентство штата Нью-Йорк,
• Налоговая служба (IRS),
• Нью-Йорк или
• другое состояние.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по теме, представляющей интерес для налогоплательщиков. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое право: Разделы 171-n, 1119 и 1139

Положения: Часть 534

Публикации:

Публикация 822, Облагаемый налогом статус медицинского оборудования и принадлежностей, протезов и сопутствующих товаров
Публикация 852, Налоговая информация о продажах для: производителей, переработчиков, генераторов, сборщиков, переработчиков, горнодобывающих и добывающих предприятий, а также других производителей товаров и Товары

Меморандум: TSB-M-82 (25) S, Определение электроэнергии, используемой при производстве материального личного имущества для продажи

Бюллетени:

Капитальные улучшения (TB-ST-104)
Налоговые льготы (TB-ST-810)

Обновлено: 10 сентября 2019 г.

Возврат налогов при безработице или безработице по болезни

Введение

Вы можете получить возврат уже уплаченного налога, если вы работали и оказываешься безработным. Вы также можете получить возврат налога, если останетесь без работы. из-за болезни. Вы также можете получить обратно налоги, если вы все еще работаете, но у вас есть уплатили больше налогов, чем вы должны были платить.

Еще один способ вернуть налог — это налоговые льготы на услуги или продукты. что вы купили. Некоторая часть стоимости определенных услуг и продуктов может быть возмещены из налога, который вы уже уплатили в доход, например, налог льгота при найме опекуна и налог освобождение от платы за образование третьего уровня.Количество получаемого облегчения зависит от от суммы уплаченного вами налога.

В этом документе объясняется, как получить возврат налога, если вы работали и сейчас безработный, заболевает Пособие или краткосрочные профессиональные Пособие по травмам, или если вы все еще работаете, но думаете, что заплатили больше налог, чем вы должны были заплатить.

Зачем мне возвращать налог?

Существует ряд причин, по которым вы теперь должны платить меньше налогов, чем думал ранее и в связи с возвратом денег.Ваши налоговые обязательства могут быть уменьшены, потому что вы находитесь на неоплачиваемом отпуске по болезни или стали безработным.

для PAYE Ваши налоговые обязательства распределяются равномерно в течение года. Чтобы гарантировать, что это достигнуто, ваши налоговые обязательства обычно рассчитываются по совокупному основание. Любые налоговые скидки и стандартная точка отсечения ставки, которая не используется в период выплаты заработной платы, переносится на следующий платежный период в этом налоговом году.

Это означает, что, когда работодатель рассчитывает ваши налоговые обязательства, они фактически рассчитать общую сумму налога с 1 января до даты, когда вы выплачивается недавняя заработная плата.Это означает, что если ваш доход уменьшается, например, на по болезни или безработице, у вас будут неиспользованные налоговые льготы и, возможно, придется уплатить налог возврат денег.

Вы также можете получить возмещение, если ваше налоговое обязательство было неправильно рассчитывается вашим работодателем, и вы переплатили налог.

Возврат налога также может быть выплачен, если вы приобрели товары или услуги для вы можете потребовать налоговые льготы.

Правила

Если вы безработный или больной без работы

Если налог был удержан с вашей заработной платы с 1 января прошлого года, и вы сейчас безработный, вы можете иметь право на возврат налога.Если вы не уплатили налог, возврат средств не производится.

Пособие по безработице (JB), пособие по болезни (IB) и выплаты в рамках Программа пособий в связи с производственной травмой (OIB) (включая пособие в связи с травмой, инвалидность Дополнение к пособиям и нетрудоспособности) являются источниками налогообложения. Однако, первые 13 евро в неделю пособия для ищущего работу не облагаются налогом. Любое увеличение для квалифицированного ребенка, получающего пособие по болезни или платеж в соответствии с OIB схема не облагается налогом.

Если вы получаете Пособие, пособие по болезни или выплата в связи с производственной травмой Схема льгот и подать заявку на возврат налога, налогооблагаемая часть ваш платеж JB, IB или OIB и ваша заработная плата суммируются, чтобы определить, вы имеете право на возмещение.

Если вы работаете и считаете, что могли переплатить налог

Цены

Безработные или неработающие больные

Сумма возврата налога зависит от:

• Продолжительность вашего отсутствия на работе
• Сумма уплаченного вами налога
• Сумма использованных налоговых кредитов
• Размер вашей еженедельной социальной выплаты

Как происходит возврат налога

Revenue выдаст чек, если вы безработный и должны получить возврат налога.

Если вы остаетесь без работы по болезни, когда вы возвращаетесь на работу, обычно работодатель возвращает ваш налог из заработной платы за первую неделю.

Как подать заявку

Безработные

Вы должны подать заявление через 4 недели с момента потери работы, однако, если Ваш бывший работодатель удерживал чрезвычайный налог, вы должны подать заявление немедленно .

Вы должны подать заявление 8 недель с даты, когда вы стали безработный, если вы получаете другой доход, облагаемый налогом.Это включает в себя облагаемый налогом социальные выплаты.

Ваше заявление на возврат налога, потому что вы безработный или вне работать по болезни, необходимо оформить на возврат налога Форма P50 и отправлено в вашу налоговую инспекцию.

Неоплачиваемый отпуск по болезни

Когда вы вернетесь на работу из неоплачиваемого отпуска по болезни, вы должны уведомить налоговую в офисе суммы пособия по болезни, выплаченного во время вашей болезни. Доход будет затем выдать вам правильный сертификат налогового кредита. Ваш работодатель будет также получите копию (с указанием только суммы) и верните причитающийся налог, когда вы вернуться к работе.

Публикация 117, Подача требования о возврате денег

Подача иска

Если вы считаете, что уплатили больше налогов или сборов, чем должны, вы можете подать иск о возмещении. В этой публикации объясняется, как подать иск и чего вам следует ожидать.

Как подать претензию?

Вы можете подать иск о возмещении, используя онлайн-сервисы CDTFA. Чтобы подать заявку на возврат, просто войдите в систему, используя свое имя пользователя и пароль, и нажмите на учетную запись, для которой вы хотите запросить возврат.Щелкните ссылку Еще в разделе Я хочу . Затем выберите ссылку Подать заявку на возврат и следуйте подсказкам.

Вы также можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредит , или отправив нам письмо. В вашей заявке должно быть указано из , а именно:

• Конкретные причины, по которым вы заплатили слишком много налогов.
• Сумма переплаченного вами налога.Если вы еще не уверены в сумме, вы можете подать заявку на неопределенную сумму.
• Отчетный период или периоды, за которые вы уплатили слишком много налога. Ваша претензия может охватывать более одного отчетного периода.

Вы должны подписать свое заявление и поставить дату. Пожалуйста, укажите свой номер телефона, чтобы мы могли связаться с вами, если у нас возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация. Чтобы ускорить обработку вашей претензии, вы должны отправить подтверждающие документы, такие как копии счетов-фактур или свидетельств об освобождении от налогов, а также исправленные декларации вместе с вашей претензией.Дополнительные сведения см. В разделе «Требуемая информация ».

Куда мне отправить претензию?

Бумажные претензии на возврат можно подавать следующим образом:

Отправьте налоговую декларацию о возврате и использовании налоговых деклараций и подтверждающие документы, включая исправленные декларации, по адресу:

Отдел определения результатов аудита и возврата, MIC: 39
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0039

Для заказной почты или службы доставки:
Отдел аудиторских проверок и возмещения, MIC: 39
Калифорнийский департамент налогов и сборов
450 N Street, Сакраменто, Калифорния 95814.

Отправьте претензию о специальных налогах и сборах для возврата и подтверждающие документы по указанному ниже адресу, за исключением претензий в отношении налогов на дизельное топливо, сбора за электронные отходы, сборов за свинцово-кислотные батареи, налога на моторное топливо или налога на страховщиков. См. Раздел «Рекомендации для конкретных программ», где описаны исключения.

Отделение апелляций и анализа данных, MIC: 33
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0033

Для заказной почты или службы доставки:

Каков крайний срок подачи заявления о возврате денег?

Если вы считаете, что вы уплатили больше налогов, чем должны, и хотите получить возмещение, вы должны своевременно подать заявку на возмещение, в противном случае CDTFA не сможет произвести возмещение. В зависимости от того, какая из следующих дат наступит последний — ваш крайний срок для подачи своевременного требования о возмещении:

• Три года со дня истечения срока возврата, по которому вы уплатили слишком большую сумму налога (кроме налога на страховщиков).Подача заявки на регистрацию вашего автомобиля в Департаменте транспортных средств (DMV) обычно считается возвратом и освобождает вас от дальнейшего обязательства подавать в CDTFA.
• Шесть месяцев с даты переплаты налога.
• Шесть месяцев с даты окончательного определения (биллинга) для большинства программ.
• Три года с даты взыскания недобровольного платежа, такого как сбор или удержание (за исключением налога на моторное топливо и налога на страховщиков, поскольку сбор по этим налоговым программам осуществляется Управлением государственного контролера).

Не забудьте подать заявку на возврат в установленный срок. Если вы не подадите вовремя, вы не получите возмещение, даже если вы заплатили слишком большой налог.

Некоторые специальные программы налогов и сборов, включая программы налога на топливо, имеют особые требования. Обязательно ознакомьтесь с разделом Program Specific Guidelines для получения дополнительной информации.

Платежи в рассрочку по счету

Начиная с 1 января 2017 г., если вы производите платежи в рассрочку по окончательному Уведомление об определении (выставление счетов) и оспариваете свое налоговое обязательство, вы можете подать одно своевременное требование о возмещении для покрытия всех будущих платежей, относящихся к этому счету. , а также любые предыдущие платежи, которые остаются в рамках применимого срока давности.Если вы оспариваете более одного биллинга, вы должны своевременно подавать иск о возмещении по каждому отдельному счету.

Требование о возмещении или зачете уплаченного налога в DMV

Если вы покупаете автомобиль через частную продажу (не у зарегистрированного дилера), вы должны зарегистрировать его в DMV. Как правило, DMV взимает с вас налог за использование транзакции в зависимости от адреса места регистрации транспортного средства. В некоторых случаях может взиматься неправильная ставка налога, если адрес основан на почтовом индексе, который пересекает границу города или округа.Перед обращением в DMV вы можете проверить свою налоговую ставку, чтобы убедиться, что взимается правильная сумма налога.

Чтобы проверить ставку налога, воспользуйтесь интерактивной картой и введите адрес, по которому было зарегистрировано транспортное средство. Сравните эту ставку со ставкой, которую вы взимали при регистрации автомобиля. Если вы заплатили в DMV неправильную сумму, вы можете подать иск о возмещении и подать его в CDTFA.

Наши Ставки налога с продаж и использования в городах и округах Калифорнии На нашем веб-сайте представлена ​​информация о налоговых ставках, а также объясняются недавние изменения налоговых ставок, история налоговых ставок с продаж и использования, ставки и даты вступления в силу районных налогов, а также комбинированная ставка налога с продаж, использования и окружного налога в некоторых городах и населенных пунктах Калифорнии.

Кроме того, некоторые города разработали базу данных адресов, чтобы помочь розничным торговцам и потребителям определить адреса, находящиеся в юрисдикциях с особым налогообложением. В сотрудничестве с этими городами на сайте CDTFA есть ссылки на их адресные базы данных. Если у вас есть вопросы по адресам, обращайтесь напрямую в города.

Пример: Вы регистрируете свой автомобиль у себя дома в округе Фресно. Вы живете недалеко от города Ридли, в котором есть специальный налоговый округ, но не в нем.Дома в городе Ридли имеют тот же почтовый индекс, что и ваш дом во Фресно. Если ставка налога на использование, взимаемая DMV, включает окружной налог Ридли, вы не несете ответственности за этот окружной налог и имеете право на возмещение переплаченного окружного налога.

Если DMV взимает с вас районный налог, за который вы не несете ответственности (например, ваш адрес находится за пределами налоговой границы округа), как описано выше, у вас есть два варианта. Вы можете:

• Уплатите правильный налог в офисе CDTFA и получите налоговое разрешение, прежде чем регистрировать свой автомобиль в DMV, или
• Уплатите налог, запрошенный DMV, и подайте заявление о возмещении любого излишне уплаченного районного налога и отправьте его в CDTFA.

Чтобы подать заявление о возмещении излишне уплаченного налога за использование в DMV, выполните следующие действия:

• Проверьте правильность налоговой ставки для адреса, по которому зарегистрирован ваш автомобиль.
• Сравните эту ставку со ставкой, которую вы взимали при регистрации в DMV.
• Если вы действительно переплатили, загрузите и отправьте заполненный CDTFA-101-DMV, Требование о возмещении или зачете уплаченного налога в DMV и подтверждающую документацию в CDTFA, чтобы запросить возврат.

Отправьте заполненную форму CDTFA-101-DMV и подтверждающую документацию в любой офис CDTFA или в отдел налога на использование потребителей CDTFA по адресу:

Отдел потребительского налога, MIC: 37
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0037

См. Публикацию 52, Транспортные средства и суда: налог на использование, или позвоните в центр обслуживания клиентов нашего CDTFA по телефону 1-800-400-7115 (CRS: 711) для получения помощи.

Требуемая информация

Насколько подробно я должен предоставить?

Причина переплаты

Будьте конкретны. Например, если вы обнаружите, что не взяли вычет в размере 1550 долларов США при продажах, не подлежащих налогообложению, для перепродажи, в вашем заявлении будет указано, что вы уплатили слишком большой налог, потому что вы не взяли вычет от продаж на сумму 1550 долларов для вычета при перепродаже в этой декларации. Если вы подаете требование о выплате, произведенной на основании заключения аудита, обязательно укажите, почему вы считаете, что начисленный в ходе аудита налог не подлежит уплате.

Претензии за более чем один отчетный налоговый период

Если ваша претензия охватывает более одного отчетного периода, укажите, сколько сверхнормативного налога вы уплатили в за каждый период , если известно. Пожалуйста, разбейте переплату за каждый период по суммам налогов штата, местных налогов и округов.

Сопроводительные документы

Чтобы помочь нам быстрее обработать вашу претензию, отправьте подтверждающие документы, такие как копии счетов-фактур или свидетельства об освобождении от уплаты налогов.Однако нет необходимости прилагать обширную документацию к исходной форме или письму. Мы сообщим вам, если нам понадобится дополнительная информация.

Подтверждающая документация к вашему требованию о возмещении должна включать исправленный возврат (ы). В настоящее время вы можете вносить изменения в свои декларации онлайн для программ в онлайн-сервисах нашей CDTFA для периодов со сроками выполнения после 7 мая 2018 г. (за исключением периодов возврата на конец 2018 финансового года). См. Ниже, если вы изменяете декларацию (-ы) со сроком (-ами) до 7 мая 2018 г.Вы также можете загрузить подтверждающую документацию, включая копию измененных деклараций, когда подаете претензию в Интернете.

Чтобы изменить свой возврат онлайн, выполните следующие действия:

• Войдите на безопасный веб-сайт CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.
• Выберите счет, для которого вы хотите отправить исправленный доход на вкладке Счета .
• Выберите период, за который нужно отправить исправленную прибыль, на вкладке Последние периоды .
• В столбце Я хочу получить выберите Файл, Изменить или Распечатать отчет .
• В столбце Я хочу выберите Изменить возврат .
• Заполните онлайн-налоговую декларацию, указав исправленные данные.
• Выбрать Далее .
• Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить процесс отправки.

Если вы не можете изменить свою декларацию онлайн, вы можете изменить бумажную декларацию следующим образом:

• Установите флажок Возврат с поправками на возврате или напишите ИЗМЕНЕННЫЙ ВОЗВРАТ в верхней части документа.
• Укажите правильную информацию, которая должна была быть указана в исходной декларации. Используйте чернила другого цвета, чтобы отличать информацию от исходной, если вы используете копию ранее поданной бумажной декларации.
• Приложите сопроводительное письмо с объяснением изменений, внесенных в исходную декларацию.
• Сделайте копию исправленной налоговой декларации для своего учета.
• Отправьте письмо по адресу, указанному в вашем возврате.

Руководящие принципы для конкретных программ

Общие правила, обсуждаемые в этой публикации, можно использовать при подаче заявления о возмещении по большинству программ налогов и сборов, администрируемых Департаментом налогов и сборов Калифорнии (CDTFA).Тем не менее, существуют определенные правила при подаче заявки на возврат для следующих программ:

• Плата за профилактику отравления свинцом в детстве
• Плата за переработку покрываемых электронных отходов (eWaste)
• Налог на дизельное топливо
• Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов
• Налог на моторное топливо и налог на авиационное топливо
• Налог на страховщиков
• Плата за права на воду

Плата за профилактику отравления свинцом в детстве

Иски о возмещении платы за профилактику отравления свинцом в детстве, в которой оспаривается вся начисленная плата или ее часть, рассматриваются Отделом профилактики отравления свинцом у детей (DPH) Министерства здравоохранения.CDTFA отправляет претензию в DPH для рассмотрения. Вам следует сотрудничать с DPH и CDTFA, чтобы разрешить эти претензии.

Однако, если вы согласны с начисленными сборами, но по ошибке совершаете переплату, вы можете подать иск о возмещении переплаты в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите . Вы должны подать иск в течение шести месяцев с даты уплаты пошлины.

Плата за переработку покрываемых электронных отходов (eWaste)

Департамент по контролю за токсичными веществами (DTSC) отвечает за обработку любых ходатайств о пересмотре определения или требований о возмещении на основании того, что продукт не является защищенным электронным устройством (CED).Вы можете подать петицию или требование о возмещении в CDTFA, и мы направим запрос в DTSC для ответа, или вы можете отправить свой запрос непосредственно в DTSC по адресу [email protected] .

Если вы переплатили сбор за электронный мусор непосредственно в CDTFA, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредит .

Налог на дизельное топливо

Лицензированные поставщики дизельного топлива

Если вы являетесь смесителем, участником, держателем должности, переработчиком, оператором терминала или перерабатывающим предприятием, вы являетесь «поставщиком», как определено в разделе 60033 Закона о налоге на дизельное топливо.Поставщики дизельного топлива должны подавать налоговую декларацию CDTFA-501-DD, Налоговую декларацию поставщика дизельного топлива , в CDTFA. Для получения информации о типах кредитов, которые вам могут быть разрешены при возврате вместо подачи требования о возмещении, пожалуйста, посетите нашу веб-страницу Лицензированные поставщики дизельного топлива — Подача требований о возмещении . Вы можете подать свой CDTFA-501-DD онлайн, войдя в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.

Продавцы, освобожденные от уплаты налогов

Если вы экспортируете или продаете облагаемое налогом дизельное топливо клиентам, освобожденным от налога (U.S. правительство, операторы поездов и другие), и вы не являетесь лицензированным конечным продавцом или поставщиком дизельного топлива, вы являетесь освобожденным продавцом . Зарегистрированные освобожденные продавцы могут подать иск о возмещении налога, уплаченного за неокрашенное дизельное топливо, экспортированное или проданное без взимания налога, освобожденным от налога покупателям, используя CDTFA-770-DZ, Требование о возврате налога на необлагаемые налогом продажи и экспорт дизельного топлива . Вы должны зарегистрироваться, прежде чем подавать заявку на возврат. Вы можете подать свой CDTFA-770-DZ онлайн, войдя в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Продавцы, освобожденные от уплаты налога — Не облагаемые налогом продажи и экспорт — Подача требований о возмещении .

Лучшие продавцы

Если вы продаете неокрашенное дизельное топливо, облагаемое налогом, без взимания налога по свидетельству об освобождении от уплаты налога конечным покупателям, включая фермеров (которые используют дизельное топливо для сельскохозяйственных целей) и освобожденных от налога операторов автобусов (которые используют дизельное топливо в освобожденных автобусных перевозках), вы являетесь конечный поставщик.

Ultimate должны подавать CDTFA-770-DV, Отчет конечного поставщика дизельного топлива / требование о возмещении, со списком покупок и продаж / использования дизельного топлива, которые подлежат возмещению.Вы должны подать отчет, даже если за отчетный период у вас нет освобожденных транзакций или возмещения. Непредоставление этого отчета приведет к задержке в обработке любых будущих возвратов. Вы можете подать свой CDTFA-770-DV онлайн. Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль. Некоторые конечные поставщики могут подать заявку на возврат налога на дизельное топливо CDTFA-770-DVW, — Продажа конечным покупателям , для претензии на периоды возмещения не менее одной недели на общую сумму не менее 200 долларов.Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Ultimate Vendors — Подача требований о возмещении .

Лицензированные государственные учреждения

Государственные учреждения не освобождены от налога на дизельное топливо; тем не менее, вы можете приобрести окрашенное дизельное топливо для использования на шоссе. Для этого вы должны зарегистрироваться в CDTFA для получения лицензии, отчитаться и уплатить акцизный налог на окрашенное дизельное топливо, используемое на дорогах общего пользования. Вы можете взять кредит в своей CDTFA-501-DG, Государственной налоговой декларации на дизельное топливо, для налога, уплаченного вашему розничному продавцу, и если это превышает ваши налоговые обязательства за период, вам будет предоставлен возврат .Вы можете подать свой CDTFA-501 онлайн. Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.

Пользователи дизельного топлива

Если вы приобретаете дизельное топливо с уплаченным налогом и используете его без налогообложения, вы являетесь пользователем дизельного топлива. Вы должны зарегистрироваться в CDTFA перед подачей требования о возмещении. Чтобы подать заявку на возврат, вы должны подать CDTFA-770-DU, Дизельное топливо Требование о возмещении при необлагаемом налоге использовании . Вы можете подать свой CDTFA-770-DU онлайн.Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль. Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу Пользователи — Использование без налогообложения — Подача требований о возмещении.

Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов

Департамент по контролю за токсичными веществами (DTSC) отвечает за рассмотрение петиций о повторном определении или требований о возмещении на основании того, что батарея является или не является свинцово-кислотной батареей. Вы можете подать петицию или требование о возмещении в CDTFA, и мы направим запрос в DTSC для ответа, или вы можете отправить свой запрос непосредственно в DTSC по адресу Fees @ DTSC.ca.gov .

Только лицо, уплатившее государству сборы за свинцово-кислотные аккумуляторы, или потребитель, уплативший отдельно указанную сумму сборов за аккумуляторы в Калифорнии дилеру, или представитель такого плательщика может подать иск о возмещении. . Если вы излишне заплатили за свинцово-кислотный аккумулятор, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или Кредит .

Налог на моторное топливо и налог на авиационное топливо

Если вы являетесь блендером, участником, держателем должности, переработчиком, оператором терминала или поставщиком, вы являетесь «поставщиком», как определено в разделе 7338 Закона о налогообложении автомобильного топлива.Поставщики автомобильного топлива (MVF) должны подавать налоговую декларацию, CDTFA-501-PS, Поставщик налоговой декларации на автомобильное топливо . Как правило, требования о возмещении налога на моторное топливо (MVF) должны подаваться в Контроллер штата Калифорния (SCO). Вместо того, чтобы подавать в SCO требование о возврате средств по определенным продажам, лицензированный поставщик MVF может взять кредит в своей налоговой декларации в размере до суммы налога, причитающейся по декларации (декларация не может быть отрицательной / кредитной декларацией).Если вы делаете ошибки в отчетности, которые приводят к переплате при подаче вашей CDTFA-501-PS, Налоговой декларации поставщика автомобильного топлива или CDTFA-501-MJ, Налоговой декларации дилера авиационного топлива, вы можете подать иск о возмещении в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите, , или вы можете подать иск о возмещении, используя онлайн-сервисы CDTFA. Чтобы подать заявку на возврат онлайн, просто войдите в систему, используя свое имя пользователя и пароль, и выберите учетную запись, для которой вы хотите запросить возврат.Щелкните ссылку Еще в разделе Я хочу . Затем выберите ссылку Подать заявку на возврат и следуйте инструкциям.

Следующие требования о возмещении должны быть поданы по форме SCGR-1, Требование о возмещении налога на бензин, в Управление государственного контролера в течение трех лет с даты покупки автомобильного топлива:

Почта Государственного контролера предъявляет претензии к:

Бюро налоговой администрации
Госконтроль
А / я 942850
Сакраменто, CA 94250-5880

Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Поставщик налога на горючее для автотранспортных средств — Подача требований о возмещении .

Налог на страховщиков

Если вы переплатили налог страховщикам, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите, или подав исправленную (-ые) декларацию (-ы), указав конкретную причину (-ы). ) за переплату. Иски о возмещении должны быть в письменной форме, подписаны вами и должны указывать период и сумму, на которые вы подаете претензию.

Отправьте претензии о возмещении и / или исправленном возврате на:

Отделение апелляций и анализа данных MIC: 33
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0033

Или напишите по адресу: adab @ cdtfa.ca.gov

Копию требования о возмещении и исправленном возврате также необходимо отправить по адресу:

Отдел налоговой проверки страховых взносов
Департамент страхования Калифорнии
300 South Spring Street, 13-й этаж
Лос-Анджелес, CA -1230

ATTN: Налоговая декларация с поправками

Плата за права на воду

Споры о плате за права на воду считаются петициями о пересмотре в соответствии с Водным кодексом и должны быть поданы в Государственный совет по контролю за водными ресурсами, Отдел прав на воду в течение тридцати дней с даты оценки уведомления.

Отправьте претензию по адресу:

Отдел водного права
Государственное управление водных ресурсов
А / я 2000
Сакраменто, CA 95812

Однако, если вы согласны с начисленными сборами, но по ошибке совершаете переплату, вы можете подать иск о возмещении переплаты в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите . Вы можете отправить заполненную заявку по адресу, указанному в форме.Вы должны подать иск в течение шести месяцев с даты уплаты пошлины.

Для получения дополнительной информации

Если вам нужна дополнительная информация о подаче заявления о возврате средств по специальным программам налогов и сборов, посетите нашу веб-страницу Подача требований о возмещении — специальные налоги и сборы , на которой представлена ​​разнообразная информация, включая часто задаваемые вопросы и требования к ведению документации. .

Обработка претензий

Как я узнаю, одобрено ли мое заявление? Сколько времени это занимает?

Мы отправим вам письмо, подтверждающее получение вашей претензии.Мы рассматриваем претензии как можно быстрее, как правило, в порядке их поступления, но процесс может занять несколько месяцев.

Если мы утвердим вашу претензию, будет выдано Уведомление о возмещении с указанием суммы, которую вы переплатили. Сумма, указанная в уведомлении о возврате как переплаченная, не будет выплачена непосредственно вам, если какая-либо из этих сумм будет зачислена в счет других сумм, которые вы должны CDTFA или другим государственным учреждениям. Кроме того, если будет сделан вывод о том, что сумма, превышающая 50 000 долларов США, должна быть возвращена, этот вывод должен быть доступен для публичного доступа не менее чем за 10 дней до даты его вступления в силу.Мы будем платить проценты на ваш возврат, если он соответствует определенным критериям. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 75, Проценты, штрафы и сборы .

Если мы отклоним вашу претензию, и вы хотите продолжить подачу апелляции, следующим шагом будет подача иска о возмещении в суде. Если вы хотите это сделать, вы должны подать иск в течение 90 дней после отправки уведомления CDTFA об отказе в требовании о возмещении . Для получения дополнительной информации см. Публикацию 17, Апелляционные процедуры: налоги с продаж и использования, а также специальные налоги и сборы .

Если мы не отреагировали на вашу претензию в течение шести месяцев с даты ее подачи, вы можете подать иск о взыскании суммы, которую вы считаете переплаченной (см. Публикацию 17, . Пошлины ).

Обратите внимание: В данной публикации кратко излагаются законы и применимые нормативные акты, действовавшие на момент написания публикации, как указано. Однако с того времени могли произойти изменения в законе или нормативных актах.В случае противоречия между текстом в этой публикации и законом решения будут основываться на законе, а не на этой публикации.

Дополнительная информация

Положение

1703 Пени и пени

Публикации

17 Апелляционные процедуры: налоги с продаж и использования, специальные налоги и сборы

76 Аудит

Разделы Закона о налогах с продаж и использования (Кодекс о доходах и налогах)

6591.5 Процентные ставки

6902 Претензия; срок исковой давности

6902,3 Переплата из сборов или залогового права

6904 Форма и содержание претензии

Разделы Закона о процедурах взимания сборов, которые применяются к следующим программам:

• Комиссия за шины в Калифорнии
• Налог на каннабис
• Плата за переработку покрытых электронных отходов
• Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов
• Оценка пиломатериалов
• Сбор за морские инвазивные виды (водяной балласт)
• Доплата за природный газ
• Плата за права на воду

55221 Кредиты и возмещения

55222 Претензия; сроки исковой давности

55225 Проценты за переплату

Разделы по налогу на алкогольные напитки

32402 Претензия; срок исковой давности 6901

32402.1 Ограничение формулы изобретения; нетрудоспособны

32402,2 Переплата в счет сборов или залогового удержания

Разделы