Бухучет заработной платы: Учет заработной платы в бухгалтерском учете (нюансы)

Содержание

учет заработной платы: теория, план счетов

Один из самых, по-моему, объемных участков бухучета: не по ширине знаний, а по глубине. На предприятиях даже выделяются отдельные люди, занимающиеся расчетом заработной платы сотрудников. Сегодня мы познакомимся с самыми общими понятиями учета заработной платы в бухучете.

Учет заработной платы — минимум теории

Бухгалтерский счет учета заработной платы – это бух счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начнем мы с того, что представим весь процесс работы участка заработной платы в следующем виде:

Сотрудник работает на предприятии, выполняя свои функции, согласно должностной инструкции. А предприятие оплачивает работу сотрудника
Предприятие ежемесячно начисляет заработную плату сотрудникам
Предприятие выдает заработную плату сотруднику.

К этому моменту мы уже знаем термин ФОТ – это Фонд оплаты труда, который является суммой всех начислений по сотрудникам. Принято под термином ФОТ понимать сумму всех начислений сотрудников за месяц. Однако ничто не мешает сказать ФОТ за полгода, год. Или же ФОТ всех торговых представителей, бухгалтеров, административного аппарата.

Работа бухгалтерского участка заработной платы состоит из двух шагов:

Документальное оформление кадровой информации по сотрудникам: прием и увольнение, приказы по отпуску, оформление больничных листов, невыходы, всякие премии, помощи и т.д.
Непосредственный расчет и выплата заработной платы с распечатыванием результатов на: расчетных листках, в расчетно- и расчетно-платежной ведомости.

Для выдачи заработной платы будут задействованы касса, если выдается заработная плата «наличкой», либо банк, если зарплата перечисляется на карточки людей.

Доход сотрудника в обязательном порядке облагается налогом. Такой налог называется «Налог на Доходы Физического Лица» (НДФЛ). В настоящее время этот налог считается процентом от начисленной заработной платы и составляет 13%. Сумма высчитанного НДФЛ удерживается предприятием из заработной платы сотрудника, тем самым, уменьшая сумму денег к выдаче.

Начислили заработной платы – 10000р. НДФЛ 13% от суммы начисления будет равен – 1300р. «На руки» (по банку или кассе) сотрудник получит 10000-1300 = 8700р.

Из чего состоит заработная плата? Существует два основных способа начисления заработной платы: повременная и сдельная оплаты труда.

Сдельная оплата труда. Сутью этой системы, как вы догадались, будет высказывание, «как потопаешь, так и полопаешь», а именно – сколько сделал, столько получил. Для каждой выполненной работы существую расценки, нормы, показатели. Этот вид оплаты распространен в сельском хозяйстве, в производстве, среди тех работников, кто непосредственно задействован в производстве продукции: вспашка, уборка площадей и т.д.

Повременная система оплаты труда. При такой системе на первое место выходит не результат сделанной работы в количестве и качестве, а время, проведенное на предприятии. Предполагается, что существуют нормы времени в месяц, в течение которых человек должен находиться на рабочем месте и выполнять свои должностные обязанности.

Норма рабочего времени в месяц может быть выражена в часах или днях.

В основе повременной системы труда лежит понятие оплата по окладу. Оклад – это базовая величина заработной платы, с которой начинается весь расчет оплаты труда.

Если у «сдельщика» базовая величина его зарплаты – это расценки, нормы, показатели, то для «повременщика» — это оклады.

Из обязанности человека находиться на рабочем месте «норму рабочего времени в месяц» вытекает, что сумма оклада будет равна всей его сумме, если человек «отработал» все время в течение месяца. Если же человек пропустил, не смог выйти на работу, тогда полная сумма оклада пересчитывается пропорционально отработанным дням или часам.

Сумма оклада может учитываться от количества отработанных дней, а может от количества отработанных часов. Все это указывается в трудовом договоре, который заключает человек с предприятием в момент своего трудоустройства.

Пускай норма работы человека в апреле месяце: в днях 20, а в часах 160. Допустим оклад человека 10000р. и система учета:

По дням
Человек не вышел на работу 6 дней. Оклад = (10000/20) * (20-6) = 7000р. НДФЛ = 7000*13% = 910. На руки = 7000 – 910 = 6090р.

По часам
Человек не работал 12 часов в текущем месяце. Оклад = (10000/160)*(160-12) = 9250р. НДФЛ = 1203р. На руки = 9250 — 1203 = 8047р.

Помимо двух базовых начислений (оплата по окладу, оплата по сдельной) и одного удержания НДФЛ, к заработной плате могут добавляться различные надбавки и удержания.

Надбавки – это премии за что-то, дополнительные суммы и т.д. Надбавки имеют свои формулы расчета. Как правило, это либо фиксированная сумма, либо процент от оклада.

Удержания – это суммы, которые уменьшают заработную плату. Самые распространенные удержания – это алименты, выплаты по исполнительным листам, оплата сотовой связи с рабочего телефона сверх нормы (т.е. за свой счет), удержание из подотчета (подотчетное лицо не вернуло деньги в кассу) и т.д.

Учет заработной платы: первичные документы

К этому участку относится огромное число первичных документов. Все они предназначены для регистрации событий сотрудника, влияющих на его заработную плату: на увеличение или уменьшение ее.

Первичные документы этого участка можно разделить на два вида: кадровые документы и документы расчета заработной платы.

В течении всего месяца делаются кадровые документы, призванные зафиксировать ситуацию по сотруднику, влияющую на заработную плату. Например: человек болел, ушел в отпуск, не вышел на работу, ездил в командировку. Эти ситуации прерывают его нахождение на работе, согласны? А может человеку добавили премию в этом месяце?

После оформления всех кадровых документов и по окончанию месяца делается специальный документ «Табель учета рабочего времени»

Последним действием месяца будут документы расчета заработной платы. Обычно такой документ называется «Начисление заработной платы». А затем идет распечатка расчетных листков, платежных ведомостей. После выплаты заработной платы сотрудникам (по кассе или банку), бухгалтер оформляет документы на выплату заработной платы.

Взаимодействие учета заработной платы с другими счетами

Давайте сразу выполним самостоятельно задание. К его выполнению, я уверен, вы уже готовы. Мы столько говорили о сотрудниках в разделе минимум теории, мы упоминали их в предыдущих статьях. Уверен, вы справитесь. Выпишете бухгалтерские счета или участки бухучета, что связаны с сотрудниками. Если требуется, используйте план счетов.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Как выглядит в плане счетов

Настало время заглянуть в настройки плана счетов по 70 счету. Представляю вашему вниманию настройки 70 счета из программы 1С Бухгалтерия 7.7 и вариант настройки 70 счета в программе 1С Бухгалтерия 8.2.

Ваша задача, как мы уже это умеем делать – написать, что рассказывают характеристики счета и что это означает. Затем, найдите отличия в характеристиках и предположите, на что это повлияет в проводках, ОСВ и Балансе.

Ответы доступны только подписчикам!

Дополнительно

За боротом теории по учету заработной платы осталось очень и очень много. Ни одну книгу и нормативный документ нужно освоить, чтобы стать ассом на этом участке. Сегодняшней статьей я хотел задать общие ориентиры от которых стоит оттолкнуться, чтобы углубить знания бухгалтера-расчетчика.

Закрепите свои знания

Доступно только подписчикам!

Учет труда и заработной платы

Учет труда и заработной платы — это одно из ключевых направлений бухгалтерского учета, которое позволяет систематизировать и структурировать информацию о размерах выплат вознаграждений за проделанную работу. В статье расскажем, как организовать и вести учет труда и заработной платы на предприятии.

Ключевые аспекты

Зарплата — это вознаграждение работника, исчисленная исходя из объемов выполненной работы, квалификации, стажа и нагрузки (ст. 129 ТК РФ). Объемы выплат определяются в соответствии с нормами действующего законодательства, а также с учетом системы оплаты, установленной на предприятии.

Оплата труда персонала — это солидная доля затрат любого экономического субъекта. Именно поэтому так важно организовать полный и достоверный учет труда и заработной платы на предприятии. Систематический анализ информации позволит оценить эффективность затрат, а также выявить резервы (финансовые и трудовые).

Следует учитывать, что расходы на заработную плату напрямую влияют на себестоимость произведенной продукции. Причем в расчет себестоимости включается не только заработок работников основного производства, но и выплаты в пользу вспомогательного персонала.

Экономический субъект вправе самостоятельно разрабатывать систему оплаты, учитывая род деятельности, специфику, сложность и вредность (опасность) производств. На данном этапе следует руководствоваться ключевыми принципами:

Законность. Условия начисления вознаграждений не могут нарушать действующих требований и норм трудового законодательства.
Справедливость. Оплата должна быть равноценной выполняемым работам.
Направленность на результат. Предусмотрите систему стимулирования и(или) премирования работников за достижение конкретных результатов.

Своевременность и периодичность. Заработок должен выплачиваться систематически, без задержек, в полном объеме.

Также следует отметить, что размеры оплаты труда должны быть экономически обоснованы. В противном случае об эффективности данных затрат не может быть и речи.

Этапы бухгалтерского учета заработной платы

После того, как ключевые условия оплаты труда определены, учет труда и его оплаты осуществляется поэтапно:

Учет рабочего времени. Возлагается на ответственного работника (бухгалтер, кадровик, секретарь), который должен отражать в специальной первичной документации сведения об отработанном времени (сменах, часах, днях).
Начисление заработной платы. Бухгалтер проводит расчеты и начисления в соответствии с утвержденными нормами и условиями оплаты труда. Подсчет ведется отдельно по каждому сотруднику за фактически отработанное время.
Исчисление налогов и прочих удержаний из начисленного заработка. Из зарплаты удерживается налог на доходы физических лиц, а также вычитаются иные виды удержаний, например, по исполнительным листам.

Начисление страховых взносов. На сумму начисленной заработной платы начисляются взносы в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Тарифы страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ.
Выплата заработка на банковские счета работников или выдача денежных средств из кассы предприятия.
Перечисление НДФЛ и страховых взносов в Федеральную налоговую службу и Фонд социального страхования (НС и ПЗ).

Все этапы должны быть отражены в бухгалтерском учете соответствующими проводками.

Типовые проводки

Бухучет труда и его оплаты ведется в организации на 70 счете «Расчеты с персоналом по оплате труда». В кредите счета отражаются операции по начислению зарплаты, в дебете — выплата или удержания.

Основные проводки по начислению зарплаты:

Операция	Дебет	Кредит
Начислена заработная плата основного персонала	20 — на производственном предприятии 44 — в торговой организации	70
Начислен больничный лист, пособие ФСС	69	70
Удержан НДФЛ	70	68.1
Произведены удержания по исполнительному листу	70	76
Выплата заработка	70	51 — с расчетных счетов 50 — из кассы
Начислены страховые взносы	20	69
Произведены расчеты с бюджетом	68 — уплачен НДФЛ 69 — перечислены страховые взносы	51

Учет заработной платы в бухгалтерском учете в 2020 году

Зачем вести бухучет расчетов с персоналом

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда направлен на решение следующих задач:

своевременная выплата зарплаты;
корректное исчисление необходимых удержаний и величины среднего заработка;
начисление отпускных, больничных, командировочных;
осуществление выплат социального характера;
обеспечение соблюдения норм действующих трудового и налогового законодательств.

Нормативно-правовое регулирование бухучета расчетов с персоналом обеспечивают 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, Трудовой кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». На уровне каждого отдельного экономического субъекта порядок вознаграждения работников регламентирует учетная политика. Учетной политикой и распоряжением (приказом) руководителя закрепляется используемая форма первичной документации. Первичка ведется как в бумажном, так и в электронном виде по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004.

Вот основные первичные документы, применяемые в бухучете расчетов по зарплате.

Унифицированная форма	Название унифицированной формы
Т-1	Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу
Т-2	Личная карточка работника
Т-3	Штатное расписание
Т-4	Учетная карточка научного, научно-педагогического работника
Т-5	Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу
Т-6	Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику
Т-7	График отпусков
Т-8	Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Т-9	Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку
Т-10	Командировочное удостоверение
Т-11	Приказ (распоряжение) о поощрении работника
Т-12	Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда
Т-13	Табель учета рабочего времени
Т-49	Расчетно-платежная ведомость
Т-51	Расчетная ведомость
Т-53	Платежная ведомость
Т-53а	Журнал регистрации платежных ведомостей
Т-54	Лицевой счет
Т-60	Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Т-61	Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Т-73	Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы

Как учитывать зарплату работникам

В организации учет заработной платы в бухгалтерском учете ведется на счете 70 плана счетов (приказ Минсельхоза № 654 от 13.06.2001). Аналитический учет ведется по каждому работнику. По Дт счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» указываются перечисленные служащим суммы по оплате трудовой деятельности, премии, пособия, пенсии, начисленные налоги, платежи по исполнительным документам и иные удержания.

Если сумма ежемесячного вознаграждения была начислена, но не выплачена по причине неявки сотрудника, то она отражается по Дт 70 Кт 76.

В бюджетном учреждении для расчетов по заработной плате используются следующие статьи:

211 — «Заработная плата»;
212 — «Прочие выплаты»;
213 — «Начисления на оплату труда».

Сам бухучет заработной платы ведется на счете 302.10, согласно плану счетов бюджетного учета (инструкция № 157н). Если зарплата выплачивается за счет бюджетной деятельности учреждения, то действия отражаются на сч. 1.302.10, например, в казенном учреждении. Если в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, то на 2.302.10, например, в БУ или АУ. Если же заработную плату рассчитывают из средств субсидии на выполнение государственного задания, то отражение производится по 4.302.10, по целевым субсидиям 5.302.10. Для отображения взаиморасчетов по заработной плате и денежному довольствию в бюджетном учреждении используется Журнал операций № 6.

Какие проводки использовать

Рассмотрим, как производится бухгалтерский учет расчетов с персоналом по заработной плате, на примере НКО — некоммерческое партнерство «Марафон».

начисление зарплаты: Дт 26 Кт 70; выплата з/п Дт 70 Кт 51 — если вознаграждение переводится на банковский счет сотрудников. Если выплата производится через кассу, то Дт 70 Кт 50;
Дт 26 Кт 70 — начислены отпускные, приходящиеся на отчетный период. Дт 97 Кт 70 — отпускные, приходящиеся на последующий период;
Дт 70 Кт 68 — удержание НДФЛ;
Дт 69.1.1 Кт 70 — начислен больничный лист (обычная нетрудоспособность). Дт 69.1.2 Кт 70 — больничный лист по травме, полученной на производстве;
Дт 26 Кт 69 (субсчета меняются в зависимости от вида СВ и фонда) — начисление страховых взносов;
Дт 91.2 Кт 73 — начисление материальной помощи. Дт 73 Кт 51 (50) — выплата материальной помощи;
Дт 70 Кт 76.41 — удержание из з/п по исполнительному листу;
Дт 86 Кт 26 — отнесение в конце расчетного периода расходов на заработную плату за счет средств целевого финансирования.

Начисление заработной платы

Е. МАРИНОВА,
главный бухгалтер ООО «АКЭФ-АУДИТ»

Государство как участник трудовых отношений устанавливает не только систему основных государственных гарантий по оплате труда работников, включающую сроки и очередность выплаты заработной платы, государственный надзор и контроль за полной и своевременной ее выплатой, но и ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных причитающихся работнику сумм.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже чем каждые полмесяца. Нарушение данного условия влечет административную ответственность. Наложение административного штрафа предусмотрено за факт нарушения законодательства о труде, а не за нарушение прав работника (ст. 5.27 КоАП РФ).

Никакое соглашение между работодателем и работником, а также локальный нормативный акт организации о том, что заработная плата в данной организации будет выплачиваться один раз в месяц, не будут иметь силу. Поскольку условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами организации, а также трудовым договором, не могут ухудшать положение работника по сравнению с условиями, установленными ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами.

Однако обеспечить выполнение требований ст. 136 ТК РФ сложнее, чем это кажется на первый взгляд. Помимо того, что заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, требуется выплачивать ее в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. Для этого организациям необходимо отразить в своих локальных актах формы оплаты труда, а в случае выплаты аванса — его размер и срок выплаты. Кроме того, о дате выплаты аванса нужно предупредить обслуживающий банк.

Несмотря на то что в ст. 136 ТК РФ речь идет именно о выплате заработной платы и никаких исключений из этого правила законодательством не предусмотрено, в деловой практике широко применяется выдача аванса (некоторой условной суммы, которая напрямую не зависит от количества и качества затраченного труда), а затем заработной платы по итогам месяца. Налоговые органы не возражают против использования авансовых платежей.

Таким образом, существуют следующие методы выплаты заработной платы два раза в месяц:

1) аванс в счет будущей заработной платы и ее выплата по итогам месяца;

2) заработная плата за первую и вторую половину месяца.

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Выплата зарплаты с выдачей аванса

При применении данного метода за первую половину месяца выдается аванс в счет причитающейся заработной платы. Как правило, это сумма в процентном отношении к должностному окладу (месячной тарифной ставке). В данном случае заработная плата не начисляется и по кредиту счета 70 не отражается (записью Д-т 70, К-т 50 отражается выданный аванс), следовательно, НДФЛ и взносы на социальное страхование при этом начислять не нужно. Все обязательные начисления (НДФЛ, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) закон обязывает производить по итогам месяца, которые можно определить на последнее число.

Поскольку объектом обложения по НДФЛ являются доходы налогоплательщика, к которым согласно п.п. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ относится вознаграждение за выполненную работу, то выплата аванса не является объектом налогообложения, и НДФЛ с авансов исчислять и удерживать не требуется.

ЕСН и пенсионные взносы рассчитывают по итогам отчетного периода. Отчетным периодом для них также является календарный месяц (п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 1. ст. 23 Закона от 15.12.01 г. № 167-ФЗ).

Для страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве базой также служит начисленная по всем основаниям оплата труда согласно п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г. № 184 (ред. от 11.04.05 г. № 207). размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г. установлены Федеральным законом от 22.12.05 г. № 178-ФЗ, а Федеральным законом от 22.12.05 г. № 173-ФЗ утвержден бюджет ФСС на 2006 г.

Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца

Коллективным или трудовым договором может быть установлено, что как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работ. В связи с этим необходимо заполнение и представление в бухгалтерию табелей учета рабочего времени и других документов дважды в месяц.

Такая форма расчетов требует дополнительных затрат времени работников бухгалтерий и отделов труда, поэтому на практике она встречается реже. Тем не менее рассмотрим, какие же налоги и взносы необходимо исчислить и уплатить в этом случае.

Налог на доходы физических лиц

Заработная плата является объектом обложения НДФЛ, ЕСН, а также включается в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Исчисление и уплата НДФЛ с выплат за первую половину месяца действующим законодательством не предусмотрены. Сопоставим статьи НК РФ о порядке исчисления и перечисления НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты: труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. При этом налоговая база за истекший месяц определяется «по начислению» независимо от даты фактической выплаты дохода. Исходя из содержания п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца.

На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Таким образом, даже если начисление зарплаты производится дважды в месяц, исчисление и удержание налога происходит один раз в месяц.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов организации в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Следовательно, если в середине месяца производится выплата части заработной платы, рассчитанной исходя из фактически отработанного времени за первую половину месяца, НДФЛ не должен быть исчислен, удержан и перечислен.

Хочется обратить внимание на то, что заработная плата всего одна и начисляется она за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором, только выплачивается два раза в месяц.

Тем не менее в судебной практике встречаются случаи, когда налоговые службы предъявляли претензии организациям за неуплату налогов с заработной платы, выплаченной за первую половину месяца, и выигрывали дело в суде.

Наряду с этим в некоторых ситуациях налогоплательщик успешно отстаивал в суде точку зрения о том, что при получении дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения налогоплательщиком признается последний день месяца, за который ему начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Такого же мнения придерживается и Минфин России в письме от 1.11.04 г. № 03-05-01-04/68: «удержание и перечисление в бюджет сумм налога на доходы физических лиц в виде заработной платы производится налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные п. 6 ст. 226 Кодекса».

Таким образом, организация должна самостоятельно принять решение, как ей поступить в данной ситуации: либо во избежание штрафных санкций за несвоевременную уплату налога в случае расчета заработной платы за первую половину месяца заплатить НДФЛ, либо не платить, но быть готовой отстаивать свою точку зрения в суде.

Единый социальный налог

Уплата ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат за первую половину месяца также законодательно не установлена.

Согласно ст. 236 НК РФ объектом налогообложения по ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений согласно ст. 242 НК РФ определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника. В соответствии с п. 3 ст. 243 НК РФ исчисление ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.

Таким образом, выплата заработной платы два раза в месяц не повлияет на уплату ЕСН.

Страховые взносы в ПФР

Поскольку объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для начисления взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, то принято считать, что сроки уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование такие же, как по ЕСН.

Однако согласно ст. 24 Федерального закона от 15.12.01 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователь ежемесячно уплачивает авансовые платежи в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

В данном случае организации также придется принимать решение самостоятельно: либо во избежание штрафных санкций за несвоевременную уплату страховых взносов при расчете и выплате заработной платы два раза в месяц страховые взносы на обязательное пенсионное страхование следует заплатить, либо нужно быть готовым отстаивать свою точку зрения в суде.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Указанные страховые взносы перечисляются в соответствии с п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Они уплачиваются ежемесячно в срок, установленный банком для получения в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Исходя из вышеизложенного не все налоги и взносы нужно перечислять на выплату заработной платы за первую половину месяца.

Отражение зарплаты в бухучете в 1С:ЗУП

Начисляя зарплату в 1С:ЗУП 8.3, пользователь не задумывается о записях бухгалтерского учета, потому что сами документы здесь проводок не формируют. Тем не менее, отражение зарплаты в бухгалтерском учете ЗУП все же возможно

Оно связано со способами учета зарплаты, перечисленными в одноименном справочнике, где можно также посмотреть проводки. Чтобы настроить проводки и отразить их в бухгалтерии следует произвести настройки бухучета зарплаты в системе. Рассмотрим, как это сделать.

Способы учета зарплаты

Для перечисления вариантов корреспондирующих счетов и отнесения затрат на заработную плату, предназначен справочник, который можно найти через «Настройка-Способ отражения зарплаты в бухучете».

Рис.1 Справочник, с которым мы будем работать

В справочнике отражаются варианты корреспонденций дебета счетов со счетом 70.

Рис.2 Элементы справочника

Пока «1С:ЗУП» не синхронизирована с «1С:Бухгалтерией», эти элементы, по сути, всего лишь текст. В «1С:Бухгалтерии» есть такой же справочник, в меню «Зарплата-Настройки зарплаты».

Рис.3 Настройки бухучета зарплаты на стороне «Бухгалтерии»

Пользователь создает там записи и, при синхронизации с ЗУП, они загружаются кадровую базу. При этом счет учета и статья затрат устанавливаются через настройки способа учета.

Рис.4 Записи в «Бухгалтерии»

Пользователь в ЗУП также может дополнять варианты статей расходов на зарплату по нажатию «Создать», но в них не будет настроек счетов и статей затрат, как в «Бухгалтерии». При обмене они перенесутся автоматом, поэтому важным условием корректного обмена является полное совпадение названий записей справочников.

Рис.5 Записи в ЗУП

Получить бесплатную консультацию по отражению зарплаты в бухучете 1С:ЗУП

Настройка отражения зарплаты в бухучете в 1С 8.3 ЗУП

Настройка проводок ранжируется для:

Организации;
Подразделения;
Сотрудника;
Начисления.

Тем самым определяется приоритет отражения бухгалтерских записей. Зададим в ЗУП бухгалтерские проводки (в пошаговом примере) в порядке возрастания приоритета.

Приоритет 1

Шаг 1. Откройте «Настройки-Организации».

Шаг 2. На закладке «Учетная политики» нажмите гиперссылку «Бухучет и выплата зарплаты» и выберите из справочника вариант учета зарплаты для компании.

Рис.6 Учетная политика бухучета зарплаты

Данное действие отразится по умолчанию для всех сотрудников, если пользователь не укажет другое значение в справочниках «Подразделения» или «Сотрудники», или не задаст иной вариант для вида начисления.

Приоритет 2

Шаг 3. Перейдите «Настройка-Подразделения».

Рис.7 «Настройка-Подразделения»

Здесь пользователь может определить свою аналитику бухгалтерского учета каждому подразделению отдельно – счет и статью затрат.

Шаг 4. Откройте закладку «Бухучет и выплата ЗП» и задайте отображение в учете для выбранного подразделения. Установите отметку в строку «Отразить на указанном счете, субконто» и подберите для данного подразделения способ отражения зарплаты из справочника.

Рис.8 Настройка бухучета зарплаты для подразделения

Для подразделения доступен вариант распределения зарплаты пропорционально другим счетам.

Шаг 5. Установите переключатель в строку «Распределяется по счетам, субконто» и установите пропорции распределения в процентах.

Мы видим, что ЗП работников «Хозяйственного отдела», обслуживающих подразделения «Столярный цех» и «Автосервис», распределится согласно заданным пропорциям на счет 20.

Рис.9 Распределение трат по счетам и субконто

Настроим проводки в 1С:ЗУП для корректного отражения зарплаты в бухгалтерском учете

Приоритет 3

Настройки бухучета зарплаты можно указать отдельно для сотрудника.

Шаг 6. Перейдите в «Выплаты, учет затрат», открыв справочник «Кадры-Сотрудники».

Рис.10 Настройка учета в справочнике «Сотрудники»

Шаг 7. Задайте бухучет зарплаты, выбрав способ отражения из справочника. Укажите, с какого числа действует данная настройка.

Рис.11 Изменение настроек отражения в учете зарплаты в данных сотрудника

Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 отражение зарплаты имеет периодическое значение, но хранит историю изменения этих данных. Проследить даты изменения данных бухучета зарплаты можно по гиперссылке «История изменения» в окне настроек наших справочников. Здесь же можно и изменить способ отражения ЗП, указав дату этого изменения.

Рис.12 История изменения бухгалтерского учета

Для изменения данных бухгалтерского учета по списку сотрудников предусмотрен документ «Бухучет начислений сотрудника». Он изменяет бухгалтерскую проводку по начислениям сотрудников с определенного числа, указанного в документе.

Рис.13 Бухучет начислений сотрудников

Шаг 8. Создайте документ и подберите сотрудников по кнопке «Заполнить» или «Добавить».

Чтобы задать разные даты изменения параметров, установите соответствующую галочку и для каждого сотрудника укажите дату внесения изменений в способ отражения их заработной платы.

Рис.14 Заполнение документа об изменении способа отражения зарплаты

Сохраните документ. Изменения отразятся в его карточке, в истории. Задать процентное соотношение распределения между статьями затрат можно не только для всего подразделения, но и для сотрудника, документом «Распределение основного заработка».

Рис.15 Распределение по долям

Здесь подбираются работники, указываются статьи затрат, а также в каких долях распределить их заработок по счетам.

Приоритет 4

Шаг 9. Перейдите к справочнику с видами начислений «Настройка-Начисления». Откройте вкладку «Налоги, взносы, бухучет». Для начисления в бухучете можно задать:

Как указано для сотрудника;
Указать счет и аналитику в настройке самого начисления.

Рис.16 Настройки бухучета зарплаты для выбранного вида начисления

Мы рассмотрели, как пользователь задает различные счета учета затрат по оплате труда и тем самым распределяет их. Далее обратимся к документу, который вводится, чтобы зафиксировать вид операции в ЗУП и ее отражение в бухучете.

Наша компания специализируется на автоматизации расчета заработной платы в 1С, поэтому если у вас возникнут вопросы по данной теме, вы можете связаться с нашими экспертами, просто оставив заявку на нашем сайте или по телефону.

Отметим, что даже такие стандартные процедуры, как отражение в учете зарплаты, могут потребовать доработки 1С:ЗУП, например, разработки дополнительной формы отчета или документа. По вашему запросу наши специалисты быстро доработают конфигурацию, оставив ее в максимально типовом варианте для сохранения поддержки и возможности простого обновления.

Отражение зарплаты в бухучете

Чтобы сформировать проводки в 1С:ЗУП 8.3, после настройки пользователь вводит документ «Отражение зарплаты в бухучете» в разделе «Зарплата», заполняет его основные реквизиты, указав месяц отражения данных.

По нажатию на «Заполнить» отобразится перечень сотрудников и их начисления, с выделением заданных в настройках способов отображения в учете.

Рис.17 Документ «Отражение зарплаты в бухучете»

Документ формируется как по всей организации, так и отдельно по подразделениям. Пользователь может создавать несколько документов отражения зарплаты в месяц. Например, при увольнении сотрудников или начислении отпускных, при окончательном начислении зарплаты и т.д.

Отличие ЗУП от 1С:БП или 1С:КА 2, которые имеют функционал по учету зарплаты и фиксируют проводки бухгалтерского учета в определенных документах, в том, что рассматриваемый нами документ в ЗУП проводки не создает. На его основании формируются записи в разрезе счетов, которые выгружаются в «1С:Бухгалтерия», при синхронизации и обмене данными.

Для просмотра сформированных проводок, которые выгрузятся путем обмена, предназначен отчет «Сведения для отражения зарплаты в бухучете». В меню «Зарплата-Отчеты по зарплате» выберем данный отчет.

Рис.18 Раздел «Отчеты по зарплате»

Задайте период отчета, укажите организацию и нажмите «Сформировать». В форме отобразятся все начисленные суммы по подразделениям и указанным способам отражения зарплаты в учете.

Рис.19 Отчет «Сведения для отражения зарплаты в бухучете»

Настроим обмен 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерия для удобной сдачи отчетности

Данная форма рекомендуется 1С и имеет развернутый вид.

В статье рассмотрена настройка бухучета зарплаты и формирование проводок в 1С:ЗУП 3.1. Даже не синхронизируя информационную базу зарплаты с бухгалтерской программой, пользователь сможет распределить затраты по оплате труда по счетам учета и проанализировать эту информацию, используя отчеты ЗУП, хотя комплексное внедрение 1С:ЗУП 3.1, которое могут произвести наши специалисты в кратчайшие сроки, подразумевает интеграцию с другими решениями на платформе «1С:Предприятие».

Должностные обязанности бухгалтера по заработной плате — пример 2020

Должностная инструкция бухгалтера по расчету заработной платы — свод правил и рабочих обязанностей, которые специалист должен выполнять в течение трудового дня. Принять на должность расчетчика можно далеко не каждого кандидата.

Единые требования к работникам бухгалтерии

Для каждой должности или профессии предусмотрены отдельные требования к знаниям, опыту работы и образованию. Причем нормативы закреплены на законодательном уровне. Требования, что должен знать бухгалтер по заработной плате, закреплены:

Отметим, что это лишь общие требования к работникам бухгалтерии. Причем обязательными требования являются лишь для государственных структур, например, в учреждениях, секторе госуправления, унитарных предприятиях и НКО. А вот коммерческие структуры не обязаны работать по профстандартам. Для предпринимателей и бизнесменов нормативы носят лишь рекомендательный характер.

Требования к бухгалтеру по категориям:

Наименование должности	Требования к квалификации
Бухгалтер 1 категории	Высшее экономическое образование, а также опыт работы в должности бухгалтера 2 категории не менее 3 лет
Бухгалтер 2 категории	Высшее экономическое образования, без предъявления требований к стажу (без опыта работы) либо среднее профессиональное образование по экономической специальности с опытом работы не менее 3 лет в должности бухгалтер
Бухгалтер	Среднее профессиональное образование по экономике, но без опыта работы либо специальные курсы или образовательные программы по бухучету и опыт работы в сфере учета и контроля не менее 3 лет.

Обратите внимание, что обозначенные нормативы по образованию, опыту работы и знаниям не просто рекомендации. Например, соблюдая требования к бухгалтеру по расчету заработной платы, можно нанять на должность опытного и квалифицированного работника. То есть новичка не придется обучать, контролировать каждый его шаг, не потребуется наставник. Достаточно периодически контролировать его работу.

Работодатель вправе назначить испытание при трудоустройстве. Трудовой договор будет продлен только при условии, что специалист выполнит все задания испытательного периода. Если своеобразный экзамен не будет пройден, то с работником придется проститься.

Обязанности бухгалтера по расчету зарплаты

Теперь обозначим, какие обязанности должен выполнять расчетчик. Заметим, что должностная инструкция бухгалтера по заработной плате должна максимально подробно раскрывать все трудовые функции и задачи специалиста. Простыми словами, документ представляет собой порядок действий сотрудника на его рабочем месте. Следовательно, общих фраз и расплывчатых формулировок быть не должно.

Перечислим, что включить в обязанности бухгалтера расчетного стола (трудовые функции и разъяснения и комментарии к ним).

1. Работа с первичной документацией.

Расчетчик не просто начисляет зарплату работникам, его труд начинается с анализа и проверки первичной документации.

Что относят к первичке:

2. Контроль документооборота в компании.

Сотрудник обязан контролировать своевременное поступление первичных и учетных формуляров на обработку. Для бесперебойной работы в компании должен быть утвержден порядок документооборота, а также назначены ответственные лица. Бухгал

Учет заработной платы

— с английского на русский

Бухгалтерское программное обеспечение — это прикладное программное обеспечение, которое регистрирует и обрабатывает бухгалтерские операции в функциональных модулях, таких как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, заработная плата и пробный баланс. Он функционирует как бухгалтерская информационная система. Его можно разработать…… Википедия

заработная плата — индекс заработной платы, заработной платы, дохода, заработной платы, заработной платы, доходов Юридический тезаурус Бертона.Уильям С. Бертон. 2006… Юридический словарь

бухгалтерия — / euh kown ting /, n. 1. теория и система создания, ведения и аудита бухгалтерских книг фирмы; искусство анализа финансового положения и результатов деятельности коммерческого дома на основе изучения его продаж, покупок, накладных расходов и т. д.…… Универсалиум

Специалист по бухгалтерскому учету — Техник по бухгалтерскому учету — это профессионал, который ведет финансовые счета для всех видов бизнеса.Большинство бухгалтеров также помогают квалифицированным бухгалтерам в подготовке финансовой информации. Это обозначение используется во многих странах и…… Wikipedia

Учет постоянной покупательной способности — Бухгалтерский учет Ключевые концепции Бухгалтер · Отчетный период · Бухгалтерский учет · Кассовый и метод начисления · Управление денежными потоками · План счетов… Wikipedia

Эффективная заработная плата — В экономике труда гипотеза эффективной заработной платы утверждает, что заработная плата, по крайней мере на некоторых рынках, определяется не только спросом и предложением.В частности, это указывает на стимул для менеджеров платить своим сотрудникам больше, чем…… Wikipedia

Список минимальной заработной платы по странам — В приведенном ниже списке приведены официальные минимальные ставки заработной платы в 197 странах и территориях: 192 государства-члена Организации Объединенных Наций (не включая Южный Судан, получивший независимость в июле 2011 года), а также Республика Китай (Тайвань), Северный Кипр,…… Википедия

Матрица социального учета — Матрица социального учета (SAM) представляет потоки всех экономических операций, которые происходят в экономике (региональной или национальной).По сути, это матричное представление национальных счетов для данной страны, но его можно расширить…… Wikipedia

Учет национального дохода — Набор принципов и методов, используемых для измерения дохода и производства страны. Существует два способа измерения национальной экономической активности: расходный подход, который измеряет денежную стоимость всего объема производства товаров и услуг в…… Универсале

Учет национального дохода — термин, используемый в экономике для обозначения системы бухгалтерского учета, которую национальное правительство использует для измерения уровня экономической активности страны в определенный период времени.В бухгалтерском учете национального дохода отражается уровень активности на счетах, таких как…… Инвестиционный словарь

Маршалловы Острова — Маршалловы острова / sheuh leez, lees /, n., Pl. ese, прил. n.pl. группа из 34 атоллов в западной части центральной части Тихого океана: ранее входившая в подопечную территорию Тихоокеанские острова; с 1986 г. самоуправляющаяся территория, связанная с США 60 652; 70 кв. Миль…… Универсал

.Учет заработной платы

— с русского на все языки

.Учет заработной платы

— с русского на английский

Бухгалтерское программное обеспечение — это прикладное программное обеспечение, которое регистрирует и обрабатывает бухгалтерские операции в рамках функциональных модулей, таких как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, начисление заработной платы и пробный баланс. Он функционирует как бухгалтерская информационная система. Его можно разработать…… Википедия

Бухучет заработной платы: Учет заработной платы в бухгалтерском учете (нюансы)