Из чего складывается фонд заработной платы: Фонд оплаты труда – из чего состоит и как посчитать

Для расчета заработной платы вам необходимо отслеживать рабочее время ваших сотрудников. Сюда входят:

• Обычные рабочие часы
• Отгул (например, оплачиваемый отгул)
• Сверхурочные часы (т. е. полтора часа)

Отслеживание рабочего времени сотрудников гарантирует, что вы платите своим сотрудникам надлежащую сумму. Соберите табели учета рабочего времени от сотрудников, в которых указано, сколько часов они отработали в течение платежного периода и брали ли они отпуск.

2. Рассчитайте брутто-зарплату сотрудников

У вас могут быть наемные работники, почасовые работники или и те, и другие. Как только вы узнаете, сколько часов они работали, вы можете рассчитать их валовую заработную плату.

Чтобы рассчитать валовую заработную плату наемных работников, разделите количество периодов оплаты в году на их годовой оклад. Например, вы даете сотруднику годовой оклад в размере 50 000 долларов и платите ему еженедельно. Поскольку в году 52 недели, еженедельная валовая заработная плата работника составляет 961,54 доллара (годовой оклад 50 000 долларов / 52 недели). Не забудьте учитывать любую сверхурочную работу, если сотрудник не освобожден от уплаты налогов и работает более 40 часов в неделю.

Чтобы рассчитать почасовую брутто-зарплату ваших сотрудников, умножьте их ставку оплаты на количество часов, отработанных в период оплаты. Допустим, вы платите сотруднику 18 долларов в час. Поскольку на этой неделе сотрудник отработал 40 часов, вы заплатите ему 720 долларов (18 долларов в час х 40 часов).

Имейте в виду, что у сотрудников могут быть дополнительные источники оплаты, которые вы должны включить в платежные ведомости, такие как чаевые, комиссионные или бонусы.

3. Вычитание налогов и других отчислений

Одной из наиболее важных (и запутанных) частей расчета заработной платы является вычитание налогов и других отчислений из брутто-зарплаты работников.

Предналоговые вычеты: Сначала определите, есть ли у работника доналоговые вычеты. Если да, вычтите их из валовой заработной платы работника перед расчетом применимых налогов.

Налоги: Теперь пришло время рассчитать удержанный налог с работника. Вы должны вычесть из заработной платы сотрудника следующие налоги:

• Федеральный подоходный налог 
• Налог на социальное обеспечение
• Налог на Medicare
• Государственный и местный подоходный налог (если применимо)
• Государственные налоги

Имейте в виду, что вы также должны платить налоги работодателя с заработной платы ваших сотрудников. Налоги работодателя включают социальное обеспечение, Medicare, федеральные налоги по безработице и налоги штата по безработице.

Вычеты после уплаты налогов: Если у работника есть какие-либо вычеты после уплаты налогов, удержите их после расчета налогов с сотрудников.

4. Оплата труда сотрудников 

После вычета налогов и других отчислений из брутто-зарплаты работника, вуаля. Вы прибываете в сеть работника или забираете домой, платите.

Прежде чем платить сотрудникам, убедитесь, что ваша информация и расчеты верны. После того, как вы утвердили заработную плату, пришло время платить сотрудникам.

Вы можете платить сотрудникам через:

• Прямой депозит
• Зарплата
• Мобильный кошелек
• Платежные карты
• Наличные

Когда вы платите сотрудникам, вы также можете предоставить бумажные или цифровые платежные квитанции. Таким образом, сотрудники могут видеть информацию о своей заработной плате.

5. Файловые и депозитные налоги

Думаете, оплата труда сотрудников — это конец процесса начисления заработной платы? Не так быстро. Вам также необходимо подавать и вносить налоги в IRS и, если применимо, в органы власти вашего штата и местные органы власти.

Депонируйте федеральный подоходный налог, налоги социального обеспечения и Medicare в IRS. Вы должны вносить их ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от вашего графика депозитов. Чтобы сообщить о налогах, подайте форму 941, ежеквартальную федеральную налоговую декларацию работодателя, или форму 944, годовую федеральную налоговую декларацию работодателя.

Вклад государственных и местных налогов в зависимости от правил налоговых органов. Формы, которые вы должны подать для отчетности по налогам, также различаются.

И последнее, но не менее важное: не забудьте вносить и регистрировать налоги только для работодателя, такие как федеральный налог на безработицу и налог штата на безработицу.

6. Ведите учет 

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и IRS требуют от вас ведения подробных записей в течение некоторого времени. Итак, как долго вам нужно хранить платежную и налоговую отчетность? Ознакомьтесь с таблицей, чтобы узнать:

Подробные записи требуются не только для FLSA и IRS, но и для вас. необходимо, чтобы они ежегодно заполняли форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах».

Как вести расчет заработной платы

А теперь пора заканчивать обучение Что означает расчет заработной платы? , чтобы узнать, как обращаться с заработной платой. У вас есть три решения для расчета заработной платы, когда дело доходит до расчета заработной платы.

Вы можете:

1. Расчет заработной платы вручную
2. Аутсорсинг заработной платы
3. Использовать программное обеспечение для расчета заработной платы

1. Расчет заработной платы вручную

Этот вариант является наиболее трудоемким (но наименее дорогим) вариантом расчета заработной платы. Это требует, чтобы вы узнали входы и выходы заработной платы.

Вы должны рассчитать налоги и другие отчисления вручную. IRS предоставляет таблицы удержания подоходного налога, которые вы можете использовать для расчета удержания федерального подоходного налога. Проконсультируйтесь в вашем штате для получения информации об удержании подоходного налога штата.

Кроме того, храните организованные и подробные записи в надежном и надежном месте. Например, вы можете использовать электронную таблицу, чтобы показать валовую заработную плату, налоги и отчисления, а также чистую заработную плату.

И последнее, но не менее важное: вы несете ответственность за подачу и уплату налогов в Налоговое управление США и любые государственные и местные органы, если это применимо. Установите напоминания в календаре, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа и других штрафов.

2. Расчет заработной платы на аутсорсинге

Расчет заработной платы на аутсорсинге является наиболее дорогим (но наименее трудоемким) вариантом расчета заработной платы. Хотя вы освобождаете драгоценное время от ручного расчета заработной платы, вам следует подумать, входит ли это в ваш бюджет.

Вы можете поручить расчет заработной платы бухгалтеру по заработной плате или профессиональной организации работодателей (PEO). Человек или компания, которым вы передаете расчет заработной платы, обычно выполняет весь процесс за вас, от расчетов до распределения заработной платы.

3. Используйте программное обеспечение для расчета заработной платы 

Ищете промежуточный вариант между расчетом заработной платы вручную и аутсорсингом? Если это так, программное обеспечение для расчета заработной платы может быть как раз для вас.

Программное обеспечение для расчета заработной платы может быть недорогим и простым в использовании. Итак, что такое программа для расчета заработной платы? Опять же, программное обеспечение для расчета заработной платы рассчитывает заработную плату и налоги, поэтому вам не нужно этого делать. Так что нет, вам не нужно беспокоиться об использовании таблиц удержания налога IRS.

А если вы выберете программное обеспечение для расчета заработной платы с полным спектром услуг, вам также не нужно подавать документы или вносить налоги (система сделает это за вас!).

Попробуйте самую популярную программу расчета заработной платы Patriot!

Наслаждайтесь простым трехэтапным процессом, бесплатной поддержкой в ​​США и многим другим.

Узнайте больше о платежной ведомости Patriot

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с первоначальной датой публикации 10 января 2011 г.

Налоги на заработную плату малого бизнеса | ADP

Найм сотрудников — важная веха для владельцев малого бизнеса, которые, наконец, осуществили свою мечту. Но с успехом и ростом приходят новые проблемы, такие как налоги на заработную плату. Работодатели, которые не готовы к этой ответственности или имеют минимальные навыки бухгалтерского учета, могут быстро обнаружить, что им нужна помощь поставщика услуг по расчету заработной платы , чтобы сохранить свою прибыль.

Содержание

• Что такое налоги на заработную плату?
• Типы налогов на заработную плату малого бизнеса
• Расчет налога на заработную плату для малого бизнеса
• Удержание налогов с заработной платы малого бизнеса
• Как сообщать и платить налоги с заработной платы
• Что произойдет, если платежи по налогу на заработную плату просрочены или не уплачены?

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги с заработной платы существуют для финансирования программ государственной помощи, таких как Medicare, Social Security и пособий по безработице. Работодатели и работники обычно разделяют эту налоговую ответственность, но в некоторых случаях ответственность несет только работодатель.

Что такое налогооблагаемый работник?

Облагаемые налогом работники — это физические лица, заработная плата которых облагается подоходным налогом и налогом на заработную плату. Работодатели могут обратиться к правилам общего права IRS, чтобы определить, кто является наемным работником, а кто может быть независимым подрядчиком.

Какие налоги должны платить работодатели?

Владельцы малого бизнеса должны платить все налоги, установленные федеральным правительством, а также налоги штата и местных органов власти, где у них есть сотрудники. Если вы не уверены в том, что они должны, работодатели должны проконсультироваться с лицензированным специалистом по налогам.

Типы налогов на заработную плату для малого бизнеса

Хотя работодателям нужно беспокоиться о нескольких различных типах налогов на заработную плату, важно помнить, что, как и подоходные налоги, они основаны пропорционально на заработной плате сотрудников. Вот некоторые из наиболее распространенных:

• Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA)
  FICA – это налог, состоящий из двух частей, покрывающий расходы на социальное обеспечение и Medicare. Текущая ставка составляет 15,3% от валового заработка сотрудников, из которых 12,4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% — на социальное обеспечение.% идут в Medicare. В обоих случаях налоговые обязательства распределяются поровну между работодателем и работником, поэтому каждый из них вносит в FICA в общей сложности 7,65%. Также обратите внимание, что Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США, что означает, что после того, как сотрудники заработают столько денег, они больше не будут платить налог до конца года. Medicare не имеет такого ограничения.
• Дополнительный налог Medicare
  Высокооплачиваемым работникам, возможно, придется платить дополнительно 0,9% в Medicare. Это относится к одиноким лицам, зарабатывающим 200 000 долларов в год, супружеским парам, подающим совместную заработную плату в размере 250 000 долларов в год, и супружеским парам, подающим документы по отдельности, зарабатывающим 125 000 долларов в год. Работодатели обязаны удерживать дополнительный налог Medicare из заработной платы сотрудников, которые соответствуют этим критериям, но не обязаны соответствовать им.
• Налоги в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA)
  Малые предприятия, как правило, подпадают под действие FUTA, если они платят 1500 долларов США или более своим работникам в любом календарном квартале или имеют одного или нескольких сотрудников по крайней мере в течение некоторой части дня в течение 20 или более различных периодов. недели. Ставка составляет 6% на первые 7000 долларов, которые сотрудник зарабатывает в год, и выплачивается только работодателями.
• Налоги в соответствии с Законом штата о налоге на безработицу (SUTA)
  У штатов есть свои собственные программы по безработице, каждая из которых имеет разные налоговые ставки. Хорошая новость, однако, заключается в том, что если работодатели платят SUTA вовремя и не находятся в состоянии сокращения кредита, они могут иметь право на получение федерального налогового кредита в размере 5,4%, что фактически снижает их ставку FUTA до 0,6%. Налоговые обязательства SUTA, как и FUTA, распространяются только на работодателей, за исключением нескольких штатов, где работники также вносят свой вклад.
• Государственные и местные налоги на заработную плату
  В зависимости от того, в какой стране компания нанимает людей, она может быть вынуждена платить дополнительные налоги на заработную плату в связи с краткосрочной нетрудоспособностью, оплачиваемый семейный отпуск по болезни и другие программы помощи. Актуальные ставки и критерии работодатели должны уточнять в местных органах власти или у лицензированного налогового специалиста.

Расчет налога на заработную плату для малых предприятий

Помимо применения соответствующих ставок, при расчете налога на заработную плату для малого бизнеса есть две дополнительные части уравнения:

1. Определите, кто подлежит уплате налогов
   Работодатели обязаны платить налоги только с заработной платы сотрудников, а не независимых подрядчиков. Сотрудник — это, как правило, тот, чья работа — как то, что будет сделано, так и то, как это будет сделано — контролируется лицом, оплачивающим услуги. Необходимо также учитывать другие финансовые факторы и характер взаимоотношений.
2. Подтверждение налогооблагаемой заработной платы
   Некоторые виды доходов сотрудников, такие как возмещение деловых расходов, неденежные праздничные подарки и денежные авансы, не облагаются налогом. Прежде чем удерживать налоги, работодатели также должны учитывать доналоговые взносы в пакеты льгот и достиг ли работник каких-либо пределов базовой заработной платы, например. Социальное обеспечение, FUTA и т. д.

Удержание налогов с заработной платы малого бизнеса

Налоги FICA, а в некоторых штатах налоги SUTA удерживаются из заработной платы сотрудников. Это означает, что работодатели должны сначала определить валовой налогооблагаемый доход каждого работника, а затем применить ставки налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход работника за определенный период оплаты составляет 550 долларов США, то налоговый взнос этого лица в Medicare составит 550 долларов США x 1,45% = 7,98 долларов США.

Как сообщать и платить налоги с заработной платы

После того как работодатели удержали необходимые федеральные налоги на заработную плату из заработной платы своих работников, они, как правило, могут представить платежи вместе со своими собственными налоговыми обязательствами в IRS, используя Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS). Они также должны сообщать об уплаченных федеральных налогах, используя формы, наиболее подходящие для их конкретного бизнеса. Возможные варианты:

• Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя
• Форма 944, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя
• Форма 943, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих
• Форма 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)

Процесс уплаты и отчетности штата по налогам на заработную плату зависит от местоположения.

Графики и крайние сроки уплаты налога на заработную плату

Федеральные налоги на заработную плату обычно могут выплачиваться ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от того, какую сумму налоговых обязательств работодатель сообщил в течение предыдущего периода времени или ретроспективного периода. Ежемесячные выплаты должны быть произведены до 15-го числа следующего месяца, тогда как выплаты раз в две недели варьируются в зависимости от графика начисления заработной платы работодателя. Если платежный период заканчивается в среду, четверг или пятницу, налоговые платежи должны быть произведены в следующую среду, а если платежный период заканчивается в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, налоговые платежи должны быть произведены в следующую пятницу.

Что произойдет, если платежи по налогу на заработную плату просрочены или не уплачены?

Многие малые предприятия, особенно те, которые все еще находятся в зачаточном состоянии и борются за получение прибыли, не могут позволить себе пропустить налоговый платеж. IRS взимает штрафы, которые постепенно увеличиваются в зависимости от того, на сколько дней просрочено. Более того, работодатели могут подвергнуться гражданским или уголовным санкциям, если IRS посчитает, что они действовали преднамеренно, не платя налоги.

Как ADP может помочь с налогами на заработную плату малого бизнеса

ADP предлагает гибкие и доступные решения, которые помогли почти 800 000 малых предприятий улучшить свои процессы расчета заработной платы. На самом деле, почти две трети наших клиентов говорят, что они могут соблюдать налоги на заработную плату и правила лучше, чем с предыдущим поставщиком. ¹

Наши услуги для малого бизнеса включают:

• Быстрая обработка платежных ведомостей из любого места и с любого устройства
• Автоматизированные налоговые расчеты, удержания и платежи
• Круглосуточная поддержка клиентов 7 дней в неделю опытными специалистами по расчету заработной платы
• Программное обеспечение, которое заблаговременно помечает потенциальные ошибки
• Помощь с квартальной и годовой налоговой отчетностью

Часто задаваемые вопросы о

Сколько малый бизнес платит в виде налогов на заработную плату?

Общие затраты малого бизнеса по налогам на заработную плату в значительной степени зависят от того, сколько у него сотрудников, сколько они им платят и где они их нанимают. Эффективная обработка заработной платы также является фактором, поскольку ошибки или просрочки платежей, которые приводят к штрафам, еще больше увеличивают налоговые расходы.

Какой процент от налога на заработную плату платит предприятие?

Текущие процентные ставки федерального налога на заработную плату следующие:

• Социальное обеспечение – 12,4%
• Медикэр – 2,9%
• Дополнительная программа Medicare — 0,9%
• Безработица (ФУТА) – 6%

Государственные налоги на заработную плату зависят от местоположения; работодатели могут узнать последние ставки в местных органах власти или у специалиста по налогам.

Как работают налоги с заработной платы?

Налоги на заработную плату взимаются в виде процента от заработной платы сотрудников с использованием следующих общих шагов:

1. Рассчитать валовой заработок сотрудника
2. Вычесть любые доналоговые отчисления на медицинское страхование или пенсионные планы
3. Применение соответствующих налоговых ставок для определения общей суммы налоговых обязательств за платежный период
4. Удерживать часть налогов FICA, причитающихся работникам, из заработной платы
5. Удерживать взносы работников в государственный налог на заработную плату, если применимо
6. Отправлять налоговые платежи с заработной платы как работника, так и работодателя в государственные учреждения

Платят ли работодатели налоги с работников?

Да, предприятия, как правило, платят налоги с заработной платы, если у них есть сотрудники.