Бухгалтерская справка по заработной плате образец написания: Бухгалтерская справка — образец 2021

Бухгалтерская справка по заработной плате образец написания: Бухгалтерская справка — образец 2021

Содержание

Образец справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Образец справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Образец справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Образец справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Какими документами можно подтвердить трудовую деятельность
(Успенская Е.)
(«Кадровик. Кадровое делопроизводство», 2012, N 7)Справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование готовит бухгалтерия, так как эта служба располагает необходимой информацией. Причем, к примеру, справка о доходах должна иметь установленную форму, которая утверждается приказами Федеральной налоговой службы. Согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты (работодатели) выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога. По этой причине бухгалтерия предприятия не вправе отказать выдать работнику справку о доходах по форме N 2-НДФЛ.

Нормативные акты: Образец справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Решение Верховного Суда РФ от 11.04.2013 N АКПИ13-160
Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника является трудовая книжка установленного образца (статья 66), к документам, связанным с работой, отнесены копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы, выписки из трудовой книжки, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое (статья 62).

Форма и порядок выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись — Государственное учреждение

Государственное учреждение — Тульское региональное отделение Фонда социального страхования РФ информирует.

1. Во исполнение п.3 ч.2 ст.4.1  Федерального закона от 29.12.2006г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон №255-ФЗ) приказом Мининстерства труда и социальной защиты Российской Федерации  от 30.04.2013г. №182н утверждена форма Справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или  году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве  календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска  по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, периоды освобождения  работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись.

2. Выдача Справки осуществляется в день прекращения работы, в течение времени выполнения которой лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При невозможности вручить Справку непосредственно в день прекращения (службы, иной деятельности) страхователь направляет застрахованному лицу по адресу его места жительства, известному страхователю, уведомление о необходимости явиться за  Справкой, либо о даче согласия на отправление ее по почте. В случае согласия застрахованного лица на отправление Справки по почте указанное лицо уведомляет об этом страхователя в письменном виде.

3. После прекращения работы (службы, иной деятельности) Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее трех рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления.

4. Заявление может подаваться застрахованным лицом лично  либо через его законного представителя (доверенного лица) или направляться по почте. При обращении с заявлением доверенного лица представляются документы, удостоверяющие его личность и полномочия.

5. Справка заполняется от руки или синими чернилами (шариковой ручкой) или с использованием технических средств (компьютером или пишущей машинкой). Подчистки и исправления не допускаются.

6. Сведения, содержащиеся в Справке, заполняются на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страхователя.

7. Заполненная Справка удостоверяется печатью организации (круглой). Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в определенном месте («Место печати страхователя») в нижнем углу Справки.

 

Форма справки о заработной плате —

(полное наименование учреждения, предприятия, организации)

 

                                                            (почтовый адрес, ИНН, ОКВЭД, по основному виду деятельности, регистрационный номер в исполнительном органе Фонда)

С П Р А В К А № __________ от ____________________20___г.

Выдана____________________________________________________________ИНН__________________СНИЛС_____________________ 

(Фамилия, Имя, Отчество — полностью)

В том, что его (ее) заработок за _______год, учитываемый при исчислении страховых выплат составляет:

 

 

Месяцы(год), включен  ные в расчет

К-во рабочих дней согласно произ-ному календарю, графику

Фактически начисленный заработок

Отпуск очередной

Сумма пособий по временной нетрудоспособности

Другие виды оплаты труда (премии годовые, квартальные, ежемесячные, прочие)

Итого начислено

дни

сумма

дни

сумма

дни

сумма

сумма

расшифровка по видам оплаты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С включенных в справку сумм производились отчисления в Фонд социального страхования.  

Единовременные выплаты и компенсации, на которые не начисляются страховые взносы, в справку не включены.

Заработная плата начислена с районным коэффициентом __________%, северной надбавкой __________%.

Примечание: месяцы подлежат замене по причине (отпуск без сохранения заработной пллаты, прогул, другое)

 

Основание выдачи справки: _________________________________________________________________________________________

                                                                                       (лицевые счета, платежные ведомости)

Руководитель               ________________________      _____________________________

                М.П.                                       (подпись)                                               (расшифровка подписи)                                                                             

Главный бухгалтер      ________________________      _____________________________      ______________________________________

                                                               (подпись)                                                (расшифровка подписи)                                          (контактный телефон)                                                                    

Справку подготовил      ________________________      _____________________________   _______________________________________

                                                               (подпись)                                                (расшифровка подписи)                                        (контактный телефон)                                                                          

порядок заполнения справки смотреть на обороте

 

 

ОБОРОТНАЯ СТОРНА:

 

Инструкция по заполнению справки

Статья 12 Федерального закона РФ от 24.07.1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Размер ежемесячной страховой выплаты.

При расчете размера утраченного застрахованным в результате наступления страхового случая заработка учитываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договору авторского заказа, в соответствии с которыми заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Все виды заработка учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов, уплаты сборов и других обязательных платежей.

     Заработок застрахованного учитывается за 12 месяцев (или менее 12 месяцев – с момента заключения трудового договора до наступления страхового случая) полностью отработанных месяцев, предшествовавших месяцу, в котором с ним:

     1. произошел несчастный случай на производстве, установлен диагноз профессионального заболевания;

     2. установлена степень утраты его профессиональной трудоспособности;

     3. при профессиональном заболевании — до увольнения с работы, повлекшей такое заболевание;

     4. за период после устойчивого повышения заработной платы.

 Среднемесячный заработок застрахованного исчисляется с учетом премий, начисленных в расчетном периоде, при этом премии и вознаграждения, начисленные в расчетном периоде, учитываются в следующем порядке:

 — За период работы, превышающий один месяц – не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;   

 — Вознаграждения по итогам работы за год (полугодие, квартал), единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), начисленные за предшествующий календарный год (полугодие, квартал), учитываются в размере 1/12 (1/6, 1/3) за каждый месяц расчетного периода. Соответствующие данные отражаются в справке.

 Периоды очередного отпуска входят в расчетный период, суммы отпускных включаются в расчет.

     Периоды временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения заработной платы, отпуска по беременности и родам исключаются из расчета (в справке показываются) и заменяются предшествующими полностью проработанными месяцами.

    

Справки для сотрудников: незаменима ли подпись главного бухгалтера?

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лилия Федорова и Сергей Родюшкин рассказывают о подписании справок для сотрудников (2-НДФЛ и других) уполномоченными лицами.

Вправе ли лицо, ответственное за правильность оформления справок для сотрудников (например, 2-НДФЛ или «о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год»), подписывать их, или эти справки в обязательном порядке должен подписывать главный бухгалтер ООО? Существует ли какой-либо перечень документов, которые должен подписывать только главный бухгалтер?

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — справка 2-НДФЛ).

В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ указано, что заполненная справка 2-НДФЛ подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Подпись не должна закрываться печатью.

Налоговыми агентами по НДФЛ являются в т. ч. российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, и которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Права и обязанности ООО осуществляет единоличный исполнительный орган управления (генеральный директор, президент и др.), избранный общим собранием участников общества (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО), который, исходя из положений п. 3 ст. 40 Закона об ООО, обладает правом подписания любых документов как лицо, действующее без доверенности от имени общества, а также вправе выдать другому лицу доверенность на право подписания документов от имени общества.

Если налоговым агентом является ООО, в результате отношений с которым физическое лицо получило доходы, указанные в справке 2-НДФЛ, то общество должно подписать данную справку. Поскольку единоличным исполнительным органом ООО является руководитель общества, он должен подписать данную справку, либо вправе выдать другому лицу доверенность на право подписания этой справки от имени общества.

В силу п. 3 части 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) страхователь обязан выдавать застрахованному лицу в день прекращения работы (службы, иной деятельности) или по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя не позднее 3 рабочих дней со дня подачи этого заявления справку о сумме заработка за 2 календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы. Форма и порядок выдачи такой справки утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н (далее — Справка).

Справка подписывается руководителем организации (обособленного подразделения) (должность заполняется им же) и главным бухгалтером, с указанием их Ф.И.О., т. е. при заполнении Справки ставятся подписи именно тех лиц, которые исполняют обязанности руководителя и главного бухгалтера организации.

Следует учитывать и сведения об обязательных реквизитах первичного учетного документа, приведенные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Также, согласно п. 14 Положения о главных бухгалтерах, утвержденного постановлением СМ СССР от 24.01.1980 N 59 (далее — Положение), документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств и ТМЦ, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем объединения, предприятия, организации, учреждения и главным бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление права подписания документов этим лицам должно быть оформлено приказом по объединению, предприятию, организации, учреждению. Указанные выше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, им на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного объединения, предприятия, организации, учреждения, а также учреждениями банков.

В силу п. 8 Положения на время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при отсутствии последнего — к другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по организации.

Итак, хотя в рекомендациях по заполнению указанных справок прямо не сказано, что они могут подписываться иными уполномоченными лицами, с учетом приведенных норм полагаем, что в случае отсутствия главного бухгалтера, а также руководителя, подписать эти документы могут иные лица, уполномоченные приказом руководителя, и на указанных справках должны стоять подписи тех лиц, которые составили указанные справки и ответственны за правильность их оформления.

Полагаем, что в случае подписания документов иным уполномоченным лицом в графе «главный бухгалтер» («руководитель») нужно указать не только его подпись и расшифровку подписи, но и наименование должности лица, подписавшего данные документы, реквизиты документа (приказа), на основании которого уполномоченное лицо наделено правом подписи документов.

 

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Что такое заработная плата? Полное руководство по расчету заработной платы для малого бизнеса

Расчет заработной платы — одна из наиболее напряженных частей ведения собственного бизнеса. Меньше всего вам хочется по ошибке заплатить команде, которая много работает, чтобы поддерживать ваш бизнес, — а ошибки могут дорого обойтись налоговому отделу.

Независимо от того, платите ли вы сами, нанимаете ли вы своего первого сотрудника или вас смущает расчет заработной платы подрядчика, в этом руководстве есть ответы на ваши вопросы.

О чем рассказывается в этом руководстве:

Глава 1: Планирование расчета заработной платы

  • Когда система расчета заработной платы является хорошим выбором
  • Типы систем расчета заработной платы и как их выбрать
  • Настройка бизнеса для расчета заработной платы
  • Общие сведения о затратах на заработную плату

Глава 2: Оплата труда сотрудников и подрядчиков

  • Сотрудники vs.независимые подрядчики
  • Общие условия найма и оплаты
  • Прекращение или прекращение работы
  • Прием новых сотрудников на работу

Глава 3: Налоги на заработную плату

  • Когда применяются налоги на заработную плату
  • Различные виды налогов на заработную плату
  • Где и когда платить и сообщать налоги на заработную плату
  • Общие формы налога на заработную плату

Глава 4: Учет заработной платы

  • Почему бухгалтерский учет по заработной плате имеет значение
  • Типы проводок по платежным ведомостям
  • Учет заработной платы в главной книге
  • Выравнивание и выверка платежных ведомостей
  • Отправка денежных переводов сторонним организациям

Глава 5: Важные времена года для расчета заработной платы

  • Важные даты для начисления заработной платы
  • Ежеквартальные и годовые действия, которые необходимо предпринять
  • Действия, предпринятые в конце года
  • Пороговые значения налога на заработную плату на 2019 год

Глава 1: Планирование расчета заработной платы

Когда вы открываете бизнес, налоги и прочие сложности с расчетом заработной платы, вероятно, не первое, что приходит на ум, особенно если вы собираетесь заниматься бизнесом самостоятельно и для себя.Но фонд заработной платы — это большая часть финансовой и административной стороны предпринимательства.

Неважно, о сотрудниках ли вы далеки, или вы планируете нанять сотню человек завтра, рекомендуется начать думать и планировать расчет заработной платы задолго до того, как это станет обузой.

В этой главе мы поговорим о:

  • Нужна ли вам система расчета заработной платы,
  • Типы доступных вам систем расчета заработной платы,
  • Создание вашего бизнеса для расчета заработной платы и
  • Понимание истинных затрат на расчет заработной платы.

Давайте начнем!

Кому нужна система расчета заработной платы?

Прежде чем мы зайдем слишком далеко, давайте разберемся, действительно ли вам нужно программное обеспечение для расчета заработной платы. Не каждый бизнес делает.

Хотя идея использования системы для расчета заработной платы редко бывает плохой, обычно это имеет определенную стоимость, поэтому важно взвесить, подходит ли система расчета заработной платы для вашего бизнеса. Вот несколько моментов, которые следует учитывать:

1. Какой у вас бизнес? А у вас есть сотрудники?

Первое, что следует учитывать при принятии решения о том, нужна ли вам система начисления заработной платы, — это тип бизнеса, которым вы ведете и кому вы платите.Если вы платите сотрудникам или подрядчикам, система расчета заработной платы может обеспечить четкие льготы (подробнее о них ниже).

Если у вас нет сотрудников, тут все немного сложнее. Системы расчета заработной платы полезны, когда вы платите себе заработную плату — в этом случае вам нужно учитывать то же самое, что и при выплате заработной платы другим сотрудникам.

Если вы не платите себе заработную плату, вам не понадобится система расчета заработной платы.

Итак, как узнать, следует ли платить себе зарплату? Это зависит от типа вашего бизнеса:

  • Индивидуальное предприятие
  • Партнерство
  • Корпорация
  • S-Corporation

Если у вас индивидуальное предприятие или товарищество, вы не должны платить себе заработную плату, поэтому вам не нужна система расчета заработной платы.С другой стороны, если вы управляете корпорацией или корпорацией S, вы можете быть акционером (или владельцем) и получать заработную плату. В этом случае вы можете захотеть платить себе заработную плату — бухгалтер может помочь вам принять решение — и, если вы это сделаете, система расчета заработной платы может принести вам пользу.

Для некоторых владельцев малого бизнеса есть преимущества обложения налогом в качестве S-корпорации (или S-corp), включая ограничение налоговых обязательств по самозанятости. Также существуют недостатки и дополнительные расходы, которые варьируются от штата к штату, поэтому лучше обсудить это с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.

Если вы выберете путь S-корп., Вы можете выплачивать себе фиксированную заработную плату, которая облагается теми же налогами на заработную плату, что и наемный работник. В этой ситуации часто проще использовать систему расчета заработной платы, чтобы заплатить самому себе.

Однако, когда в процесс вовлекаются другие люди, появляется больше возможностей для плавного и своевременного расчета заработной платы, плюс сюда добавляются другие факторы (например, оплачиваемый отпуск и льготы). Поэтому, когда вы начинаете нанимать сотрудников, помимо себя, рекомендуется формализовать и автоматизировать систему расчета заработной платы, которая сможет справиться со всем этим.

2. Ваше время стоит больше, чем затраты на систему расчета заработной платы?

Большинство владельцев малого бизнеса не являются ни специалистами по персоналу, ни налоговыми бухгалтерами. Это означает, что ведение расчета заработной платы самостоятельно может съесть много времени, которое лучше потратить на развитие вашего бизнеса. У нового бизнеса может быть мало времени, и денег, но если у вас есть больше возможностей для маневра в финансовой сфере, хорошей идеей будет система начисления заработной платы.

3. Боитесь ли вы ошибаться?

Некоторые аспекты ведения бизнеса поддаются обучению по ходу дела.Вы можете позволить себе ошибаться и учиться методом проб и ошибок. Заработная плата на самом деле не одна из таких вещей.

В прошлом году IRS наложило штрафы и пени на сумму более 6 миллиардов долларов, связанных с налогами на заработную плату работодателей, и большая часть из них досталась малому бизнесу. Если вы не очень уверены в том, что рассчитываете заработную плату и платите налоги самостоятельно, лучше проявить осторожность и инвестировать в систему, которая сделает это за вас.

Какие типы систем расчета заработной платы доступны?

Если вы все еще читаете, скорее всего, система расчета заработной платы подходит для вашего бизнеса.Но какой? Большинство систем расчета заработной платы делятся на три категории:

  • Расчет заработной платы внутри компании,
  • Программное обеспечение расчета заработной платы и
  • Расчет заработной платы на стороне.
Аутсорсинг в службу расчета заработной платы

Аутсорсинговая служба расчета заработной платы — это именно то, на что это похоже: сторонняя компания, которой вы платите, чтобы управлять своей системой расчета заработной платы от начала до конца. Тогда ваша роль будет заключаться в сборе информации — часы работы, изменения заработной платы, свободное время — которую вы передадите поставщику услуг, который позаботится о удержании налогов, удержаниях и всех других тонкостях расчета заработной платы.

Основными преимуществами аутсорсинга службы расчета заработной платы являются:

  • Экономия вашего времени, владельца бизнеса: Если вы не являетесь специалистом в области управления персоналом, ваше время лучше потратить на другие части бизнеса. Аутсорсинг расчета заработной платы позволяет вам это сделать.
  • Обеспечение соответствия требованиям: По мере того, как ваш бизнес не ограничивается только вами, расчет заработной платы может быстро усложняться. Когда вы привлекаете экспертов по расчету заработной платы, вы можете быть уверены, что ваш бизнес будет соблюдать все применимые налоги и процессы.

С другой стороны, стоимость сторонней службы расчета заработной платы может быстро увеличиваться по мере роста вашего бизнеса. А жесткая упаковка и предложения означают, что вы можете в конечном итоге заплатить больше, чем вам действительно нужно, особенно когда ваш бизнес только начинается.

Внутреннее программное обеспечение для расчета заработной платы и расчета заработной платы

Расчет заработной платы внутри компании — это то, с чем вы могли столкнуться, если бы работали в более крупной компании. Внутренний отдел, занимающийся управлением и отчетностью по заработной плате, а также уплатой применимых федеральных, государственных и местных налогов для всей компании.

Однако ведение расчета заработной платы собственными силами может выглядеть совсем иначе для малого бизнеса. Используя программное обеспечение для расчета заработной платы, вы можете управлять своим собственным расчетом заработной платы (даже по мере роста вашего бизнеса), не отнимая у вас время и не добавляя ненужных разочарований.

Использование программного обеспечения для расчета заработной платы для управления расчетом заработной платы в вашей компании дает множество преимуществ:

  • Настройте свою систему расчета заработной платы: Вместо того, чтобы быть привязанным к жесткой системе сторонней компании, вы можете настроить процесс расчета заработной платы в соответствии с любыми уникальными потребностями вашего бизнеса.
  • Простое масштабирование: Программное обеспечение также упрощает масштабирование (увеличение или уменьшение) и добавление дополнительных сотрудников по мере их поступления.
  • Интеграция с другим программным обеспечением: Лучшее программное обеспечение для расчета заработной платы легко интегрируется с другими имеющимися у вас решениями (например, бухгалтерским и бухгалтерским программным обеспечением).

При выборе программного обеспечения для расчета заработной платы важно помнить о стоимости. Некоторые решения для расчета заработной платы могут стать дорогими по мере роста вашего бизнеса, поэтому важно заранее изучить и найти лучшее программное обеспечение для вас.

Выбор лучшего программного обеспечения для расчета заработной платы для вашего малого бизнеса

Кстати, когда дело доходит до выбора программного обеспечения для расчета заработной платы, подходящего для вашего бизнеса, нужно о многом подумать. В конце концов, переход от одного решения к другому — не идеальный вариант — вы хотите, чтобы это были долгосрочные отношения. Вам нужно решение, которое работает для вас сейчас и может расти вместе с вашим бизнесом позже.

Вот что следует учитывать при оценке вариантов программного обеспечения для расчета заработной платы.

Что нужно вашему бизнесу?
  • Сотрудники: Количество сотрудников, которым вы будете платить, определяет, какое программное обеспечение лучше для вас и сколько это будет стоить.Не забывайте учитывать, скольким сотрудникам вы платите сейчас и к скольким вы стремитесь в будущем.
  • Интеграции: Лучшее программное обеспечение без проблем работает с другими вашими решениями, поэтому ищите решение для расчета заработной платы, которое интегрируется с теми, которые вы уже используете.
  • Сотрудники и подрядчики: Заработная плата различается в зависимости от того, классифицируются ли работники как наемные или подрядчики (подробнее об этом в главе 2), поэтому ищите программное обеспечение, которое поддерживает и то, и другое.
Какие функции включает решение?
  • Поддержка при подаче налоговой декларации: Не во всех штатах упрощается или возможно решение по расчету заработной платы выполнять фактическую подачу налоговой декларации за вас, поэтому, если вы чувствуете, что вам нужна налоговая поддержка, это следует учитывать при выборе поставщика.
  • Прямой депозит: Прямой депозит — это самый простой и быстрый способ платить вашим сотрудникам, но не все программы для расчета заработной платы поддерживают его, а некоторые могут взимать дополнительную плату.
  • Отпуск и бонусы и льготы: Заработная плата включает не только почасовую оплату. Ищите решение, которое может учитывать другие вещи, такие как оплачиваемый выходной (PTO), годовые бонусы и удержание пособий.
  • Хранение и безопасность данных: Данные о заработной плате ваших сотрудников не исчезают просто так после каждого расчета. Его нужно где-то хранить и хранить. Лучшее программное обеспечение для расчета заработной платы заботится как о хранении, так и о безопасности.
Сколько вы можете себе позволить?
  • Базовая ежемесячная или годовая стоимость: Большинство программ расчета заработной платы начинается с базовой платы, которая покрывает вашу учетную запись или подписку.
  • Дополнительные расходы: Помимо базовой платы, вы должны заплатить дополнительную установленную сумму за каждого сотрудника и / или за прогон платежей. Важно знать обо всех дополнительных функциях, которые не включены в базовую цену, а также о том, сколько они будут стоить.

Настройка зарплаты

Независимо от того, решите ли вы передать расчет заработной платы на аутсорсинг стороннему поставщику или обработать его самостоятельно с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы, вам нужно сделать несколько вещей, чтобы настроить свой бизнес для первого запуска расчета заработной платы.

Первый шаг включает в себя настройку вашего бизнеса на начисление заработной платы. Затем вам нужно будет собрать всю необходимую информацию, которая понадобится как программному обеспечению для расчета заработной платы, так и сторонним поставщикам расчетов для расчета заработной платы.

Создание бизнеса для расчета заработной платы

Подготовка вашего бизнеса к начислению заработной платы включает в себя множество шагов, которые вы, возможно, уже сделали, когда изначально регистрировали свой бизнес. Если вы только начинаете бизнес, вам нужно будет выполнить все указанные ниже действия.Если вы уже сделали это, просто пропустите.

Шаг 1. Подайте заявление «ведение бизнеса от имени» (или DBA)

Если вы планируете использовать в качестве названия своей компании любое другое имя, кроме своего собственного имени, вам необходимо подать «ведение бизнеса как» (или DBA), чтобы юридически зарегистрировать свою компанию под этим именем.

То же самое, если вы регистрируете свой бизнес как компанию с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорацию и не хотите включать «LLC», «Inc.» или «Ко» от имени вашей компании — вам нужно будет подать DBA.

В любом случае вам понадобится законченный администратор баз данных для расчета заработной платы. Начните с проверки в канцелярии местного окружного чиновника, в государственной регистрации и в базе данных Управления по патентам и товарным знакам США, чтобы убедиться, что выбранное вами имя еще не используется.

Если вам ничего не известно, зайдите на веб-сайт вашего города или городского клерка, чтобы узнать, как подать заявку на DBA.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь для получения федерального налогового идентификатора и налогоплательщика штата

Для расчета заработной платы вам понадобятся все необходимые федеральные, штатные и местные налоговые идентификационные номера.Таким образом правительство идентифицирует ваш бизнес для целей налогообложения и проверяет, что вы платите всю необходимую заработную плату и другие налоги — например, номер социального страхования для вашего бизнеса. В зависимости от вашего штата вам может потребоваться EIN для расчета заработной платы, в то время как в других штатах для получения вашего EIN требуется первая платежная ведомость.

Получение федерального налогового идентификатора (также называемого идентификационным номером работодателя, EIN или FEIN) — одна из самых простых частей открытия бизнеса. Просто зайдите на сайт IRS и заполните заявку.

Шаг 3. Получите номер и ставку налогового счета штата по безработице (известного как SUTA в большинстве штатов) от правительства своего штата и идентификатор удержания
.

Каждый штат в США требует, чтобы вы платили налог по безработице. В отличие от некоторых других налогов на заработную плату, вы (работодатель) платите сто процентов налога на безработицу (за исключением трех штатов, где работник платит часть: Аляска, Нью-Джерси и Пенсильвания), и ваша ставка будет варьироваться в зависимости от вашего штата и штата. ряд других факторов.

Лучшее место, где можно узнать, как зарегистрироваться для получения номера SUTA, — это веб-сайт правительства вашего штата. Находясь там, проверьте, требует ли ваш штат один или два идентификационных номера налогоплательщика. После того, как вы зарегистрируетесь для получения номера SUTA, правительство штата определит вашу ставку SUTA.

Вам также необходимо получить идентификационный номер удерживаемого источника от правительства, которое администрирует удерживаемый налог, чтобы вы могли подавать документы по этому номеру (44 штата имеют уникальный номер удержания, а шесть — нет: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота. , Техас и Вашингтон).

Шаг 4: Файл для статуса S corp (необязательно)

Выше мы коснулись преимуществ регистрации в качестве S-корпорации. Если вы решите, что корпорация S подходит для вашего бизнеса, вам нужно будет зарегистрироваться как единое целое, прежде чем начинать расчет заработной платы (даже если вы единственный сотрудник).

К счастью, подать заявку на получение статуса S corp не так уж сложно. Просто заполните форму IRS 2553 и отправьте ее в IRS.

Какая информация мне нужна для настройки платежной ведомости?

Теперь, когда ваш бизнес зарегистрирован и имеет право на все важные государственные учреждения, следующим шагом будет просто собрать всю информацию, которая понадобится как поставщику услуг по расчету заработной платы, так и программному обеспечению для расчета заработной платы.

Большинство из них говорят сами за себя, поэтому мы будем краткими. Вот что вам нужно:

  • Юридическое название, адрес и администратор базы данных вашей компании (если вы его подали)
  • Все ваши идентификационные номера налогоплательщика, включая:
    • Федеральный идентификационный номер работодателя (EIN)
    • Идентификационный номер удерживаемого налога штата
    • Идентификационный номер налогоплательщика штата (SUTA / SUI)
    • Местные налоговые идентификационные номера (если применимо)
  • Информация о ставках SUTA
  • Личная информация для всех сотрудников, включая:
    • Имя
    • Адрес
    • Номер социального страхования (SSN)
    • Налог статус регистрации
    • Подробная информация о отчислениях и отчислениях
  • Подробная информация о ставке оплаты (почасовая или заработная плата и сумма) и частоте (как часто вы проводите расчет заработной платы или сокращаете ее) для каждого сотрудника

Понимание затрат на заработную плату

Когда вы впервые начинаете думать о найме сотрудников, вы знаете, что это будет недешево.Поскольку минимальная заработная плата и зарплаты начального уровня растут во всем мире, вы начинаете процесс приема на работу с учетом определенных затрат. Многие владельцы малого бизнеса забывают учитывать дополнительные расходы, связанные с управлением и использованием системы расчета заработной платы.

По оценкам

Fit Small Business, работодатели должны ожидать, что они будут платить около 10% сверх годовой зарплаты, чтобы покрыть дополнительные расходы на заработную плату, такие как налоги и компенсация работникам.

Что входит в эти дополнительные расходы?

  • Налоги с заработной платы: Подробнее об этом мы поговорим в главе 3.
  • Компенсация работникам: Компенсация работникам — это вид страхования, позволяющий работодателям оплачивать медицинские счета и другие расходы, возникшие в результате производственной травмы. Сумма сильно варьируется от штата к штату, но в большинстве штатов работодатели требуют наличия этой страховки. По всей стране средняя ставка в США составляет 1,85% от заработной платы сотрудника.
  • Дополнительные государственные и местные налоги: Ваш штат или местный муниципалитет могут взимать дополнительные налоги на заработную плату.
  • Любое программное обеспечение и услуги: Как мы уже говорили выше, программное обеспечение для расчета заработной платы или сторонний поставщик услуг будет стоить вашему бизнесу денег. Это может быть ежемесячно или ежегодно и обычно будет увеличиваться по мере того, как вы добавляете новых сотрудников или увеличиваете частоту выплаты заработной платы.

Помимо заработной платы, важно учитывать все эти дополнительные расходы при планировании и составлении бюджета на заработную плату и новых сотрудников.

Планирование заработной платы

Планирование и настройка системы начисления заработной платы в первый раз может напугать нового владельца бизнеса.Но с правильной информацией и советами вы сможете принять лучшее решение для своего бизнеса, а с лучшим программным обеспечением для расчета заработной платы все станет проще.

Глава 2: Оплата труда сотрудников и подрядчиков


Если у вас есть система для управления и ведения платежной ведомости для вашего бизнеса, все в порядке, не так ли?

Реальность такова, что оплата труда сотрудников и подрядчиков — это намного больше, чем просто установление заработной платы и выдача зарплаты каждые две недели.Фактически, простое выяснение того, являются ли ваши нынешние работники наемными работниками или подрядчиками (и какой тип работников лучше всего подходит для вашего бизнеса), является одной из первых и наиболее важных частей управления фондом заработной платы.

В этой главе мы расскажем все, что вам нужно знать об оплате труда сотрудников и подрядчиков, в том числе:

  • Разница между сотрудником и независимым подрядчиком,
  • Общие условия найма и оплаты, которые вам нужно выбрать,
  • Что происходит, когда работа прекращается или прерывается, и
  • Все требования и отчетность вы несете когда к команде присоединяется новый сотрудник.

И мы поехали!

Сотрудники и независимые подрядчики: в чем разница?

Один из первых вопросов, на который вы должны ответить, когда вам нужна помощь для своего бизнеса, — это работать с сотрудниками или с независимыми подрядчиками. Если это похоже на семантику, будьте уверены, что это не так. То, как классифицируются люди, с которыми вы работаете, имеет большое значение для таких вещей, как налоги на заработную плату и льготы, а IRS довольно строго определяет, кто попадает в какую категорию.

Так как же отличить сотрудника от независимого подрядчика? BizFilings сказал следующее:

Ваши сотрудники являются сотрудниками, если вы имеете право направлять и контролировать их методы работы, как в отношении конечных результатов, так и в отношении деталей того, когда, где и как выполняется их работа.

Обычно сотрудник работает на вас, а подрядчик работает на вас . Подрядчики обычно привлекаются, когда работа очень ориентирована на проект — когда вам нужно выполнить конкретную задачу.С другой стороны, сотрудники несут ответственность за бесчисленное множество текущих задач.

Ключевыми факторами, которые IRS использует для их различения, являются контроль и независимость. Они разбивают его на три основных сегмента:

  • Поведенческий контроль: Решаете ли вы, что и как работник выполняет свою работу? Например, вы устанавливаете рабочее время или требуете, чтобы работник приходил в офис?
  • Финансовый контроль: Контролируются ли условия и методы оплаты и решаются ли вы или работник?
  • Тип отношений: Здесь IRS учитывает такие вещи, как трудовые договоры (контракт), получение работником льгот и продолжительность рабочих отношений.

Если это звучит сложно, обычно это не так. Когда вы работаете с фрилансером или независимым подрядчиком, их статус обычно указывается с самого начала в вашем соглашении о предоставлении услуг.

Важно отметить, однако, что IRS считает всех рабочих сотрудниками, если у вас нет доказательств обратного. Вот почему всегда важно использовать подробный контракт и держать копию под рукой в ​​период налогового сезона.

Если вы действительно не уверены, подпадает ли работник под статус работника или подрядчика, вы можете отправить форму SS-8 в IRS для официального определения.

Условия труда и оплаты

После того, как вы выбрали между работой с независимыми подрядчиками (или фрилансерами) и наймом сотрудников, вам предстоит решить еще больше — например, будете ли вы платить им фиксированную зарплату или почасовую, сколько часов они будут работать и как часто вы будете запускать расчет заработной платы.

Неполный рабочий день или полный рабочий день против контрактных сотрудников

Когда приходит время нанять помощника, важно проанализировать потребности вашего бизнеса и выяснить, нужна ли вам помощь на условиях неполного, полного рабочего дня или по контракту прямо сейчас.

Хотя разница между неполной и полной занятостью кажется очевидной, между ними нет четкой границы.

Бюро статистики труда США определяет полную занятость как 35 или более часов в неделю. Однако Закон о доступном медицинском обслуживании считает любого, кто работает более 30 часов в неделю, штатным сотрудником.

Это различие важно, потому что сотрудники, занятые неполный рабочий день, обычно не получают таких льгот, как медицинское страхование, оплачиваемый отпуск или пенсионные планы.Хотя вы по-прежнему несете ответственность за уплату таких же налогов на заработную плату с их заработной платы, эти льготы могут иметь большое влияние на ваш процесс расчета заработной платы.

Сотрудники по контракту, с другой стороны, могут работать любое количество часов в неделю, но их занятость обычно привязана к установленному периоду времени (скажем, шести месяцам).

По истечении этого периода вы можете либо уволить сотрудника, либо принять его в качестве штатного или неполного сотрудника. В течение периода действия контракта работники чаще всего получают почасовую оплату, не имеют права на получение льгот, и вы не несете ответственности за начисление заработной платы или удержание налогов с их заработной платы.

Наем сотрудников на контрактной основе может иметь смысл в некоторых сценариях. Если вам нужна помощь в течение сезона (например, розничные торговцы и судоходные компании во время праздников) или по конкретному краткосрочному проекту или инициативе (например, запуск нового продукта), контрактный работник может добавить столь необходимый дополнительный набор руки, не повредив накладные расходы, когда ситуация снова замедлится.

Небольшие предприятия и стартапы также используют условия контракта на найм, чтобы почувствовать новых сотрудников, прежде чем вкладывать средства в их перевод на полный рабочий день и предоставление льгот.

Выплата сотрудникам заработной платы или почасовой оплаты

Следующее решение, которое вы примете при приеме на работу нового сотрудника, — это то, как ему платить: почасовая или наемная. Во-первых, давайте объясним разницу.

Наемные сотрудники получают фиксированную годовую сумму. Это количество делится между каждым периодом оплаты в году (подробнее об этом позже!). Большинство рабочих мест с полной занятостью оплачиваются.

Главное, что нужно помнить о наемных сотрудниках, — это то, что они зарабатывают одинаковую сумму денег независимо от того, работают ли они 20 часов в одну неделю, 60 часов в следующую и ровно 40 часов в следующую.Из-за этого большинство наемных сотрудников не имеют права на сверхурочную работу, поэтому их зарплата одинакова для каждого пробега.

С другой стороны, почасовые служащие получают заработную плату за столько часов, сколько фактически они работают, — например, обслуживающий персонал (например, домработницы), рабочие (например, строительство) и стажеры.

Когда вы нанимаете рабочих с почасовой оплатой, вы устанавливаете почасовую ставку, а их оплата — это просто ставка, умноженная на количество часов, которые они проработали в течение этого периода оплаты. Если вы выбираете почасовую оплату, важно убедиться, что выбранная вами ставка соответствует всем федеральным и государственным требованиям к минимальной заработной плате.

Работники, работающие почасово, обычно имеют право на сверхурочную работу, и их зарплата может варьироваться от одного цикла расчета к другому.

Если вы ожидаете, что вам понадобится новый сотрудник, который будет работать менее 40 часов в неделю, обычно лучше платить им почасово. Если вы беспокоитесь об оплате сверхурочных часов, зарплата может быть лучшим вариантом.

На сегодняшнем конкурентном рынке труда почасовая оплата (а также связанные с ней нестабильность и неопределенность) также могут затруднить привлечение талантливых сотрудников, поэтому важно также учитывать, чего потенциальные кандидаты хотят и чего ожидают от каждой должности.

Графики платежей и их преимущества

Теперь, когда вы решили, как платить сотрудникам, пора выяснить, как часто им платить. Ваш график платежей просто означает, как часто вы проводите расчет заработной платы и отправляете чеки.

Существует четыре основных графика платежей:

  • Ежемесячно
  • Раз в месяц
  • Раз в две недели
  • Еженедельно

Подавляющее большинство сегодняшних предприятий платят либо раз в полмесяца, либо раз в две недели, поэтому для наших целей здесь мы сосредоточимся на них два.Если вы думаете, что они звучат одинаково, вы далеко не одиноки. Однако есть несколько явных различий, которые могут иметь большое значение как для вашего бизнеса, так и для вашей команды.

Заработная плата за полугодие

При полумесячном графике платежей вы запускаете расчет заработной платы дважды в месяц (или 24 раза в год). Сотрудники обычно получают зарплату либо 1 и 15 числа месяца, либо 15, 30 или 31 числа.

Этот график упрощает работу с бухгалтерской точки зрения и с точки зрения выплат, поскольку и то, и другое обычно выполняется ежемесячно, поэтому его легче согласовать с платежной ведомостью.Для сотрудников полумесячная зарплата также упрощает планирование сроков оплаты счетов и расходов, поскольку им всегда платят в один и тот же день.

Главный недостаток этого графика заключается в том, что не все зарплаты имеют одинаковую сумму. В некоторых месяцах дней больше, чем в других, поэтому часы, включенные в каждый прогон выплат, могут несколько отличаться.

Заработная плата за две недели

Двухнедельный график платежей означает, что расчет заработной платы выполняется каждые две недели, обычно в один и тот же день недели (например, каждую вторую пятницу).

Двухнедельная заработная плата всегда включает 80 часов работы для штатных сотрудников. Это означает, что все проверки одинаковы, что упрощает составление бюджета и вам, и вашим сотрудникам. Стабильное количество часов при каждом расчете заработной платы также упрощает учет сверхурочных часов.

Главный недостаток здесь в том, что дата расчета не совпадает от месяца к месяцу. В некоторые месяцы вместо двух окладов выплачивается три периода, что приближает вашу годовую сумму к 26 или 27, а иногда увеличивает расходы на заработную плату.

Льготы, влияющие на заработную плату

Ранее вы решили работать с штатными сотрудниками, а не с сотрудниками, занятыми неполный рабочий день, или подрядчиками? Если да, то по закону вы обязаны предоставлять определенные льготы, например:

  • Медицинское страхование
  • Страхование зубов
  • Зрение
  • Страхование жизни
  • Оплачиваемый отпуск (включая отпуск, отпуск по болезни, отпуск по уходу за ребенком и т. Д.)
  • Пенсионные планы, такие как 401 (k) или 403 (b)

Стоимость таких льгот, как медицинское страхование и пенсионные взносы, чаще всего распределяется между вашим бизнесом и сотрудником.Это важно при начислении заработной платы, потому что это вычеты до вычета налогов — это означает, что вы вычитаете часть затрат наемного работника из его валовой заработной платы до того, как вычитаете налоги .

Большинство программ для расчета заработной платы и сторонние службы расчета заработной платы могут обрабатывать отчисления из льгот и удержание налогов за вас, но на всякий случай лучше всего иметь рабочее взаимопонимание.

Новые требования к найму плюс квартальная и годовая отчетность

Каждый раз, когда вы нанимаете нового сотрудника или начинаете работать с новым фрилансером, вам необходимо соблюдать несколько требований, чтобы гарантировать соответствие трудовых отношений с IRS и государственными органами.Вам также необходимо будет создать и подать определенные квартальные и годовые отчеты о занятости.

Сотрудников

Для сотрудников (по определению IRS), независимо от того, работают они полный или неполный рабочий день, вам нужно будет начать рабочие отношения, попросив их заполнить:

  • Форма W-4, в которой указано, какую сумму налога удерживать из их зарплаты.
  • Форма I-9, которая помогает проверить личность сотрудника и разрешение на работу в США.
  • Любые другие формы, требуемые вашим государством или местным муниципалитетом

Новые сотрудники также должны подписать соглашение или контракт, в котором указаны все условия найма и оплаты, о которых мы здесь говорили.Каждый год вы также отвечаете за создание формы W-2, в которой подробно описываются доходы и налоги каждого работника, уплаченные за год, и доставляете ее им до 31 января.

Независимые подрядчики

Когда вы начинаете работать с независимым подрядчиком или фрилансером, вам нужно меньше бумажной работы. Каждому новому подрядчику необходимо заполнить форму W-9. Он включает идентификационный номер налогоплательщика или SSN подрядчика, который помогает IRS идентифицировать платежи, которые вы производите подрядчику. У вас также должен быть рабочий контракт со всеми независимыми подрядчиками.

В начале каждого года вы обязаны предоставлять форму 1099-MISC для каждого подрядчика, с которым вы работали в предыдущем календарном году и заплатили более 600 долларов США.

Расторжение трудового договора

Очень немногие сотрудники или независимые подрядчики останутся в вашем бизнесе на неопределенный срок. Вот почему важно понимать, что происходит и что от вас требуется, когда трудовые отношения прекращаются или прерываются — что может произойти по разным причинам, каждая из которых имеет для вас разные последствия.

Выход

Выходное пособие — это пакет денежных и других льгот, выплачиваемых сотруднику при увольнении из компании. Пакеты увольнения не являются обязательными для работодателей, но они часто предлагаются, когда увольнение является результатом увольнения или упразднения должности — в основном, когда вы увольняете сотрудника по причинам, не связанным с его работой или поведением.

Выходное пособие включает (сверх любой заработной платы за уже отработанное время):

  • Дополнительная выплата в качестве вознаграждения за отработанное время (или лояльность к компании),
  • Выплата неиспользованного оплачиваемого отпуска (PTO) и
  • Продолжение выплаты пособий по медицинскому, стоматологическому страхованию или страхованию жизни

Все обычные платежные ведомости налоги (как для работника, так и для работодателя) применяются к выходному пособию.

Прекращение действия

То, что в большинстве случаев называется «увольнением» сотрудника, по закону называется увольнением «по уважительной причине» — это означает, что вы уволили его из-за плохой работы или ненадлежащего поведения. Когда вы увольняете сотрудника по какой-либо причине, вы обязаны выплатить неиспользованный отпуск, накопленный к настоящему моменту, и заработную плату, причитающуюся за уже отработанное время.

Ваше единственное другое обязательство (если вы находитесь в США) — продлить и сообщить о льготах COBRA для здоровья на дополнительные 18–36 месяцев, в зависимости от обстоятельств расторжения.

Если ваша система расчета заработной платы в основном автоматизирована, не забудьте удалить уволенных сотрудников, поэтому вы не будете просто продолжать им платить.

Наемные работники и подрядчики

Управление фондом заработной платы и оплата вашим сотрудникам и подрядчикам — это гораздо больше, чем просто выплата чека за отработанные часы. Но, изучив свои возможности и обязанности как работодатель, вы сможете лучше спланировать найм сотрудников, работу с сокращениями, ведение расчета заработной платы и все остальное, что связано с этим.

Глава 3: Налоги на заработную плату

Налоги — одна из самых важных вещей, с которыми приходится иметь дело владельцам малого бизнеса, когда дело доходит до расчета заработной платы. Налоговая служба США (IRS) собрала почти 2,4 триллиона долларов в виде налогов на заработную плату в 2017 году. Полные 70% всех годовых федеральных доходов поступают из этих налогов на фонд заработной платы.

Несмотря на то, что налоги играют большую роль в начислении заработной платы, владельцы бизнеса часто думают о них в последнюю очередь. А поскольку наши налоги иногда могут сбивать с толку, легко потеряться, пытаясь понять, что вы должны, а также как и когда его платить.

В этой главе мы расскажем вам о налогах на заработную плату. Мы поговорим обо всем, что вам нужно знать, в том числе:

  • Если вам даже нужно платить налоги на заработную плату,
  • Различные виды налогов на заработную плату,
  • Где и когда платить и сообщать налоги на заработную плату, а также
  • Общие формы налога на заработную плату, о которых вам следует знать.

Без лишних слов, перейдем к делу.

Должен ли я платить налоги на заработную плату?

Прежде чем мы потратим какое-либо время на объяснение налогов на фонд заработной платы, давайте убедимся, что вам действительно нужно знать о них и платить их.На самом базовом уровне, если у вас есть сотрудники, вам необходимо платить и сообщать о налогах на заработную плату в различные федеральные, государственные и местные налоговые органы.

НО: Когда мы говорим «сотрудник», мы имеем в виду юридическое определение, а не просто любого, кто работает с вами. Мы говорили о разнице между сотрудниками и независимыми подрядчиками еще в главе 2. Если вам нужно быстро освежить информацию, Investopedia может сказать о сотрудниках следующее:

Обычно работники считаются наемными работниками, если вы имеете право направлять и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто ее результаты.

Как владелец бизнеса и работодатель вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату всех сотрудников. Вы несете ответственность , а не по налогу на заработную плату с денег, которые вы платите независимым подрядчикам или фрилансерам.

Также важно отметить, зарегистрировали ли вы свой бизнес (или вы облагаетесь налогом как корпорация S). Если это так, вы считаются сотрудником компании в глазах IRS, а это означает, что вам нужно платить налоги на заработную плату с вашей собственной зарплаты.

Налоги на заработную плату, которые должен платить ваш бизнес

Теперь, когда мы выяснили, кто должен платить налоги на заработную плату, давайте поговорим о том, как эти налоги выглядят. Налоги на заработную плату делятся на две основные категории:

  • Налоги у источника выплаты: Это налоги, которые ваши сотрудники платят со своего дохода. Вы несете ответственность за удержание их из зарплаты каждого из своих сотрудников и за хранение их в соответствующих налоговых органах.
  • Налоги работодателя: Вы платите все налоги работодателя, и они обычно основываются на процентной доле от вашей заработной платы.

Вы будете платить налоги федеральному правительству, правительству штата и местным органам власти, которые входят в каждую из этих групп. Давайте разберем, сколько вы будете платить правительству каждого уровня.

Федеральные налоги

Федеральные налоги, конечно, уплачиваются правительству Соединенных Штатов, и они одинаковы для большинства предприятий, работающих в США. Ваша компания будет платить и сообщать о ваших федеральных налогах в Налоговое управление (или IRS).

Вот и все федеральные налоги на заработную плату, которые вам нужно платить.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог относится к удерживаемым налогам, то есть полностью вычитается из заработной платы ваших сотрудников.

Это определенный процент от заработной платы каждого сотрудника, который вы вычитаете из их зарплаты и передаете в IRS. Сумма удерживаемого вами федерального подоходного налога различна для каждого сотрудника. Он основан на двух вещах:

  • Какова сумма их заработной платы и
  • Льготы сотрудника по удержанию из их формы W-4 (подробнее об этом позже!)
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) налог

Налог Федерального закона о страховых взносах (часто именуемый налогом FICA) включает налог на заработную плату, который вы платите в пользу Medicare и Social Security.Это общий налог, поэтому вы и ваши сотрудники платите половину от него.

На 2018 год ставка налога в рамках программы Medicare составляет 1,45% от налогооблагаемой заработной платы сотрудников, а ставка социального обеспечения — 6,2%, т.е. совокупная ставка FICA составляет 7,65%.

Важно отметить, что вы платите налог на социальное обеспечение только с первых 128 700 долларов, которые зарабатывает сотрудник. А как только зарплата сотрудника превышает 200 000 долларов, ставка налога в рамках программы Medicare повышается до 2,35% от оставшейся части его заработной платы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Федеральный налог на безработицу (или FUTA) — это налог работодателя, то есть ваш бизнес платит весь налог.На 2018 год стандартная ставка налога FUTA составляет 6% от общей заработной платы вашего сотрудника. Важно отметить, что большинство работодателей имеют право на получение кредита в размере 5,4% от их налога FUTA, что снижает ваши обязательства по налогу на трудоустройство.

Государственная пошлина

Налоги на заработную плату штата уплачиваются вашему отдельному штату или штату, в котором ваши сотрудники проживают и уплачивают свои налоги. На уровне штата существует два основных налога на заработную плату, которые аналогичны вашим федеральным налогам.

Налоговый орган, которому вы будете платить и сообщать о налогах, варьируется от штата к штату и от одного типа налога к другому.В большинстве штатов вы должны сообщать о доходах и удерживаемых налогах в Департамент доходов штата (или DoR) и сообщать о налоге на безработицу в Департамент труда (или DoL).

Государственный подоходный налог

Государственный подоходный налог — это еще один вид удерживаемого налога, поэтому он полностью взимается с заработной платы ваших сотрудников. Процент из заработной платы, удерживаемой вами в счет подоходного налога штата, отличается от федерального процента, но он также основан на тех же двух факторах, которые вы найдете в форме W-4, заполняемой каждым сотрудником, — заработной плате сотрудника и его предпочтениях по удержанию.

Государственный налог на безработицу (SUTA)

Так же, как ваш налог FUTA, налог штата по безработице (или SUTA) является налогом работодателя в большинстве штатов, поэтому вы платите всю сумму. Основное различие между федеральным налогом на безработицу и налогом штата — это ставка. В то время как налог FUTA использует стандартную ставку 6%, налог SUTA варьируется (иногда значительно) от одного штата к другому.

Во многих штатах правительство основывает вашу налоговую ставку SUTA на том, как долго вы были работодателем и в своей отрасли, поэтому она может меняться из года в год.Правительство вашего штата сообщит вам, какой будет ваша ставка SUTA в начале каждого года.

Подобно налогам FICA, как только работник получает установленную сумму заработной платы за год, вы прекращаете платить налоги SUTA на любую дополнительную заработную плату. Этот максимальный порог (называемый базой заработной платы) сильно различается в разных штатах, поэтому обязательно выясните базу заработной платы в своем штате, чтобы вы могли планировать и составлять бюджет соответствующим образом.

Местные налоги

Многие местные города, поселки и муниципалитеты также взимают налоги с заработной платы ваших сотрудников.Они сильно различаются по типу и сумме местного налога в зависимости от того, где вы ведете бизнес и где ваши сотрудники платят налоги. Например, в крупных городских районах, таких как Чикаго и Нью-Йорк, больше местных налогов, включая платежную ведомость.

Местные налоги на заработную плату можно разделить на множество категорий, и большинство из них — это налоги у источника выплаты, уплачиваемые вашими сотрудниками. Некоторые из наиболее распространенных включают:

  • Доход,
  • Школьный совет,
  • Транзит и
  • муниципальные налоги.

Чтобы узнать, взимает ли ваш город местный подоходный налог и налог на заработную плату, ознакомьтесь со списком The Balance.

Как и когда платить налоги на заработную плату

Где я могу уплатить налоги с заработной платы?

IRS теперь требует, чтобы все налоговые депозиты производились онлайн через электронную систему федеральных налоговых платежей (или EFTPS). К счастью, оплатить таким способом довольно просто и удобно. Просто зайдите на сайт EFTPS, зарегистрируйтесь и выберите «Внести платеж».

С какой периодичностью я должен платить налог на заработную плату?

Независимо от того, говорим ли мы о налогах у источника, работодателя или общих налогах на заработную плату, вы как работодатель обязаны внести эти деньги в нужное агентство в нужное время.А когда дело доходит до сбора налогов (включая налоги на заработную плату), IRS может быть безжалостным.

Малые предприятия составляют самую большую группу непослушных налогоплательщиков, поэтому важно уделять первоочередное внимание своевременной уплате налогов на заработную плату.

Что означает «вовремя», когда речь идет о налогах на заработную плату?

Когда вы регистрируете свой бизнес в IRS и других налоговых органах, они предоставят конкретный график, основанный на размере вашей компании и сумме ваших налоговых обязательств.Твердое и быстрое соблюдение этого графика — лучший способ обеспечить, чтобы ваш бизнес всегда был в курсе последних событий, и избежать штрафов IRS.

По «Золотому правилу»

Некоторые налоговые эксперты идут дальше и рекомендуют следовать «золотому правилу» федерального налога на трудоустройство: вносить налоги в тот же день, когда вы выписываете зарплату.

Поскольку уплата федеральных налогов — это довольно серьезное дело, рекомендуется вносить налоги на заработную плату одновременно с выплатой сотрудникам, чтобы не беспокоиться о том, что вы отстанете или не сможете покрыть свои налоговые обязательства, когда наступит срок.

Поскольку ваши налоговые обязательства по заработной плате вырастут до более чем 50 000 долларов за предыдущие 12 месяцев, ваш индивидуальный налоговый график от IRS, скорее всего, в любом случае перейдет на полунедельный график, поэтому не помешает соблюдать этот график с самого начала.

Хотя налоговые платежи FUTA обычно подлежат оплате на ежегодной основе, вы также можете платить их по тому же полу-недельному графику, что и FICA и удерживаемые налоги. Чтобы упростить задачу, мы рекомендуем вносить в этот график и ваши государственные и местные налоговые депозиты.

Общие формы, которые необходимо знать

Любой, кто подает налоговую декларацию в США, может подтвердить, что для этого требуется много бумажной работы. Между количеством форм, за которые отвечает работодатель, и их удивительно похожими названиями легко заблудиться.

Это наиболее распространенные формы, о которых вам следует знать, когда речь идет о заработной плате и налоге на трудоустройство. Для получения дополнительной информации по каждой или для загрузки версий в формате PDF перейдите по ссылкам на веб-сайт IRS.

W-4 форма

Форма W-4 сообщает вам, работодателю, какую сумму подоходного налога удерживать из заработной платы каждого сотрудника в зависимости от их личного и финансового положения и предпочтений.

Каждый раз, когда вы нанимаете нового сотрудника, он должен заполнить форму W-4 — это стандартная часть документов о новом найме, которые мы рассмотрели в главе 2. Если ситуация сотрудника изменится, он всегда может заполнить новую форму W- 4 форму для изменения суммы удержания в начале каждого года.

W-9 форма

Форма W-9 — это, по сути, версия формы W-4 для независимого подрядчика — считайте ее частью документов «нового найма» для независимых работников.

Каждый раз, когда вы начинаете работать с новым подрядчиком или фрилансером, попросите их заполнить эту форму.Он предоставляет вам их имя, адрес и либо номер социального страхования (SSN), либо федеральный налоговый идентификатор (их EIN).

Даже если вы не платите и не удерживаете налоги с заработной платы с заработной платы независимого подрядчика, эта информация понадобится вам для создания ежегодного 1099-MISC для каждого подрядчика, с которым вы работаете.

Форма 941

Форма 941 содержит подробные сведения обо всех удерживаемых налогах и налогах FICA, которые вы уплатили в IRS. Он заполняется и заполняется ежеквартально, и это еще один способ убедиться, что вы всегда в курсе и точны по федеральным налогам на заработную плату, которые вам необходимо платить.

W-2 форма

Если вы работали в другой компании в США, значит, вы получили форму W-2. Их заполняет работодатель для каждого сотрудника. В формах W-2 подробно описываются все доходы сотрудника, уплаченные налоги и другие отчисления за год, и они являются важной частью собственной личной налоговой декларации сотрудника.

Они подаются ежегодно за предыдущий календарный год, и вы должны отправить копию сотруднику до 31 января.

W-3 форма

Формы W-3 могут быть немного менее знакомы, чем W-2.Они заполняются и ежегодно подаются в IRS до 31 января. Разница в том, что W-3 представляет собой объединенную информацию всех форм W-2, которые вы раздали. Он учитывает вашу общую федеральную заработную плату и уплаченные налоги, и вы подаете его вместе с копией W-2 каждого из ваших сотрудников.

1099-MISC

В форме 1099-MISC подробно описаны все выплаты, которые вы сделали независимому работнику в течение года. Думайте об этом как о W-2 для независимых подрядчиков.Каждый раз, когда вы платите подрядчику или фрилансеру 600 долларов или более в год, вы должны подать 1099-MISC в IRS и отправить копию подрядчику не позднее 31 января.

Форма 940

Форма 940 — это то, как вы сообщаете все свои федеральные налоги по безработице (FUTA). Она похожа на форму 941 (которая, помните, сообщает о федеральном подоходном налоге у источника и налогах FICA), но вы подаете эту форму только один раз в год, а не раз в квартал.

Форма 944

Форма 944 предназначена для мелких работодателей.Если ваше годовое обязательство по FICA и подоходному налогу составляет менее 1000 долларов, вы будете заполнять форму 944 ежегодно (до 31 января) вместо квартальной формы 941. Поскольку ваш налог на заработную плату превышает порог в 1000 долларов, вы вместо этого перейдете на заполнение формы 941 каждый квартал.

Платежная служба налоговой

Налоги на заработную плату

, вероятно, не самая интересная часть ведения вашего бизнеса, но они важны.

Потратьте время на то, чтобы понять свои обязательства по налогу на заработную плату и то, как ими управлять, означает, что ваш бизнес всегда будет в курсе IRS и других налоговых органов, а это означает, что вы можете лучше спать по ночам и больше сосредоточиться на развитии своего бизнеса. вместо.

Глава 4: Расчет заработной платы

Для большинства предприятий с наемными работниками и подрядчиками фонд заработной платы представляет собой большие расходы. Каждый день выплаты жалованья вы выплачиваете определенную сумму, и важно, чтобы ваши книги отражали это и учитывали.

Бухгалтерский учет и ведение бухгалтерских книг имеют репутацию излишне сложной и сложной для расшифровки бухгалтерии, но так быть не должно. В конце концов, расчет заработной платы на самом деле просто фиксирует поток денег от вашего бизнеса к вашим сотрудникам.

Чтобы упростить задачу, мы разбиваем весь процесс на части. Эта глава поможет вам понять все, что вам нужно знать, чтобы вести точный учет своей заработной платы, в том числе:

  • Почему расчет заработной платы имеет значение для вашего бизнеса,
  • Типы записей журнала заработной платы,
  • Как записывать платежную ведомость в главную бухгалтерскую книгу (с примерами),
  • Сальдирование и выверка заработной платы и
  • Отправка денежных переводов от третьих лиц.

Готовы? Давай сделаем это.

Почему важно вести расчет заработной платы

Актуальный и точный расчет заработной платы имеет большое значение для вашего бизнеса. Во-первых, это помогает вам оставаться на стороне IRS и других налоговых органов, гарантируя, что ваши налоги всегда уплачиваются вовремя и точно.

Расчет заработной платы также гарантирует, что ваша главная бухгалтерская книга и книги отражают истинную картину обязательств, расходов и общего финансового состояния вашего бизнеса. Не говоря уже о том, что это помогает вам следить за составлением бюджета и гарантировать, что вы не тратите больше, чем можете себе позволить.

Виды проводок в ЗП

Большинство ваших записей в журнале для расчета заработной платы будут выглядеть примерно так же. В конце каждого платежного периода вы регистрируете деньги, которые ваша компания должна и выплачивает вашим сотрудникам, подрядчикам и любым третьим лицам.

Основным типом записи журнала, которую вы будете использовать для учета заработной платы, является первоначальная запись. Это то, что вы будете записывать каждый раз при расчете заработной платы, и в нем учитывается выплаченная заработная плата, удержания и начисленные налоги вашего работодателя.Если ваши сотрудники получают зарплату, это должно выглядеть примерно одинаково для каждого периода оплаты.

Примеры, которыми мы поделимся в следующем разделе, представляют собой начальные записи.

Есть два других типа записей журнала заработной платы:

  • Начисленная заработная плата
  • Выплаты вручную

И то, и другое реже, но все же возникает, поэтому важно понимать, что они включают и почему ваш бизнес может их использовать.

Записи начисленной заработной платы происходят в конце отчетного периода (скажем, квартала или финансового года).Они позволяют вашим бухгалтерским книгам выверять заработную плату сотрудников (в том же отчетном периоде, что и заработную плату), но не выплаченную.

Например: если квартал заканчивается в среду, а расчет заработной платы проводится по пятницам, вам необходимо учитывать заработную плату, полученную вашими сотрудниками в предыдущем квартале, даже если вы не будете платить им до окончания квартала.

Платежи по предоплате — это способ регистрации… платежей по предоплате. Если вы сокращаете чек за пределами вашего обычного процесса расчета заработной платы (например, для корректировки заработной платы или увольнения сотрудника), эти транзакции записываются отдельно от вашей обычной записи в платежной ведомости.

Заработная плата и ваша главная книга

Теперь, когда вы знаете, какие типы записей журнала вы будете использовать для расчета заработной платы, давайте поговорим о фактическом процессе добавления этих записей в главную книгу вашего бизнеса. В вашей главной книге регистрируются все бухгалтерские записи — это официальный отчет о приходах и убытках активов, расходов и обязательств вашего бизнеса.

Самая важная часть входа в вашу главную бухгалтерскую книгу — это обеспечение баланса всего (подробнее об этом позже!). На данный момент просто убедитесь, что дебеты и кредиты в вашей записи балансируют друг друга.

Каждый раз, когда вы запускаете расчет заработной платы, в вашу главную книгу должны входить три основные записи.

Шаг 1. Запишите расходы на заработную плату

В первой записи записываются ваши расходы на заработную плату или деньги, которые вы выплачиваете сотрудникам каждый день зарплаты. В базовую запись о расходах по заработной плате включено (для каждого сотрудника):

  • Брутто-заработная плата работника (общая сумма, которую они заработали в течение периода выплаты заработной платы),
  • Доля работника в FICA и других совместных налогах,
  • удержанных федеральных, государственных и местных налогов на прибыль, и
  • к выплате заработной платы (или чистая заработная плата сотрудника)
Шаг 2: Переходы

В первой записи записываются ваши расходы на заработную плату перед тем, как вы фактически сократили чеки сотрудников.В день выплаты жалованья вы вводите отдельную транзакцию в главную книгу, которая учитывает ваши фактические выплаты этих расходов по заработной плате.

В этой записи регистрируется отток денежных средств для чистой заработной платы каждого сотрудника (их зарплата после удержания и других удержаний), рассчитанная в первой записи выше. Поскольку вы не всегда будете вносить удержания в тот же день, когда вы платите сотрудникам, важно записывать фактическую сумму платежа, а не валовую заработную плату сотрудника или общую заработную плату.

Шаг 3. Учет кредиторской и пассивной задолженности

Следующая запись в журнале отслеживает ваши обязательства и кредиторскую задолженность — расходы, которые вы несете в каждый платежный период, но не выплачиваете их сразу. Например, в каждый платежный период вы начисляете налоги работодателя на заработную плату своих сотрудников, но не платите их государству до конца квартала (или до следующего назначенного дня депозита).

По этой причине большая часть информации, содержащейся в этой записи (и в нашем примере ниже), имеет отношение к налогам:

  • Налоговые удержания FICA (доля вашего сотрудника в налоге),
  • Налог к ​​уплате FICA (ваша доля налога),
  • Удержание подоходного налога на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне (доля работника) и
  • Безработица на федеральном уровне и уровне штата налог (ваша доля и, в некоторых штатах, доля вашего сотрудника).

Если вы предоставляете такие льготы, как медицинское страхование, у вас также могут накапливаться обязательства по взносам, которые вы еще не уплатили.

Учет обязательств по заработной плате в вашей главной книге важен, чтобы вы могли отслеживать, что вы должны третьим сторонам (например, правительству или поставщикам льгот). Таким образом, вы уже заложили в бюджет эти платежи, когда они наступят.

Сальдирование и сверка заработной платы

Если вы регулярно обновляете свою главную бухгалтерскую книгу с учетом приведенных выше записей в журнале, ваш фонд заработной платы должен оставаться сбалансированным.Однако, независимо от того, является ли ваш бухгалтер человеком или машиной, иногда могут происходить ошибки.

Когда это произойдет, вы потеряете из виду расходы и обязательства по заработной плате. Вот почему так важно еще раз проверить, совпадают ли фактическая заработная плата и платежная ведомость в ваших бухгалтерских книгах. Как правило, вы должны сверять заработную плату за каждый платежный период. Лучше сверять до того, как вы начнете выписывать чеки, чтобы можно было исправить любые ошибки до того, как вы начнете платить сотрудникам.

Так как же убедиться, что расходы на заработную плату сбалансированы? Как мы уже говорили, если ваши сотрудники получают зарплату, большинство периодов оплаты в ваших книгах должны выглядеть одинаково.Итак, первый вопрос, который нужно задать: совпадает ли расчет заработной платы с прошлым периодом? Если нет, еще раз проверьте, можете ли вы учесть разницу (смена персонала, повышение, работа с подрядчиком и т. Д.).

Если вы не можете учесть изменения в заработной плате по наиболее очевидным причинам, следующим шагом будет убедиться, что все ваши числа и расчеты верны. Проверить все, в том числе:

  • Заработная плата
  • Количество отработанных часов, сверхурочные расчеты, отпуск, больничные
  • Сумма удержаний и удержаний
  • Налоги работодателя

Если все вышеперечисленное записано и рассчитано правильно, то ваши бухгалтерские книги должны соответствовать полностью покрыть расходы на заработную плату — и вы можете перейти к сокращению чеков.

Отправка денежных переводов от третьих лиц

Ранее мы говорили о регистрации ваших обязательств по заработной плате — это выплаты, которые идут не сотрудникам, а третьим лицам. Чаще всего это федеральное правительство или правительство штата или ваши поставщики пособий.

Эти платежи не поступают с того же счета, что и платежная ведомость вашего сотрудника, и они могут даже выплачиваться по совершенно другому графику. Вот почему они оплачиваются и регистрируются отдельно.

Денежные переводы от третьих лиц обычно происходят после того, как выполняется расчет заработной платы.Своевременно и точно регистрируя их, вы гарантируете, что эти платежи не пропадут без сбоев и что ваши финансовые и кадровые книги совпадают.

Когда вы производите эти платежи, вы создаете запись в бухгалтерской книге, аналогичную той, что мы рассматривали ранее. Он кредитует обязательства вашего бизнеса на уплаченную сумму и списывает ее с вашего денежного счета.

Отслеживание заработной платы

Немногие владельцы бизнеса приходят в восторг от мысли о бухгалтерском учете, но это жизненно важный шаг для обеспечения и поддержания финансового здоровья вашего бизнеса.Постоянно следя за расчетом заработной платы и дважды проверяя точность своих бухгалтерских книг, вы можете поддерживать поток денежных средств своего бизнеса и избегать неприятных ситуаций, когда дело касается налогов и других обязательств вашего работодателя.

Глава 5: Важное время года для расчета заработной платы

Есть некоторые аспекты ведения бизнеса, при которых вы, как предприниматель, имеете полный контроль и автономию — в конце концов, это одна из причин, по которой люди выбирают собственное дело и начинают свой бизнес.

Заработная плата — не одна из таких вещей.

Неважно, кто вы и чем занимаетесь ваша компания, есть важные даты, крайние сроки и другие детали, которые должна соблюдаться в вашей платежной ведомости. Поддержание вашей заработной платы и связанных с ней налогов в актуальном состоянии и в соответствии со всеми государственными постановлениями в основном сводится к обновлению вашей информации, уплате налогов и своевременному выполнению этого.

В этой главе мы рассмотрим:

  • Важные даты для расчета заработной платы,
  • Квартальные и годовые крайние сроки и то, что вам нужно делать в этом случае,
  • О чем следует помнить в конце года и
  • Пороговые значения налога на заработную плату на 2019 год.

Погрузимся!

Важные даты для расчета заработной платы

Если ваша компания платит сотрудникам в США, вам следует помнить о некоторых датах. Независимо от того, закрыты ли банки, или вы должны платить налоги или отчетные документы правительству, важно знать эти даты и поддерживать свой бизнес в соответствии с деловым миром вокруг вас.

квартал

Если говорить о заработной плате, у вас обязательно будут какие-то депозиты и формы, подлежащие оплате ежеквартально.Большинство американских предприятий согласовывают свои «финансовые кварталы» с календарным годом.

  • Квартал 1: 1 января — 31 марта
  • Квартал 2: 1 апреля — 30 июня
  • Квартал 3: 1 июля — 30 сентября
  • Квартал 4: 1 октября — 31 декабря
2019 федеральные праздники

Работодателю стоит подумать о федеральных праздниках. Многие профессионалы ожидают, что все или большая часть основных федеральных праздников будут свободными.Хотя вы не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск, вам может потребоваться оплатить сверхурочные в эти дни. Также важно помнить, что все банки США будут закрыты в эти дни, то есть вы не сможете зайти в местный банк, а любые депозиты могут не поступить до следующего рабочего дня.

Вот список федеральных праздников США на 2019 год:

  • 1 января: Новый год
  • 21 января: День Мартина Лютера Кинга-младшего
  • 18 февраля: День президентов
  • 27 мая: День памяти
  • 4 июля: День независимости
  • 2 сентября: День труда
  • 14 октября: День Колумба (или День коренных народов)
  • 11 ноября: День ветеранов
  • 28 ноября: День благодарения
  • 25 декабря: Рождество

В вашем штате могут быть дополнительные праздники в течение года, о которых вам следует знать.Например, Массачусетс отмечает День патриотов в третий понедельник каждого апреля. Обязательно изучите местные праздники и праздники штата в вашем районе.

Сроки расчета заработной платы по годам и кварталам

Теперь, когда вы знаете все важные даты года, когда дело касается расчета заработной платы, есть также годовые и квартальные крайние сроки (а также некоторые уникальные для вашего бизнеса), которые нужно отслеживать. Давайте рассмотрим, что требуется от вас, работодателя, в эти важные сроки.

Годовые сроки и то, что потом
31 января

Каждый год 31 января отмечается крайний срок для предоставления всех годовых налоговых документов, депозитов и отчетов как вашим сотрудникам, так и федеральному правительству.

Не позднее этой даты вам нужно будет:

  • Заполните все формы W-2 и 1099-MISC за предыдущий год и отправьте их сотрудникам и подрядчикам.
  • Подайте эти формы 1099-MISC, все формы W-2 и форму W-3 в налоговую службу (IRS).
  • Сделайте последний депозит в счет федерального налога на безработицу (FUTA) либо за предыдущий год, либо только за четвертый квартал (в зависимости от ваших налоговых обязательств и графика депозитов вашей компании) и заполните форму 940 в IRS.
  • Если ваши общие федеральные удержания и налоговые обязательства FICA менее 1000 долларов в год, вам также необходимо ежегодно подавать форму 944.
15 марта

Для многих компаний 15 марта — не особо важная дата. Однако, если вы подаете налоговую декларацию в качестве корпорации S, ваша годовая налоговая декларация должна быть подана 15 марта. Это до общего срока подачи налоговой декларации в апреле, так что не позволяйте этому подкрасться.

15 апреля

Если вы не подаете налоговую декларацию как корпорация S, все личные и корпоративные налоговые декларации должны быть поданы 15 апреля (или в следующий ближайший рабочий день — в 2019 году, то есть во вторник, 17 апреля).Те, кому нужно больше времени для составления налоговой декларации, могут подать заявление о продлении срока, но заявка и все причитающиеся платежи все еще должны быть произведены до установленного срока.

Квартальные сроки и что вам нужно делать

Помимо ваших годовых требований, у вас также есть обязанности по отчетности и уплате налогов в течение года — обычно в конце каждого квартала. Ваши основные требования:

  • Заполните форму 941 за предыдущий квартал и
  • Внесите депозит по федеральному налогу на безработицу (FUTA) за предыдущий квартал (если ваши общие обязательства по FUTA составляют 500 долларов или более).

Это обе вещи, которые вы должны делать каждый квартал, и обычно они должны быть выполнены к концу следующего месяца. Если в вашей компании используются стандартные календарные кварталы, срок оплаты обоих из них:

  • 31 января,
  • 30 апреля,
  • 31 июля и
  • 31 октября.
Сроки для вашего бизнеса

Квартальные и годовые дедлайны — не единственные важные даты, которые вам нужно запомнить. Также будут указаны ключевые сроки, уникальные для вашего бизнеса

Когда вы зарегистрируетесь для получения идентификационного номера работодателя (EIN) в IRS, они предоставят вам конкретный график платежей на тот момент, когда должны быть выплачены ваши FICA и федеральные удерживаемые депозиты.

Этот график может меняться по мере роста вашего бизнеса и налоговых обязательств, поэтому очень важно соблюдать установленные сроки. Когда это произойдет, IRS отправит вашему бизнесу новое расписание в начале календарного года.

Еще о чем следует помнить в конце года

Конец года — самое загруженное время для бизнеса. Помимо планирования праздников и постановки целей на предстоящий год, также многое происходит с налогами, подготовкой к новым изменениям в оплате труда и заработной плате и закрытием бухгалтерских книг за год.

При всем этом легко провалиться сквозь трещины. Вот несколько вещей, которые следует помнить в конце года:

  • Напомните своим сотрудникам о необходимости подать новую форму W-4, если их размер удержания или удержания изменились с прошлого года.
  • Открытая регистрация на Marketplace и медицинское страхование, предоставляемое работодателем, охватывает последние два месяца года. В 2018 году он продлится с 1 ноября по 15 декабря. Напомните своим сотрудникам, что нужно выбрать страховое покрытие и внести необходимые изменения в состав иждивенцев до окончания периода.
  • Не забудьте выплачивать любые бонусы в конце года — обычно во время последнего расчета заработной платы в году.
  • Учитывайте любой оплачиваемый отпуск (ОТВ) ваших сотрудников. Если их PTO истекает в конце года, вам нужно будет выплатить их в их последнюю зарплату. Если он сохранится, вам нужно будет согласовать это в своей системе расчета заработной платы.
  • Обновите свою систему начисления заработной платы с учетом увеличения заработной платы (включая повышение и новые требования к минимальной заработной плате) и любых других изменений (например, новых ставок начисления PTO), которые вступят в силу после Нового года.

Пороги налога на заработную плату на 2019 год

Пороговые значения налога на заработную плату

кажутся сложными, но на самом деле это простая концепция. Для определенных налогов на заработную плату и работодателей правительство устанавливает максимальный порог. После того, как заработная плата сотрудника превышает этот максимум, налог может перестать начисляться или может быть добавлен другой налог.

  • Социальное обеспечение, иногда также называемое OASDI) налог: Вы и ваши сотрудники платите налог только на сумму до 132 900 долларов США в виде налогооблагаемой заработной платы. Этот порог выше, чем в 2018 году, когда он составлял 128 400 долларов.Как только сотрудник зарабатывает больше этой суммы, вы больше не платите налог на социальное обеспечение.
  • Medicare: С другой стороны, налог на Medicare имеет противоположный порог. Как только заработная плата вашего сотрудника превышает 200 000 долларов в год, добавляется дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% (сверх существующего налога Medicare в размере 1,45% на всю заработную плату).
  • Федеральный налог на безработицу (FUTA): Как работодатель, вы несете ответственность за уплату налога FUTA в полном объеме, но вы платите его только с первых 7000 долларов США, заработанных каждым сотрудником в год.
  • Налог штата по безработице (SUTA): Вы, возможно, помните из главы 3, что налоги SUTA сильно различаются от штата к штату. Налоговый порог тоже составляет от 7000 до 49900 долларов. У Американской ассоциации заработной платы есть удобное руководство, которое поможет вам узнать налоговый порог SUTA в вашем штате.

Хотя технически это не является порогом налогообложения, вы также должны знать законы о минимальной заработной плате. На федеральном уровне минимальная заработная плата составляет 7,25 доллара * в час. Но вам также нужно будет соблюдать свое состояние.

Как обычно, минимальная заработная плата в штате варьируется в широких пределах — от 7,25 доллара до 14 долларов в час. Некоторые города и муниципалитеты (например, Сан-Франциско и Нью-Йорк) также предпочитают устанавливать более высокую минимальную заработную плату, чем в их штате. Полный список минимальной заработной платы штата и города можно найти в списке Центра трудового права.

* По состоянию на ноябрь 2018 г.

Будьте в курсе вашего депозита и сроков отчетности

Наем и оплата труда ваших сотрудников сопряжены с множеством новых обязанностей и проблем для вашего бизнеса.Но, прежде всего, ваша самая важная работа — вовремя в течение года платить и сообщать о своей заработной плате и налогах.

Если вы станете опытным работодателем, эти даты и подробности у вас будут заранее известны, и вместо этого вы сможете уделять больше времени развитию своего бизнеса.

Что такое расчет заработной платы: определение и примеры

Что такое расчет заработной платы?

Расчет заработной платы — это процесс расчета заработной платы работников, налоговых вычетов и их выплаты. Вот основные шаги, которые вы должны выполнить при расчете заработной платы:

  • Расчет и отчет о заработной плате сотрудника (ов)
  • Расчет удержаний сотрудников (ов)
  • Расчет удержаний работодателя (ов)
  • Создание и отправка расчетных ведомостей или обработка напрямую депозиты на регулярной основе
  • Сообщите в IRS по мере необходимости.

Учет заработной платы также выполняет такие действия, как подготовка налоговых деклараций, ведение учета заработной платы и многое другое. Учет заработной платы и других операций, связанных с заработной платой, довольно прост, но точность крайне важна. По этой причине большинство владельцев бизнеса доверяют эту деятельность бухгалтерам или бухгалтерам. В более крупных компаниях в бухгалтерии есть отдельное лицо, которое отвечает исключительно за расчет заработной платы в этом бизнесе.

Не стоит тратить целый день на расчет зарплаты сотрудников, налоги, которые нужно удерживать и так далее.Современное программное обеспечение для автоматизации учета заработной платы позволяет правильно и быстро рассчитывать заработную плату, оклады и налоги и даже автоматически обрабатывать расчет заработной платы. Благодаря облачному хостингу вы можете рассчитывать налоги и зарплаты в любое время и в любом месте. Программа расчета заработной платы упрощает многие другие задачи и предлагает другие преимущества для сотрудников и работодателей.

Что входит в расчет заработной платы?

Учет заработной платы включает в себя регистрацию компанией вознаграждения своих работников, в том числе:

  • Валовая заработная плата
  • Заработная плата
  • Надбавки
  • Бонусы
  • Комиссионные и так далее.

Как вы, возможно, знаете, работодатели обязаны платить часть налогов на фонд заработной платы. Таким образом, в дополнение к этим элементам работодатель должен будет учитывать его часть расходов по налогу на заработную плату.

Записи в журнале

Теперь давайте рассмотрим записи в журнале, которые вам нужно будет сделать для учета заработной платы. По сути, вы должны знать о двух записях в журнале, независимо от того, есть ли у вас один сотрудник или двести сотрудников. Эти две записи журнала всегда имеют одинаковый формат.Вы должны делать оба из них каждый раз, когда выписываете какой-либо чек. К счастью, вам не нужно делать двести записей, если у вас есть сотня сотрудников. Вы просто просчитываете заработную плату и делаете одну запись в журнале, просчитываете расходы по налогу на заработную плату и делаете для этого одну запись в журнале.

Первая бухгалтерская запись, которую вам нужно будет сделать для регистрации заработной платы брутто, удержаний и нетто-заработной платы. Это будет ваша запись «сотрудник», потому что вы будете записывать все, что связано с оплатой труда сотрудников.

Для этой записи журнала вы всегда будете дебетовать расходы на заработную плату для начисления заработной платы брутто. Этот счет также может называться «Расходы на заработную плату», или компания может иметь отдельные счета расходов для каждого отдела и так далее. Затем вам необходимо будет пополнить счет каждого удерживаемого счета, например, FIT Payable, OASDI & Medicare Tax Payable и Health Insurance Premium Payable. Это счета пассивов, потому что компания должна эти деньги IRS, страховщику и т. Д.

Другой счет, который вы должны кредитовать, — это счет наличных денег или счет заработной платы, в зависимости от того, производите ли вы платеж в день журнала. вход или нет.Если платеж будет произведен позже, подлежащая выплате заработная плата будет списана, а денежные средства зачислены на счет во время обработки платежной ведомости. Пример записи в журнале можно увидеть ниже.

Вторая запись в журнале будет отражать расходы работодателя по налогу на заработную плату. Это будет ваша запись в журнале «работодатель», потому что именно здесь вы будете регистрировать долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также налогах на безработицу для ваших государственных и федеральных налогов.

Вам необходимо будет списать с налоговых расходов на заработную плату общую сумму налогов на заработную плату, которую платит работодатель.Балансирующие кредитовые записи будут сделаны для каждого налогового обязательства, такого как FUTA и Социальное обеспечение. Пример записи в журнале о части заработной платы работодателя можно увидеть ниже. Как и в случае с первой записью в журнале, вы будете дебетовать счета кредиторской задолженности после того, как фактически произведете платеж соответствующим сторонам.

Бесплатный шаблон и образец векселя (PDF и Word)

Вексель — это письменное и имеющее исковую силу соглашение, в котором заемщик обещает выплатить кредитору денежную сумму по требованию или в течение определенного периода времени.В примечании записывается информация о том, какая сумма была предоставлена ​​в ссуду (основная сумма), процентные ставки, срок платежа (срок погашения), когда и где он был выдан, а также подписи.

Вексель также упоминается как:

  • Долговая расписка
  • Вексель до востребования
  • Коммерческая бумага
  • Векселя к оплате
Содержание
  1. Когда использовать простой вексель
  2. Как написать простой вексель
  3. Бесплатный шаблон векселя
  4. Часто задаваемые вопросы по векселям

1.Когда использовать простой вексель

Если вы занимаетесь или ссужаете деньги, вам следует создать простой вексель, в котором указаны платежные реквизиты, процентные ставки, залог и пени за просрочку платежа. Существует много типов векселей, которые можно использовать для разных целей, например:

  • Личные займы между членами семьи, друзьями и коллегами
  • Студенческие ссуды
  • Ссуды на недвижимость, авансовые платежи или ипотека
  • Автомобиль, автокредитование или автокредит
  • Банковские, коммерческие, коммерческие или инвестиционные ссуды

В общем, вы должны использовать простой вексель для более простых ссуд с базовой структурой погашения и ссудный договор для более сложных ссуд.

2. Как написать простой вексель

Юридический простой вексель должен содержать следующие реквизиты и условия:

1. Полные наименования сторон («заемщик» и «кредитор»)

В стандартном простом векселе должно быть указано, кто получает деньги или кредитную линию («заемщик») и кому будет выплачиваться («кредитор»). Вексель должен подписывать только заемщик, но рекомендуется также включать подпись кредитора.

  • Кредитор может также называться «получатель платежа», «продавец», «эмитент» или «создатель».
  • Заемщик также может называться «плательщиком» или «покупателем».
Пример разделов «Заемщик» и «Кредитор»
2. Сумма погашения («основная сумма» и «проценты»)

Все векселя, какими бы простыми они ни были, должны четко указывать сумму заимствованных денег («основную» сумму), которая должна быть возвращена. Вам также необходимо решить, взимать ли проценты и как часто они будут начисляться (ежемесячно или ежегодно).

Если вы не знаете, какую процентную ставку взимать, посетите Калькулятор ставок и платежей Wells Fargo, Prosper Loans или Lending Club, чтобы сравнить текущие процентные ставки по личным займам.Вы можете использовать любой из их калькуляторов амортизации векселей для расчета основной суммы и процентных платежей на ежемесячной основе в течение срока действия ссуды. Примечание: большинство штатов имеют законы о ростовщичестве, которые ограничивают процентную ставку, которую вы можете взимать.

Например, в Калифорнии и Техасе процентная ставка по векселю не может превышать 10%. Для сравнения, векселя Флориды могут иметь процентную ставку 18% (для сумм менее 500 000 долларов США) или 45% (для ссуд на сумму более 500 000 долларов США).Убедитесь, что вы проверили требования к процентам в вашем штате, прежде чем составлять кредитные ноты.

Платежи по векселю обычно сначала применяются к процентам, а остаток применяется к основной сумме.

Пример разделов «Основная сумма» и «Проценты»
4. План платежей

В простом векселе должно быть четко указано, как деньги будут возвращены кредитору. Например, в зависимости от того, как структурирован вексель, заемщик должен выплатить кредитору к определенной дате (известной как «срок погашения»).Если дата не указана или дата уже прошла, она «подлежит оплате по требованию» или «к оплате по требованию». Все варианты погашения указаны в таблице ниже.

Четыре варианта погашения

Рассрочка
Платежи
Рассрочка с окончательным
Воздушным платежом
Срок погашения
(«Единовременная выплата»)
Срок до востребования
(«Оплата по требованию»)
Конкретный срок платежа Конкретный срок платежа Конкретный срок платежа Определенный срок платежа отсутствует
Выплаты в счет основной суммы долга и процентов производятся через регулярные промежутки времени Выплаты только по процентам производятся через регулярные промежутки времени, основная сумма долга при наступлении срока погашения Вся причитающаяся сумма, включая проценты, выплачивается сразу Вся причитающаяся сумма подлежит выплате, когда кредитор хочет вернуть свои деньги
Пример: Ежемесячный платеж в размере 1500 долларов США фактически состоит из 500 долларов США в счет непогашенной основной суммы и 1000 долларов США в счет процентов, из которых 1500 долларов США должны быть выплачены в дату погашения Пример: Ежемесячный платеж в размере 500 долларов США применяется только к процентам, а полная сумма кредита составляет 10 000 долларов США. срок погашения Пример: Ссуда ​​в размере 10 000 долларов США для малого бизнеса друга должна быть погашена в определенный день Пример: Ссуда ​​в размере 10 000 долларов США для малого бизнеса друга подлежит выплате в любое время или при финансовой возможности
5.Последствия неуплаты («невыполнение» и «взыскание»)

Если заемщик не может выплатить деньги вовремя и не выполняет свои обязательства по векселю, кредитор может принудительно применить вексель и потребовать выплаты полной суммы или взыскать залог. Если заемщик отказывается платить, вексель является убедительным доказательством того, желает ли кредитор возбудить судебный иск. В случае, если заемщик проиграет судебный процесс, он также будет нести ответственность за оплату любых разумных расходов, связанных со взысканием долгов, включая гонорары адвокатам.

В случае, если заемщик привлекает профессиональное коллекторское агентство, с него будет взиматься либо фиксированная плата, либо процент от непогашенной задолженности. В результате иногда в интересах кредитора заключить с заемщиком соглашение об урегулировании долга и принять сумму, меньшую первоначальной.

Пример раздела «Неплатеж и инкассо»
6. Нотариальное заверение (при необходимости)

Обычно простой вексель не требует нотариального заверения. Тем не менее, всегда обращайтесь к местным законам и законам штата, чтобы проверить требования к подписи и свидетельству.

7. Прочие общие сведения

Простой вексель может включать следующие дополнительные положения:

  • Ускорение: может ли кредитор потребовать немедленного платежа от заемщика?
    • Возможные события ускорения включают:
      • в случае банкротства заемщика
      • если заемщик не производит платежи
      • в случае смерти заемщика (т. Е. Смерти)
      • , если заемщик хочет досрочно погасить вексель
      • , если заемщик продает большую или существенную часть своих активов
  • Поправка: любые изменения, внесенные в примечание (должны быть сделаны в письменной форме)
  • Залог: , если заемщик не выполняет свои обязательства, кредитор может оставить себе указанное залоговое имущество
  • Применимый закон: , законы которого применяются
  • Совместная или раздельная ответственность: Все созаемщики разделяют ответственность
  • Платы за просрочку: взимается штраф, если сумма выплачивается поздно
  • Предоплата: заемщик может досрочно погасить задолженность и проценты
  • Право на передачу: кредитор может передать вексель другой стороне

После того, как вы уладите детали, раздайте копию подписанного векселя всем вовлеченным сторонам, а затем храните оригинал в надежном месте.

3. Шаблон бесплатного векселя

Загрузите бесплатный шаблон векселя ниже. Вы можете сделать его защищенным или необеспеченным:

  • Обеспеченный вексель Примечание: Используйте этот документ, если вы хотите, чтобы заемщик согласился отказаться от собственности (например, драгоценностей, автомобилей, предприятий или акций), если они не вернут ссуду.
  • Необеспеченный Вексель : Используйте этот документ, если вы не хотите, чтобы заемщик согласился отказаться от собственности, если они не вернут ссуду.Кредиторы часто требуют взамен более высоких процентных ставок.

Вексель

__________ Дата: _________

ЗА ПОЛУЧЕННУЮ СТОИМОСТЬ нижеподписавшийся __________ («Заемщик») настоящим обещает выплатить распоряжению __________ («Кредитор») основную сумму __________ («Основная сумма») в соответствии с условиями, изложенными ниже. .

  1. Оплата. Основная сумма вместе со всеми другими сборами, затратами и расходами подлежит выплате.
  1. Плата за просрочку. Если Заемщик не может произвести платеж, причитающийся по данному Примечанию в течение __________ дней после установленной даты, Заемщик соглашается уплатить Кредитору комиссию за просрочку платежа в размере __________.
  1. Расходы и сборы. При наступлении дефолта Заемщика Заемщик должен оплатить Кредитору все расходы по взысканию задолженности, включая разумные гонорары адвоката.
  1. Отказ от прав. Заемщик и все поручители, гаранты и индоссанты настоящего Ноты отказываются от предъявления, протеста и требования, уведомления о протесте, требования и бесчестия, а также неплатежа по этой Ноте.
  1. Переуступка. Заемщик не может уступать свои права или делегировать свои обязанности по настоящей Ноте без предварительного письменного согласия Кредитора.
  2. Поправка. В эту Ноту могут быть внесены поправки или изменения только по письменному соглашению, подписанному Заемщиком и Кредитором.
  1. Уведомления. Любое уведомление или сообщение в соответствии с данным Примечанием должно быть в письменной форме и доставлено лично, отправлено ночной курьерской службой, заказным или заказным письмом, с предоплатой почтовых расходов, запрошенной квитанцией о вручении или по факсу или электронной почте.
  1. Применимое право. Настоящая Нота регулируется и толкуется в соответствии с законодательством штата __________.
  1. Разное. Настоящая Нота будет действовать в интересах и будет иметь обязательную силу для соответствующих правопреемников и разрешенных правопреемников Кредитора и Заемщика. Кредитор не считается отказавшимся от какого-либо положения данной Облигации или от осуществления любых прав, имеющихся в соответствии с этой Облигацией, если такой отказ не сделан прямо и в письменной форме. Отказ Кредитора от нарушения или нарушения любого положения настоящей Ноты не означает отказ от любого другого последующего нарушения или нарушения. В случае, если какое-либо из положений данной Ноты будет признано недействительным или не имеющим исковой силы полностью или частично , остальные положения не будут затронуты и будут оставаться действительными и имеющими исковую силу, как если бы недействительные или неисполнимые части не были включены в это примечание.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО нижеподписавшийся подписал настоящую Ноту на дату, впервые указанную выше.

ПОДПИСИ

___________________

Подпись заемщика

___________________

Полное наименование заемщика

4. Часто задаваемые вопросы по векселям

Ниже приведены некоторые часто задаваемые вопросы и ответы о векселях.

В чем разница между физическим и юридическим лицом?

Заемщиком или кредитором может быть физическое (физическое) или юридическое (юридическое) лицо (компания).Примеры организации включают корпорацию, LLC или партнерство. В случае, если заемщик или кредитор является юридическим лицом, представитель должен подписать его от имени юридического лица.

Какую информацию я должен включить о кредиторе?

Включите полное имя и адрес кредитора как часть контактной информации, которая должна быть указана в документе. Кредитор — это физическое или юридическое лицо, ссужающее заемщику денежную сумму.

Может быть более одного кредитора?

Да, если существует более одного кредитора, имена дополнительных кредиторов должны быть указаны в простом векселе.

Могу ли я продать или передать свой вексель?

Вексель может служить заменой денег и может передаваться между кредиторами.

Еще одной отличительной особенностью является то, что они могут передаваться или рассматриваться как «оборотные инструменты». Если государственные требования удовлетворены должным образом, банкнота может передаваться или обмениваться между разными сторонами, служа заменой денег.

Представьте, что Бетти занимает у Ларри 100000 долларов, чтобы открыть свою собственную студию 3D-печати.Записка требует, чтобы Бетти платила Ларри 1500 долларов каждый месяц (500 долларов идут на годовую процентную ставку 6%, а 1000 долларов идут на основную сумму) в течение 100 месяцев, пока не будет выплачен баланс. После 20 месяцев усердных выплат Бетти Ларри на самом деле предпочел бы вернуть свои деньги раньше , чтобы он мог инвестировать в увлекательный бизнес по выгулу собак.

Вместо того, чтобы просто ждать даты погашения векселя, Ларри мог продать свою вексель за остаток (80 000 долларов в счет основной суммы плюс 40 000 долларов в виде процентных выплат) со скидкой (возможно, 90 000 долларов) своему другу Лизе. который счастлив терпеливо принимать ежемесячные платежи Бетти в размере 1500 долларов в течение следующих 80 месяцев (и зарабатывать 30 000 долларов).

Каждый штат регулирует, могут ли банкноты передаваться, поэтому обязательно ознакомьтесь с местными законами и укажите точный необходимый язык (т. Е. Банкнота сделана «на заказ» или «на предъявителя»).

Какие налоговые льготы дает простой вексель?

Могут возникнуть ситуации, когда вы захотите четко задокументировать, следует ли рассматривать полученные деньги как подарок или ссуду для целей бухгалтерского учета или налогообложения. Например, IRS позволяет вам сделать подарок в размере 14000 долларов США каждому из ваших очень удачливых членов семьи на 2015 год без последствий для налога на дарение (т.е. освобождение от ежегодного налога на дарение). Например, каждый год ваши бабушка и дедушка могут давать в совокупности 28000 долларов каждому из своих внуков, чтобы снизить налоги на наследство.

Аналогичным образом, супруги (включая однополых супругов!) Могут дарить друг другу 14 000 долларов в год и требовать супружеского вычета налога на дарение.

Денежные переводы, подпадающие под действие ежегодного освобождения от налога на дарение, не засчитываются в пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 5,45 миллиона долларов.

Кроме того, расходы на обучение или медицинские расходы, оплачиваемые непосредственно от имени кого-либо, не учитываются в лимите подарков в размере 14 000 долларов США в год.Поскольку IRS применяет изрядный налог на дарение и наследство в размере 40%, обратитесь к этой статье Шваба, чтобы получить краткий обзор советов по планированию наследства и лимитов налога на дарение. Кроме того, не забудьте посетить веб-сайт IRS, чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налогах на подарки.

Если вы уже исчерпали свои пожертвования (т.е. годовое освобождение от налога на дарение в размере 14 000 долларов США на человека в год), вы можете помочь нуждающемуся члену семьи, обратившись в де-факто «семейный банк» и используя вексель. Однако для внутрисемейной личной ссуды применяются минимальные применимые федеральные ставки IRS («ставки AFR»), которые публикуются ежемесячно.К счастью, требуемые IRS процентные ставки AFR часто ниже коммерческих ставок по ипотеке, и все выплаты по процентам и основной сумме остаются в пределах семьи. Для сравнения обратитесь к этому обзору кредитования малого бизнеса, который обновляется ежеквартально.

В качестве примера, вот годовые ставки AFR или минимально допустимая процентная ставка, необходимая для семейного кредита с использованием этого документа:

КРАТКОСРОЧНЫЙ КРЕДИТ
СРЕДНЕСРОЧНЫЙ КРЕДИТ
3–9 ЛЕТ
ДОЛГОСРОЧНЫЙ КРЕДИТ
> 9 ЛЕТ
ИЮНЬ 2016 0.64% 1,41% 2,24%
МАЙ 2016 0,67% 1,43% 2,24%
АПРЕЛЬ 2016 0,70% 1,45% 2,25%

Как вы можете догадаться, IRS пытается отличить настоящую ссуду между членами семьи и подарком от одного члена семьи другому, замаскированным под ссуду. Чтобы соответствовать строгим требованиям IRS, внутрисемейные ссуды должны быть четко задокументированы с такими формальностями, как примечание.В этой статье Investment News объясняется, как этот документ может помочь семьям переводить богатство с помощью более сложных внутрисемейных займов.

В чем разница между физическим и юридическим лицом?

Заемщиком или кредитором может быть физическое (физическое) или юридическое (юридическое) лицо (компания). Примеры организации включают корпорацию, LLC или партнерство. В случае, если заемщик или кредитор является юридическим лицом, представитель должен подписать его от имени юридического лица.

Какую информацию я должен указать о заемщике?

Включите полное имя и адрес заемщика как часть контактной информации, которая будет указана в примечании.Заемщик — это физическое или юридическое лицо, которое берет в долг у кредитора денежную сумму, которая подлежит погашению позже.

Может быть более одного заемщика?

Да, если имеется более одного заемщика, имена дополнительных заемщиков будут указаны в примечании.

Нужен ли соруководитель или поручитель?

Соправитель или гарант не является обязательным и защищает кредитора в случае неисполнения обязательств заемщиком. Кредитор может потребовать соавтора, если у заемщика сомнительное финансовое положение.Соруководитель — это тот, кто совместно подписывает договор с заемщиком.

В случае, если заемщик не выполняет свои обязательства и не может полностью выплатить сумму, заемщик несет ответственность за выплату кредитору причитающейся суммы. Соруководитель — это обычно человек с хорошим финансовым положением или отличной кредитной историей.

Какая платежная информация необходима для условий векселя?

Кредитор должен указать сумму векселя (называемую основной суммой), процентную ставку, а также метод и график погашения, которые заемщик будет использовать для погашения суммы кредита.Также лучше всего включить любые дополнительные условия, такие как предоплата или невыплата кредита.

Какие есть варианты возврата кредита?

Кредит можно погасить частями или единовременно.

При рассрочке платежа («Платежи в рассрочку») заемщик выплачивает кредитору определенное количество платежей в течение определенного периода времени, как указано в документе. «Рассрочка с окончательным воздушным платежом» — то же самое (погашение ссуды периодическими частями) с добавлением одного крупного «шарикового» платежа, подлежащего уплате в последний срок.

Если кредит будет погашен единовременно, он может быть погашен либо в установленный срок, либо «по требованию» кредитора. При использовании варианта оплаты «Срок до востребования» заемщик производит выплаты кредитору по запросу и по требованию кредитора.

Что такое залог и нужен ли он?

Залог — это любой актив, стоимость которого равна или больше суммы кредита. Требование залога от заемщика необязательно. Залог выступает в качестве защиты для кредитора в случае, если заемщик не выполняет свои обязательства или не может вернуть ссуду.

Какова процентная ставка по векселю?

Процентная ставка регулируется законодательством штата, поэтому лучше всего проверить максимально допустимую процентную ставку в своем местном или государственном законодательстве.

Что такое предоплата кредита?

Предоплата — это возможность для заемщика погасить ссуду в любое время раньше установленной даты. Заемщик имеет право досрочно погасить ссуду полностью или частично в любое время и без штрафных санкций. Однако Кредитор может потребовать от Заемщика сначала предоставить письменное уведомление.

Что произойдет, если Заемщик пропустит платеж или произведет оплату с опозданием?

Вы можете указать любой или все перечисленные способы связи (лично, электронная почта, факс) или ввести свой собственный. Если вы хотите ограничить способы общения, то выбирайте только те, которые вы хотели бы использовать.

Какие способы связи я могу указать?

Вы можете указать любой или все перечисленные способы связи (лично, электронная почта, факс) или ввести свой собственный. Если вы хотите ограничить способы общения, то выбирайте только те, которые вы хотели бы использовать.

Когда я должен поставить подпись кредитора?

По умолчанию требуется только подпись заемщика. Включение подписи кредитора необязательно. Если обе стороны желают подписать документ, поставьте подпись заимодавца.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ