Проводки удержания из заработной платы: Проводки по удержанию из заработной платы

Проводки удержания из заработной платы: Проводки по удержанию из заработной платы

Какими проводками отразить удержание из заработной платы сотрудника стоимости билета?

• Учёт.kz
• Консультации
• Консультации по бухучету
• Какими проводками отразить удержание из заработной платы сотрудника стоимости билета?

24 сентября, 2020

2003

Сотрудник предприятия был отправлен в командировку для работ в город Атырау, но сотрудник, в силу не известных нам обстоятельств, работы в командировке не выполнил и вернулся обратно. Руководством предприятия было решено удержать из заработной платы стоимость оплаченного билета, сотрудник с данным условием согласился, написав заявление. Какими проводками правильно отразить удержание из заработной платы сотрудника стоимости билета?

На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 бухгалтерские проводки:

Авторизация

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Запомнить меня

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Запросить Демо-доступ

Оформить подписку

Теги: удержание заработная плата проводки

Возврат к списку

Тема месяца

Главные новости

Учёт. Подписка — первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары02.01.2023

Главные новости

Топ 10 вопросов по СНТ03.04.2023

Главное

Главные новости

Как отдыхаем в мае 2023 года в Казахстане?03.04.2023

Главные новости

СНТ по-новому с 01 апреля 2023 года. Приказ приняли25.03.2023

какие налоги и иные взносы с заработной платы в бухгалтерском учете?

Rate this post

Бухгалтерский учет расчетов налогов заработной платы начнем рассматривать с такого понятия, как заработная плата.

Согласно статье 129 Трудового Кодекса РФ термин заработная плата трактуется как:

• вознаграждение за выполненную работу; 
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты.

Все вышеперечисленные выплаты зависят не только от квалификации сотрудника, но и от сложности, качества и условий выполняемых им трудовых обязанностей.

Для бухгалтерского учета вознаграждения используются не только унифицированные документы, но и формы документов, которые разработаны самим предприятием, закрепленные в учетной политике.

К первичным документам по бухгалтерскому учету движения персонала относятся табель, расчетно — платежная ведомость, лицевые счета сотрудников, расчетные листки, заявления и приказы о трудоустройстве и об увольнении, приказы о предоставлении отпуска, приказы о выплатах стимулирующего характера, больничные листки и другие документы, влияющие на размер вознаграждения.

На каждую единицу работающего персонала в бухгалтерии заводят карточку по форме Т-2 и открывают по форме Т-54 и Т-54а личный счет. В течение всего года на него заносят сведения о различных начислениях и выплатах, вычетах и удержаниях, чтобы при необходимости можно было произвести расчет среднедневного заработка для начисления отпускных, больничных и т.д. Данные в личные карточки заносятся на основании табеля учета рабочего времени, который ведется по форме № Т-13, листков нетрудоспособности, заказ-нарядов, приказов об удержаниях или начислениях премии и др.

Бухгалтерский учет вознаграждения состоит из определенных шагов, таких как:

• начисление вознаграждения;
• исчисление налога и взносов; 
• выдача вознаграждения сотрудникам; 
• перечисление подоходного налога и взносов;
• удержания из вознаграждения начисленного;
• депонирование не выданного вознаграждения.

Расчеты по заработной плате: счет 70

Бухгалтерскую проводку по расчету заработной платы производят на пассивном счете 70. Он показывает все обязательства предприятия по вознаграждению сотрудников. Данный счет аккумулирует все начисления по заработной плате. По кредиту этого счета записываются начисления, по дебету — различные удержания, подоходный налог и выплаты.

Расходы предприятия на выплату вознаграждения сотрудникам отражают в дебете счета 20, 23, 25, 26…44.

Проводка при исчислении вознаграждения составляется на общую месячную сумму, либо отдельно по каждой фамилии, при ведении аналитического учета по 70-му счету.

Бухгалтерские проводки по расчету заработной платы выглядят следующим образом 

Проводки по начислению вознаграждения создают крайним днем месяца, за который рассчитано вознаграждение.  

На вознаграждение бухгалтеру необходимо начислить страховые взносы, которые уплачиваются в фонды РФ. Платит работодатель страховые взносы за счет средств организации, до пятнадцатого числа, в том месяце, который следует за месяцем исчисления взносов.

Сумма ежемесячных взносов составляет 30,2 процента и подразделяется:

• на страхование пенсии и составляет 22 процента;
• на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента;
• на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством — 2,9 процента;
• на страхование от травматизма на производстве и профзаболеваний от 0,2 процентов до 8,5 процентов в зависимости от вида основной деятельности.

В проводках по исчислению взносов 70-ый счет не задействуется, так как взносы не удерживаются из вознаграждения и соответственно не начисляются персоналу.

Ведение бухгалтерского учета страховых взносов целесообразно вести в отдельности по каждому фонду. Фактически исчисленные цифры по страховым взносам записывают по дебету счетов 20, 23, 25…, 29, 44 и кредиту счета 69, который раскрывает нам данные по выплатам и начислениям всех видов страхования.   Вышеуказанный счет делят на субсчета:

• 69.1 — сведения о взносах на социальное страхование;
• 69.2 — сведения о взносах на страхование пенсии;
• 69.3 — сведения о взносах на медицинское страхование.

Субсчет 69.1 в свою очередь детализируют по дополнительным счетам:

• 69.1.1 — страхование на случай болезни и в связи с беременностью и родами;
• 69.1.2 — страхование от травматизма и профессиональных заболеваний.

Вышеуказанная группировка по счетам позволяет отслеживать все перемещения денежных средств по каждому из фондов.

Начисление взносов осуществляют проводками:

Дебет 20, 23, 25…, 29, 44 Кредит 69 субсчет взносов – начислены взносы.

После того, как было произведено начисление вознаграждения, необходимо исчислить подоходный налог. Организация, которая выплачивает вознаграждение за труд физическому лицу, обязана произвести расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с начисленного дохода. К такому доходу относится зарплата, компенсация, премия, различные надбавки.

Со всех вышеперечисленных доходов, за минусом вычетов, установленных ст. 218, 219, 220 Налогового Кодекса РФ, ежемесячно удерживается налог в размере 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов РФ.

Налог учитывается на счете 68, субсчет 1 «НДФЛ». По кредиту счета записывают начисление, удержание НДФЛ, а по дебету — уплату в бюджет. 

В регистрах бухгалтерского учета факт исчисления НДФЛ отражается проводкой:

Дт 70 Кт 68 — начислен, удержан подоходный налог.

Бухгалтерский учет расчетов заработной платы и налогов, кроме операций по начислению сумм, должен содержать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы на руки.

Выплата вознаграждения может осуществляться наличными деньгами из кассы предприятия или же может производится без налично, путем перевода средств с расчетного счета предприятия, на открытый в банке расчетный счет работников. Вознаграждение рекомендуется выплачивать два раза в месяц. Данный момент должен быть прописан в НПА предприятия.

Таким образом 70-ый счет работает с 50-ым счетом «Касса», или с 51-ым счетом «Расчетный счет». 

Налоги и иные взносы с заработной платы в бухгалтерском учете

Фактическое перечисление вознаграждения в регистрах бухгалтерского учета записывается следующими проводками: 

• Дт 70 Кт 50 — выплачено вознаграждение работнику из кассы;
• Дт 70 Кт 51 — перечислено вознаграждение работнику на банковскую карту.

После выплаты вознаграждения организация обязана произвести уплату подоходного налога и взносов в бюджет.

Оплата подоходного налога, согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, производится последующей датой после выплаты дохода работнику. С больничных и отпускных выплата подоходного налога, осуществляется до крайнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны.

Начисленные взносы, согласно пункта 3 статьи 431 НК РФ, перечисляются в срок до пятнадцатого числа следующего месяца включительно.

Оплате взносов и НДФЛ, которая осуществляется со расчетного счета 51, предприятие погашает задолженность перед налоговой инспекцией и страховыми фондами. При перечислении подоходного налога и страховых взносов составляются проводки:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 — уплачен подоходный налог;

ДЕБЕТ 69 соответствующий субсчет КРЕДИТ 51 — уплата страховых взносов.

Помимо налога на доходы физических лиц удержаниями из зарплаты так же можно считать:

• Удержания по исполнительным листам;
• Удержания в счет возмещения работодателю ущерба;
• Удержания по заявлению работника;
• Удержание, выданных в подотчет и неподтвержденных расходов.

Вышеперечисленные удержания, согласно пункта 1 статьи 210 НК РФ и пункта 1 статьи 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, могут производятся только после удержания подоходного налога.

Суммы начисленного вознаграждения как правило, уменьшается на сумму начисленных удержаний и записываются по дебету 70-го счета.

Кредитовый счет в проводках по удержаниям из начисленного вознаграждения, меняется в зависимости от того, куда то, или иное удержание перечисляется.  

Начисление и удержание выплат оформляется проводками в последний день месяца, за который начислено вознаграждение.

Удержания записывают следующими проводками

Срок выплаты заработной платы сотрудникам регулируется трудовым договором.

Депонирование в бухгалтерском учете

Если в установленный срок, работник, по тем или иным причинам, не смог получить начисленную к выдаче сумму заработной платы, его вознаграждение депонируется. Другими словами, бухгалтерия возвращает не выплаченные суммы денежного вознаграждения на банковский счет, либо размещает сумму денежных средств в кассе организации, для осуществления будущей выплаты. 

Не полученную своевременно зарплату организация хранит на протяжении 3 лет, учитывая ее в составе 76-го счета «Расчеты с дебиторами, кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по суммам депонированным».

Если работником так и не будет востребована неполученная в течение трех лет заработная плата, сумма депонирования по истечении вышеуказанного срока подлежит списанию.

Проводки по депонированным суммам могут быть следующими:

Расчет налогов заработной платы является очень ответственным и сложным направлением в бухгалтерском учете. Для того чтобы отразить все бухгалтерские расчеты в регистрах, начислить и удержать необходимые налоги, важно учитывать требования трудового, гражданского и налогового законодательства.

ACH и вычет из заработной платы

Полезные ресурсы

Доступные варианты транзакций ACH

Обзор

Автоматизированная клиринговая палата (ACH) и CU*BASE Payroll Deduction — это два очень разных инструмента, которые на первый взгляд могут показаться не связанными между собой. Однако, поскольку они оба могут использоваться для получения депозитов заработной платы для ваших членов, их очень часто путают. Цель этого раздела — описать и прояснить сходства и различия между двумя системами.

Одной из самых мощных сил в первые дни движения кредитных союзов было то, что уникальные отношения между компанией и ее кредитным союзом давали компании возможность вносить фонды заработной платы непосредственно на счета своих сотрудников. Работодатели и работники в равной степени наслаждались удобством и экономией, предлагаемыми этим механизмом, а кредитные союзы смогли создать уникальную «нишу» в индустрии финансовых услуг.

Таким образом, по определению, вычет из заработной платы требует, чтобы кредитный союз установил отношения с компанией с целью отправки средств из заработной платы непосредственно членам кредитного союза.

Затем появилась Автоматизированная расчетная палата (ACH). Помимо революционного способа проведения многих различных типов финансовых транзакций, он предоставил работодателям новый способ передавать платежную ведомость непосредственно финансовым учреждениям своих сотрудников. Кредитные союзы могут предлагать «прямой депозит», а также многие другие виды транзакций для любого члена, независимо от того, работал ли этот член в спонсирующей компании.

С помощью ACH кредитный союз получает транзакции по счетам членов через сеть ACH, через Федеральный резервный банк или Корпоративный центральный кредитный союз. Транзакции могут исходить от любой компании или организации, с которой у участника есть соглашение об отправке или получении средств. Поскольку ACH выступает в качестве «посредника» для всех входящих и исходящих транзакций, кредитный союз не обязательно должен иметь какие-либо отношения с компанией-инициатором.

Сравнение ACH и удержания из заработной платы

Поскольку все больше и больше компаний предпочитают использовать ACH для расчета заработной платы и других финансовых транзакций, кредитные союзы могут использовать обе системы для удовлетворения финансовых потребностей своих членов. В большинстве случаев участник даже не знает, какая система используется — он просто ценит удобство того, что его зарплата поступает непосредственно на его счет!

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ: Общие сведения об ACH — обзор и терминология

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ: Общие сведения об удержании из заработной платы

Платежные операции | Финансовый учет

Мы снова будем использовать термины «брутто» и «нетто».

• Зарплата брутто: это сумма денег, обещанная сотрудникам почасово, еженедельно или ежегодно.
• Чистая заработная плата: это сумма, которую получает работник после вычета всех налогов и добровольных отчислений. Это также называется «оплата на дом».

Вычеты из валовой заработной платы для получения чистой заработной платы включают:

• Удержанный федеральный подоходный налог (также называемый FIT): при приеме на работу сотрудники заполняют документ под названием W-4. Этот документ используется для расчета суммы удержанного федерального налога.
• Удержанный подоходный налог штата (также называемый SIT): форма, отличная от формы W-4, но та же концепция, за исключением того, что она применяется к штату. Не во всех штатах есть подоходный налог штата.
• Налог на социальное обеспечение FICA (также называемый OASDI): этот налог помогает финансировать социальное обеспечение и рассчитывается как валовая заработная плата x 6,2%, если только сотрудники не зарабатывают БОЛЕЕ 118 500 долларов США в 2015 году, тогда сотрудники обязаны платить только 6,2% от 118 500 долларов США и не более того.
• FICA Налог на Medicare (также называемый HI): этот налог помогает финансировать медицинское обслуживание и рассчитывается как валовая заработная плата x 1,45%. Каждый должен платить 1,45% от брутто-зарплаты без ограничений.
• Добровольные отчисления и штрафы: Любые отчисления, разрешенные сотрудниками, также уменьшат валовую заработную плату. Это включает в себя такие вещи, как медицинские взносы, 401K и сберегательные счета, благотворительные пожертвования и т. д.

Работодатель удерживает деньги из зарплаты каждого работника по перечисленным выше статьям и учитывает эти суммы как обязательства. Часто для этих сумм существует отдельный текущий или сберегательный счет, просто обязательство, зарегистрированное в бухгалтерских книгах, которое указывает на долг перед каждым юридическим лицом, таким как федеральное правительство (FIT и FICA), правительство штата (SIT) и любые компании, управляющие выходом на пенсию. план, план медицинского страхования и т. д.

В дополнение к суммам, отчисляемым из заработка работника, компания должна уплачивать такие вещи, как:

• FICA Налог на социальное обеспечение: Этот налог помогает финансировать социальное обеспечение и рассчитывается как валовая заработная плата x 6,2%, если работник не делает БОЛЕЕ 118 500 долларов США в 2015 году, то сотрудники несут ответственность только за выплату 6,2% от 118 500 долларов США и ничего больше за этого сотрудника.
• FICA Налог на Medicare: этот налог помогает финансировать медицинское обслуживание и рассчитывается как валовая заработная плата x 1,45%. Каждый должен платить 1,45% от брутто-зарплаты без ограничений.
• Федеральный налог на безработицу (FUTA): этот налог взимается с заявлений о безработице и обычно рассчитывается как 0,8% от первых 7000 долларов заработка работника. Как только сотрудник заработал более 7000 долларов США в виде валовой заработной платы за год, компания больше не должна платить налог FUTA.
• Государственный налог на безработицу (SUTA): этот налог взимается с штата по безработице и не имеет постоянной ставки.